Понятие и общая характеристика системы налогов и сборов в РФ. Виды налогов и сборов
Понятия налоговой системы в НК не содержится, но вытекает из содержания. Налоговая система – совокупность всех взимаемых налогов и сборов, Ф, региональные, местные.
Признаки налоговой системы:
- централизованный характер: все основные налоги и сборы, существующие в РФ, регулируются НК
- закрытый характер: перечень платежей изначально установлен на Ф уровне
- гомогенность (неоднородность) налоговой системы, которая проявляется в ровной значимости для российской бюджетной системы
Статья 12. Виды налогов и сборов в РФ. Полномочия законодательных (представительных) органов гос. власти субъектов РФ и представит. органов МО по установлению налогов и сборов
1. В РФ устанавливаются следующие виды налогов и сборов: федеральные, региональные и местные.
2. Федеральными налогами и сборами признаются налоги и сборы, которые установлены настоящим Кодексом и обязательны к уплате на всей территории РФ, если иное не предусмотрено п. 7 наст.статьи.
3. Региональными налогами признаются налоги, которые установлены настоящим Кодексом и законами субъектов РФ о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих субъектов РФ, если иное не предусмотрено п. 7 наст. статьи.
Региональные налоги вводятся в действие и прекращают действовать на территориях субъектов РФ в соответствии с настоящим Кодексом и законами субъектов РФ о налогах.
При установлении региональных налогов законодательными (представительными) органами государственной власти субъектов РФ определяются в порядке и пределах, которые предусмотрены настоящим Кодексом, следующие элементы налогообложения: налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налогов. Иные элементы налогообложения по региональным налогам и налогоплательщики определяются настоящим Кодексом.
Законодательными (представительными) органами гос. власти субъектов РФ законами о налогах в порядке и пределах, которые предусмотрены настоящим Кодексом, могут устанавливаться налоговые льготы, основания и порядок их применения.
4. Местными налогами признаются налоги, которые установлены настоящим Кодексом и НПА представительных органов МО о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих муниципальных образований, если иное не предусмотрено настоящим пунктом и пунктом 7 настоящей статьи.
Местные налоги вводятся в действие и прекращают действовать на территориях муниципальных образований в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах.
Земельный налог и налог на имущество физ. лиц уст-ся настоящим Кодексом и НПА представительных органов поселений (муниципальных районов), городских округов о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих поселений (межселенных территориях), городских округов, если иное не предусмотрено п. 7 настоящей статьи. Земельный налог и налог на имущество физ. лиц вводятся в действие и прекращают действовать на территориях поселений (межселенных территориях), городских округов в соответствии с настоящим Кодексом и НПА представительных органов поселений (муниципальных районов), городских округов о налогах.
Местные налоги в городах федер. значения Москве и Санкт-П. уст-ся настоящим Кодексом и законами указанных субъектов РФ о налогах, обязательны к уплате на территориях этих субъектов РФ, если иное не предусмотрено п. 7 настоящей статьи. Местные налоги вводятся в действие и прекращают действовать на территориях городов федер. значения Москвы и С-П в соответствии с настоящим Кодексом и законами указанных субъектов Российской Федерации.
При установлении местных налогов представительными органами МО (законодательными (представительными) органами гос. власти городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) определяются в порядке и пределах, которые предусмотрены настоящим Кодексом, следующие элементы налогообложения: налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налогов. Иные элементы налогообложения по местным налогам и налогоплательщики определяются настоящим Кодексом.
Представительными органами МО (законодательными (представительными) органами гос. власти городов федер. значения зак-ом о налогах и сборах в порядке и пределах, которые предусмотрены настоящим Кодексом, могут устанавливаться налоговые льготы, основания и порядок их применения.
5. Фед., рег. и местные налоги и сборы отм-ся настоящим Кодексом.
6. Не могут уст-ся фед., рег.или местные налоги и сборы, не предусмотренные настоящим Кодексом.
7. Настоящим Кодексом уст-ся специальные налоговые режимы, которые могут предусматривать фед. налоги, не указ. в ст. 13 наст. Кодекса, опр-ся порядок уст-ия таких налогов, а также порядок введения в действие и применения указанных спец. налог.режимов.
Специальные налоговые режимы могут предусматривать освобождение от обяз-ти по уплате отдельных фед-х, рег-ых и местных налогов и сборов, указ-х в ст. 13 - 15 наст.Кодекса.
Федеральные налоги и сборы 1) налог на добавленную стоимость;
2) акцизы; 3) налог на доходы физических лиц; 4) единый социальный налог; 5) налог на прибыль организаций; 6) налог на добычу полезных ископаемых; 8) водный налог; 9) сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов; 10) государственная пошлина.
Региональные налоги1) налог на имущество организаций;
2) налог на игорный бизнес; 3) транспортный налог.
Местные налоги 1) земельный налог; 2) налог на им-во физ. лиц.
Информация о налогахИнформация и копии законов, иных нормативных правовых актов об установлении, изменении и прекращении действия региональных и местных налогов направляются органами государственной власти субъектов РФ и органами МС в Министерство финансов РФ и федеральный орган исполнит. власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, а также в финансовые органы соответствующих субъектов РФ и территориальные налоговые органы.