Бюджет прямых затрат на оплату труда на 200Х г

Бюджет продаж компании на 200Х г.

Показатель	Квартал	Всего
I	II	III	IV
Ожидаемый объем продаж, ед.
Цена реализации продукции, р./ед.
Выручка, р.

Таблица 8.2

График ожидаемых денежных поступлений, р.

Показатель	Квартал	Всего
I	II	III	IV
Счета к получению на 31 декабря предыдущего года, р.
Продажи за квартал:
I
II
III
IV
Всего денежных поступлений, р.

9500+64000*0,7=54300; 0,28*64000=17920; 0,28*56000=15680;0,28*72000=20160

56000*0,7=39200;72000*0,7=50400;0,7*64000=44800

2. РАСЧЕТ БЮДЖЕТА ПРОИЗВОДСТВА

Бюджет производства учитывает объем продаж, производственные мощности, увеличение или уменьшение запасов готовой продукции за планируемый период.

Расчет бюджета производства осуществляется на основании следующих исходных данных:

- планируемый запас готовой продукции на конец периода принимается равным 10 % от объема продаж в следующем квартале,

- запас на начало года в первом квартале – 80 ед.,

- запас на конец года - 100 ед.,

- в последующих кварталах запас готовой продукции на начало периода равен остатку на конец предыдущего периода.

Таблица 8.3

Бюджет производства компании на 200Х г.

Показатель	Квартал	Всего
I	II	III	IV
Ожидаемый объем продаж
Планируемый запас на конец периода(10% от ожид.объема)
Запас на нач. периода
Объем производства продукции

3. РАСЧЕТ БЮДЖЕТА ПРЯМЫХ МАТЕРИАЛЬНЫХ ЗАТРАТ

(ЗАТРАТ ОСНОВНЫХ МАТЕРИАЛОВ)

Бюджет прямых материальных затрат показывает общие потребности производства по основным материалам, а также необходимый объем закупок основных материалов, зависящий от ожидаемого потребления основных материалов в производстве и запасов на складе.

Расчет бюджета прямых материальных затрат осуществляется на основании следующих исходных данных:

- планируемый запас на конец периода принимается равным 10 % от потребности следующего квартала;

- планируемый запас на конец IV квартала принимается равным 250 ед.;

- планируемый запас на начало I квартала принимается равным 237 ед.;

- запас на начало периода равен остатку на конец предыдущего периода;

- потребность в основных материалах для одного изделия - 3 ед. в каждом квартале;

- цена основных материалов - 2 р./ед.;

- счета к оплате на 31 декабря предыдущего года – 2 200 р.;

- 50 % стоимости квартальных закупок оплачивается в квартале закупки; остаток - в следующем квартале.

Таблица 8.4

Бюджет прямых материальных затрат компании на 200Х г.

Показатель	Квартал	Всего
I	II	III	IV
Планируемый объем производства, ед.
Потребность в основных материалах для одного изделия, ед.
Потребность в основных материалах для производства, ед.
Планируемый запас на конец периода, ед.
Запас на начало периода, ед.
Основные материалы к закупке, ед.=потр.в осн. мат.для произ-ва+запасы на нач.пер-зап на кон
Цена за единицу, р.
Стоимость закупки, р.= Осн.мат*2

Таблица 8.5

График ожидаемых платежей, р.

Показатель	Квартал	Всего
I	II	III	IV
Счета к оплате на 31 декабря предыдущего года, р.
Закупки (за квартал):
I
II
III
IV
Всего платежи, р.

5720*0,5+2200=5060?5120*0,5+5720*0,5=5420; (6440+5120)*0,5=5780

4. РАСЧЕТ БЮДЖЕТА ЗАТРАТ НА ОПЛАТУ ТРУДА

(расходов на оплату труда основного персонала)

Планируемый объем производства определяет общее время использования основных рабочих и является исходной информацией для составления бюджета прямых затрат на оплату труда. При составлении этого бюджета учитывается трудоемкость изготовления единицы продукции и стоимость одного человеко-часа.

Расчет бюджета расходов на оплату труда основного персонала осуществляется на основании следующих исходных данных:

- потребность в чел.-ч. на одно изделие (трудоемкость одного изделия) - 5 чел.-ч. в каждом квартале,

- стоимость одного чел.-ч - 5 р.

Таблица 8.6

Бюджет прямых затрат на оплату труда на 200Х г.

Показатель	Квартал	Всего
I	II	III	IV
Планируемый объем производства, ед.
Потребность на одно изделие (трудоемкость одного изделия), чел.-ч
Всего потребность труда производственного персонала, чел.-ч.
Стоимость 1 чел.-ч., р.
Всего прямых затрат на оплату труда, р.

Всего потребность труда произв. персонала,чел.-ч=планируемый объем производства,ед*Потребн на одно изделие

Всего прямых затрат на оплату труда,р=всего потребность труда производственного персонала,чел.-ч*стоим-ть 1 чел.-ч.,р

5. РАСЧЕТ БЮДЖЕТА ОБЩЕПРОИЗВОДСТВЕННЫХ РАСХОДОВ

При составлении бюджета общепроизводственных расходов предварительно в составе расходов выделяются постоянные и переменные расходы и определяются ставки, по которым формируются переменные общепроизводственные расходы.

Общая сумма производственных накладных расходов включает:

- стоимость постоянной составляющей – 6 000 р. ежеквартально, в том числе амортизация 3 250 р.;

- стоимость переменной составляющей – 2 р. на каждый чел.-ч. использования основной рабочей силы.

При определении соответствующего оттока денежных средств (платежей)учитывается, что:

а) амортизация не вызывает оттока денежных средств,

б) общепроизводственные расходы оплачиваются в том же квартале, в котором они возникают.

Таблица 8.7

Бюджет общепроизводственных расходов на 200Х г.

Показатель	Квартал	Всего
I	II	III	IV
Потребность труда производственного персонала, чел.-ч.
Постоянная составляющая общепроизвод. расходов, р.
Ставка переменной составляющей общепроизводственных расходов, р. на 1 чел-ч.
Всего переменная составляющая общепроизв. расходов, р.
Всего общепроизводственных расходов, р.
В том числе амортизация, р.
Оплата общепроизводственных расходов, р.