Бюджет прямых затрат на оплату труда на 2012 год
| № | Показатели | Кварталы | Всего | |||
| I | II | III | IV | |||
| 1. | Планируемый объём производства продукции, тыс.шт. | |||||
| 2. | Планируемые затраты труда на единицу готовой продукции, чел./час | |||||
| 3. | Прямые затраты труда –всего, Чел./час. | |||||
| 4. | Почасовая тарифная ставка, руб. | |||||
| 5. | Всего прямых затрат на оплату труда без отчислений во внебюджетные фонды, тыс. руб. | |||||
| 6. | Отчисления во внебюджетные фонды, тыс. руб. | |||||
| 7. | Всего прямых затрат на оплату труда с отчислениями, тыс. руб. |
3. Составив бюджет прямых затрат на оплату труда ответьте на следующие вопросы:
- каковы особенности составления бюджета прямых затрат на оплату труда?
- что, по Вашему мнению, необходимо сделать, если на предприятии накопилась значительная кредиторская задолженность по выплате заработной платы?
- как связан бюджет прямых затрат на оплату труда с основным бюджетом предприятия?
Вариант №6
1. Каковы особенности составления бюджета прямых затрат на оплату труда? Что, по Вашему мнению, необходимо сделать, если на предприятии накопилась значительная кредиторская задолженность по выплате заработной платы?
2. Составьте бюджет общепроизводственных накладных расходов, используя следующие данные:
- накладные расходы включают переменную и постоянную составляющие;
- ставка переменных общепроизводственных накладных расходов составляет 0,8 руб./шт., причем она индексируется с темпами инфляции -5% ежеквартально;
-планируемые объёмы постоянных накладных расходов приведены в табл. 6.1);
- предполагается, что расходы на электроэнергию, вспомогательные материалы и ремонт оборудования индексируются в соответствии с темпами инфляции-5% ежеквартально;
- оплата общепроизводственных накладных расходов производится следующим образом: 70% оплачивается в текущем квартале, а 30% - в следующем;
Полученные результаты представьте в табл. 6.1.
Таблица 6.1
Планируемые объемы постоянных накладных расходов и бюджет общепроизводственных расходов на 2012 год
| № | Показатели | Кварталы | Всего | |||
| I | II | III | IV | |||
| 1. | Амортизация | 1100,00 | 1100,00 | 1100,00 | 1100,00 | 4400,00 |
| 2. | Расходы на электроэнергию | 375,00 | ||||
| 3. | расходы на вспомогательные материалы | 250.00 | ||||
| 4. | Расходы на ремонт и содержание оборудования | 150.00 | ||||
| 5. | Всего постоянных накладных расходов | 1875,00 | ||||
| 6. | Планируемый объём производства продукции, тыс.шт. | |||||
| 7. | Ставка переменных общепроизводственных накладных расходов, руб./шт. | |||||
| Всего переменная составляющая, тыс. руб. | ||||||
| Всего постоянная составляющая накладных расходов, тыс. руб. | ||||||
| 11. | Всего накладных расходов, тыс. руб. | |||||
| 12. | Накладные расходы, подлежащие оплате, тыс. руб. |
3. Составив бюджет общепроизводственных накладных расходов, ответьте на следующие вопросы:
- как определяются переменная и постоянная составляющие накладных расходов в бюджете общепроизводственных накладных расходов?
- как связан бюджет общепроизводственных накладных расходов с основным бюджетом предприятия?
Вариант №7
1. Дайте характеристику бюджета общепроизводственных накладных расходов. Порядок его составления.
2. Составьте бюджет управленческих расходов на 2012 год при следующих планируемых объёмах продаж (табл. 7.1)
- величина управленческих расходов планируется в виде двух частей - переменной и постоянной;
- ставка переменных управленческих расходов составляет 3,50 руб./шт. (индексируется в соответствии с темпами инфляции -5% ежеквартально);
- постоянная составляющая управленческих расходов включает (см. табл. 7.1).
- все управленческие расходы (кроме амортизации) индексируются в соответствии с темпами инфляции -5% ежеквартально;
- оплата управленческих расходов производится полностью в текущем квартале.
Полученные результаты представьте в табл. 7.1.
Таблица 7.1
Планируемые объемы постоянных управленческих расходов и Бюджет управленческих расходов на 2012 год
| № | Показатели | Кварталы | Всего | |||
| I | II | III | IV | |||
| 1. | Заработная плата служащих | 3500,00 | ||||
| 2. | Аренда | 770,00 | ||||
| 3. | Амортизация | 500,00 | 500,00 | 500,00 | 500,00 | 2000,00 |
| 4. | Командировочные расходы | 150,00 | ||||
| 5. | Услуги связи | 640,00 | ||||
| 6. | Прочие | 250,00 | ||||
| 7. | Постоянная составляющая управленческих расходов, тыс.руб. | |||||
| 8. | Планируемый объём продаж, тыс. шт. | |||||
| 9. | ставка переменных управленческих расходов, руб./шт. | |||||
| 10. | Переменная составляющая управленческих расходов, тыс. руб. | |||||
| 11. | Постоянная составляющая управленческих расходов, тыс. руб. | |||||
| 12. | Всего управленческих расходов, тыс. руб. | |||||
| 13. | Управленческие расходы, подлежащие оплате, тыс. руб. |
3. Составив бюджет управленческих расходов, ответьте на следующие вопросы:
- как определяются переменная и постоянная составляющие управленческих расходов в бюджете управленческих расходов?
- как связан бюджет управленческих расходов с основным бюджетом предприятия?
Вариант №8
1. Состав и формирование отчета о прибылях и убытках.
2. Составьте бюджет коммерческих расходов на 2012 год при следующих планируемых объёмах продаж (табл. 8.1.)
