Краткая характеристика налогов

Элементы	НДС	Налог на прибыль
Плательщики	Организации, индивидуальные предприниматели	Российские организаций; иностранные организации
Возможности освобождения от уплаты	При одновременном выполнении: 1) сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) за три предшествующих календарных месяца не больше 2 млн. руб.; 2) налогоплательщик не реализует подакцизные товары в течение указанного периода времени	Организации, переведенные на специальные налоговые режимы и уплачивающие единый налог.
Объект	Реализация товаров, в т. ч. на безвозмездной основе; передача товаров для собственных нужд, выполнение СМР для собственного потребления; ввоз товаров на таможенную территорию РФ	Прибыль организации - доход, уменьшенный на величину произведенных расходов (обоснованные и документально подтвержденные затраты)
Налоговая база	Выручка от реализации. Порядок определения зависит от видов реализации и особенностей реализации товаров	Денежное выражение прибыли, подлежащей налогообложению. Предусмотрены два способа формирования налоговой базы: 1) по методу начисления; 2) по кассовому методу
Налоговые вычеты	Суммы налога, предъявленные налогоплательщику и уплаченные им при приобретении товаров (работ, услуг)	-
Ставки	18% 10% 0%	20% 10% 9% 15%
Налоговый период	квартал	календарный год
Отчетный период	-	из предполагаемой прибыли — первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года; из фактически полученной прибыли, — месяц, два месяца, три месяца и т. д.
Льготы	реализация: медицинских товаров, услуг по перевозке пассажиров городским транспортом, по содержанию детей в детских дошкольных учреждениях; почтовых открыток, конвертов; жилых домов и помещений, страхования, и др.

Продолжение приложения 5

ПРИ ОБЩЕМ РЕЖИМЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

Взносы в социальные фонды	Налог на имущество организаций	Земельный налог	Транспортный налог
Работодатели, производящие выплаты наемным работникам	Российские организации, иностранные организации	Организации и физические лица	Организации и физические лица
-	Организации, переведенные на специальные налоговые режимы и уплачивающие единый налог	-
Выплаты и другие вознаграждения в пользу физических лиц по трудовым и гражданско-правовым договорам	Объекты движимого и недвижимого имущества - основные средства, учитываемые на балансе в соответствии с ведением бухгалтерского учета	Земельные участки	Транспортные средства: - автомобили, мотоциклы, автобусы; самолеты, моторные лодки и другие
Сумма доходов, начисленных в пользу работников отдельно по каждому физическому лицу, по истечении каждого месяца, нарастающим итогом	Среднегодовая стоимость имущества. Имущество при этом учитывается по остаточной стоимости	Кадастровая стоимость земельных участков	-мощность двигателя; - водоизмещение;
Расходы на цели социального страхования; страховые взносы на обязательное пенсионное страхование	-	10 000 руб. для отдельных категорий льготников	-
30%	до 2,2%	0,3% 1,5%	от 5 до 20 руб. за 1 лошадиную силу
календарный год	календарный год	календарный год	календарный год
первый квартал, полугодие, девять месяцев	первый квартал, полугодие и девять месяцев	первый квартал, полугодие и девять месяцев	первый квартал, полугодие и девять месяцев
Стимулирование использования труда инвалидов	Организации инвалидов, имущество учреждений, исполь-зуемых для обороны, охраны правопорядка, космические объекты и др.	Организации и учреждения уголовно-исполнительной системы, организации инвалидов и др.	пассажирские суда, тракторы, комбайны, транспортные средства, находящиеся в розыске