Специальные налоговые режимы
 Виды эле- менты | Единый сельскохозяйственный налог | Упрощенная система налогообложения | Единый налог на вмененный доход |
| Налоговая база | денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов | денежное выражение доходов или денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов | величина вмененного дохода |
| Ставка | 6% | 6% или 15% | 15% |
| Плательщики | организации и индивидуальные предприниматели, производящие и перерабатывающие сельскохозяйственную продукцию при условии, что в общем доходе от реализации доля дохода от реализации произведенной ими сельскохозяйственной продукции составляет не менее 70 процентов | организации и индивидуальные предприниматели, если по итогам девяти месяцев того года, в котором организация подает заявление, доходы не превысили 45 млн. рублей | в отношении видов предпринимательской деятельности: 1) оказания бытовых, ветеринарных услуг, 2) оказания услуг общественного питания; 3) распространения и (или) размещения наружной рекламы; 4) розничной торговли, с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров; и другие |
| Не имеют право перейти | 1) организации и индиви-дуальные предприниматели, занимающиеся производством подакцизных товаров; 2) организации, имеющие филиалы и (или) представительства; 3) организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие деятельность в сфере игорного бизнеса; 4) бюджетные учреждения | 1) организации, имеющие филиалы и представительства; 2) банки; страховщики; 3) игорные заведения; 4) уплачивающие ЕСХН; 5) средняя численность работников превышает 100 человек; 6) остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов превышает 100 млн. руб. 7) бюджетные учреждения и другие | - |
Приложение 8
СМОЛЕНСКАЯ ГОСУДАРСТВЕННАЯ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННАЯ АКАДЕМИЯ
Кафедра бухгалтерского учета, анализа и финансов
КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА
по дисциплине
Налоги и налогообложение
Выполнил(а) студент(ка)
экономического факультета
заочной формы обучения
группы №
_______________________
Проверила: доцент
Шевцова Т.П.
Смоленск 2017
Решение
Таблица 1 - Расчет суммы НДФЛ сотрудников организации по заработной плате, тыс. руб.
| Период | Сумма дохода нарастающим итогом | Налоговые вычеты | Налоговая база | Сумма налога |
| ДИРЕКТОР | ||||
| январь | ||||
| февраль | ||||
| март | ||||
| итого | х | х | х | |
| БУХГАЛТЕР | ||||
| январь | ||||
| февраль | ||||
| март | ||||
| итого | х | х | х | |
| РАБОТНИК | ||||
| январь | ||||
| февраль | ||||
| март | ||||
| итого | х | х | х | |
| ВСЕГО | х | х | х |
Таблица 2 - Расчет суммы взносов в социальные фонды, тыс. руб.
| Период | База расчета | Суммы взносов по фондам | |||
| Всего | Пенсионный фонд | ФСС | ФФОМС | ||
| январь | |||||
| февраль | |||||
| март | |||||
| итого |
Контрольные вопросы к экзамену
- Виды налогов по различным классификационным признакам.
- Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение по Налоговому кодексу.
- Виды отсрочки уплаты налогов и условия их применения.
- Виды ресурсных платежей, их состав и характеристика.
- Виды сборов и порядок их уплаты.
- Единый налог на вмененный доход.
- Единый сельскохозяйственный налог: плательщики, порядок исчисления и уплаты.
- Взносы в социальные фонды: плательщики, ставки, льготы.
- Взносы в социальные фонды: порядок расчета и уплаты.
- Законодательство по налогам: виды законодательных актов и условия вступления в силу.
- Зачет и возврат сумм налога.
- Земельный налог: плательщики, ставки, льготы.
- Классификация налогов по уровню управления.
- Налог на добавленную стоимость: плательщики и объект налогообложения.
- Налог на доходы физических лиц: плательщики и ставки.
- Налог на имущество организации: плательщики, льготы, ставки.
- Налог на имущество физических лиц: льготы, ставки, порядок исчисления и уплаты.
- Налог на прибыль: плательщики и ставки.
- Налоговая система: сущность, роль, структура.
- Налоговые агенты, их права и обязанности.
- Налоговые льготы и их виды.
- Налоговые обязательства организаций перед бюджетом.
- Налоговый учет по налогу на прибыль.
- Налогообложение граждан Российской Федерации.
- Особенности применения ставок акциза в зависимости от вида товара.
- Понятие и принципы налогового планирования.
- Понятие налоговой нагрузки, методы её определения.
- Порядок расчета налоговой базы по налогу на прибыль.
- Права и обязанности налоговых органов.
- Права и обязанности налогоплательщиков.
- Правовая форма и элементы налога.
- Применение счетов-фактур при расчетах НДС.
- Система льгот по налогообложению прибыли.
- Система налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц.
- Способы взимания налогов.
- Сравнительная характеристика прямых и косвенных налогов.
- Суть зачетного механизма при расчете НДС и условия его применения.
- Сущность и сфера применения основных и расчетных ставок НДС.
- Транспортный налог: плательщики, порядок уплаты, ставки, льготы.
- Уголовная и административная ответственность за налоговые правонарушения.
- Упрощенная система налогообложения.
- Условия и порядок декларирования гражданами доходов физических лиц.
- Участники налоговых правоотношений.
- Экономическая сущность налогов: назначение и необходимость.
Й год обучения
Направление подготовки 38.03.01 – ЭКОНОМИКА
(полная форма обучения – 5 лет)
З группа