- величина коммерческих планируется в виде двух частей - переменной и постоянной;
- ставка переменных коммерческих составляет 3,00 руб./шт. (индексируется в соответствии с темпами инфляции -5% ежеквартально);
- постоянная составляющая коммерческих включает (см. табл. 8.1).
- все коммерческие расходы индексируются в соответствии с темпами инфляции -5% ежеквартально;
- оплата коммерческих расходов производится полностью в текущем квартале.
Полученные результаты представить в табл.8.1.
Таблица 8.1
Планируемые объемы постоянных коммерческих расходов и Бюджет коммерческих расходов и управленческих расходов на 2012 год
| № | Показатели | Кварталы | Всего | |||
| I | II | III | IV | |||
| 1. | Реклама | 4500,00 | ||||
| 2. | Страховка | 300,00 | ||||
| 3. | Комиссионные торговым работникам | 3500,00 | ||||
| 4. | Транспортные услуги | 770,00 | ||||
| 5. | Затраты на маркетинг | 150,00 | ||||
| 6. | Постоянная составляющая коммерческих расходов, тыс. руб. | |||||
| 7. | Планируемый объём продаж, тыс. шт. | |||||
| 8. | ставка переменных коммерческих расходов, руб./шт. | |||||
| 9. | Переменная составляющая коммерческих расходов, тыс. руб. | |||||
| 10. | Постоянная составляющая коммерческих расходов, тыс. руб. | |||||
| 11. | Всего коммерческих расходов, тыс. руб. | |||||
| 12. | Коммерческие расходы, подлежащие оплате, тыс. руб. |
3. Составив бюджет коммерческих расходов, ответьте на следующие вопросы:
- как определяются переменная и постоянная составляющие коммерческих расходов в бюджете коммерческих расходов?
- как, по Вашему мнению, уменьшение финансирования мероприятий направленных на стимулирование сбыта отразится на объёме продаж?
- как связан бюджет коммерческих и управленческих расходов с основным бюджетом предприятия?
Вариант №9
1. Назовите цель составления бюджета движения денежных средств. В чем состоит его назначение и какую информацию он предоставляет руководству предприятия? Раскройте информационную базу, используемую для построения бюджета. Назовите важнейшие статьи денежных поступлений и выплат включаемых в бюджет движения денежных средств.
2. Составьте бюджет прямых затрат на материалы с графиком выплат, используя следующие данные:
- планируемый объём производства продукции представлен в табл. 9.1.
- норматив потребления сырья на единицу продукции составляет 7 кг, цена одного килограмма сырья составляет в 1 квартале 5 руб./кг, прогнозируется рост цен на сырье 5% в квартал;
-остаток сырья на конец каждого квартала планируется в объёме 10% от потребности будущего периода (квартала);
-оценка необходимого запаса сырья на конец года составляет 1050 т;
- запасы сырья на начало периода равны запасам на конец предыдущего периода (на начало 1 квартала воспользуйтесь данными табл.2);
- предполагается, что объём кредиторской задолженности согласно балансовому отчету (см. табл. 2) погашается в 1 квартале;
- в соответствии с договоренностью с поставщиком 70% стоимости квартальных закупок оплачивается текущем квартале, остальное – в следующем.
Полученные результаты представьте в табл. 9.1.
Таблица 9.1
Бюджет прямых затрат на сырье и График планируемых платежей за сырье на 2012 год
| № | Показатели | Кварталы | Всего | |||
| I | II | III | IV | |||
| 1. | Планируемый объём производства продукции, тыс.шт. | |||||
| 2. | Требуемый объём сырья на единицу продукции, кг | |||||
| 3. | Потребность в сырье для производства, т. | |||||
| 4. | Планируемые запасы сырья на конец периода (квартала), т. | |||||
| 5. | Запасы сырья на начало периода (квартала), т | |||||
| 6. | Объём закупок, т | |||||
| 7. | Цена за 1 кг сырья, руб. | |||||
| 8. | Расходы на сырье, тыс. руб. | |||||
| 9. | Кредиторская задолженность на начало года | |||||
| 10. | Закупки сырья, производимые в I квартале | |||||
| 11. | Закупки сырья, производимые в II квартале | |||||
| 12. | Закупки сырья, производимые в III квартале | |||||
| 13. | Закупки сырья, производимые в IV квартале | |||||
| 14. | Платежи за сырье-всего |
3. Составив бюджет прямых затрат на сырье на 2012 год, ответьте на следующие вопросы:
- запишите основную формулу для расчета требуемого объёма закупа сырья для производства продукции;
- как связан бюджет прямых затрат на сырье с основным бюджетом предприятия?
Вариант №10
1. Зачем, по Вашему мнению, составляется прогнозный баланс предприятия? Какие могут быть причины того, что сумма активов прогнозного баланса не будет равна сумме его пассивов?
2. Составьте бюджет прямых затрат на оплату труда на 2012 год с графиком выплаты заработной платы и перечисления средств во внебюджетные фонды, используя принятую на предприятии сдельно-повременную систему оплаты труда. В соответствии с которой:
- планируемые затраты труда на единицу готовой продукции составляют 0,2 часа;
-почасовая тарифная ставка составляет 25 руб. Предполагается, что оплата труда индексируется в соответствии с темпами инфляции (6 % ежеквартально);
-отчисления во внебюджетные фонды составляют 31,7 %;
- выплаты заработной платы осуществляются равными долями два раза в месяц. Платежи во внебюджетные фонды перечисляются в том же квартале, в котором они начислены;
-планируемый объем производства представлен в табл. 10.1.
Полученные результаты представьте в табл. 10.1.
Таблица 10.1