Технико-экономическое обоснование модернизации и информатизации производственных процессов организаций
Для технико-экономического обоснования проектов модернизации оборудования и производства применяется методика сравнительной экономической эффективности. Если сравниваются только два варианта – базовый и проектируемый, то оценить целесообразность внедрения одного из них можно на основе расчета коэффициента сравнительной эффективности и срока окупаемости. Если в качестве базового варианта рассматривается действующий образец новой техники (вариант 1), то между затратами по нему и затратами по проектируемому варианту (вариант 2), как правило, существуют следующие соотношения: К2>К1 и Э2<Э1. В этом случае коэффициент сравнительной эффективности и срок окупаемости рассчитываются по следующим формулам:
Ерасч = (Э1-Э2)/(К2-К1) = ∆Э/∆К; (2.4.1)
Трасч = (К2-К1)/(Э1-Э2) = ∆К/∆Э.
Экономический смысл первого показателя состоит в том, он показывает, какая экономия текущих эксплуатационных затрат ежегодно получается с каждого рубля дополнительных капитальных вложений, а второй характеризует тот период времени в годах, в течение которого дополнительные капитальные вложения по новому варианту окупятся за счет получаемой экономии эксплуатационных затрат.
Рассчитанные показатели сравниваются с плановыми нормативами или со значениями, согласованными с инвесторами. Если Ерасч ≥ Ен(пл), а Трасч ≤ Тн(пл), то второй вариант является эффективным и принимается ко внедрению. В этом случае оценивается влияние практической реализации проекта на основные показатели производственной деятельности организации связи (АО) или ее филиала. В первую очередь определяются показатели прироста производительности труда и экономии (реальной или условной) численности работников, которые рассчитываются по формулам:
∆IПтр=(Птр2-Птр1)100/Птр2; ∆Чреал=(tp1-tp2)q2/Фр.в., (2.4.2)
где Птр1 и Птр2 – производительность труда по базовому и проектируемому вариантам; tр1 и tр2 – трудоемкость единицы услуг по сравниваемым вариантам; q2 – объем услуг, создаваемых с помощью новой техники; Фр.в. – нормативный месячный фонд рабочего времени одного работника; До.д2 – доходы от основной деятельности, которые могут быть получены после внедрения новой техники.
С учетом данных об экономии рабочей силы определяется удельный вес работников, высвобождаемых в результате внедрения новой техники, в общей их численности по базовому варианту (Ч1):
∆ЧП тр=∆Чреал(усл)/(Ч1-∆Чреал(усл)). (2.4.3)
Экономия рабочей силы влечет за собой экономию эксплуатационных расходов по фонду оплаты труда и отчислениям на социальные нужды, что эквивалентно приросту прибыли за счет внедрения новой техники:
∆Э=∆П=(С1-С2)До.д2 (2.4.4)
Это, в свою очередь, обеспечивает снижение себестоимости, определяемое по формуле:
∆Ic=(C1-C2)100/C1 (2.4.5)
В числе дополнительных показателей сравнительной эффективности рассчитываются также прирост рентабельности производства при внедрении более производительного и экономичного оборудования:
∆Р=П1/Э1-П2/Э2=Р1-Р2. (2.4.6)
Важным показателем сравнительной эффективности является годовой экономический эффект, отражающий суммарную экономию затрат, которая может быть получена в результате внедрения новой техники, организационно-технических мероприятий, изобретений, рационализаторских предложений и т.п. В общем случае годовой экономический эффект определяется как разница между приведенными затратами по базовому и проектируемому вариантам, однако методика расчета рассматриваемого показателя различается в зависимости от существа внедряемого мероприятия и имеющихся у разработчиков исходных данных.
При внедрении варианта, который не ведет к повышению выпуска объема услуг (доходов) и сопоставим с базовым по качественным параметрам, используется формула:
Эф=Зпр1-Зпр2-(Э1+Ен(пл)К1)-(Э2+Ен(пл)К2) (2.4.7)
Если варианты различаются по мощности, объему услуг или сумме доходов от основной деятельности, годовой экономический эффект определяется на основе приведенных затрат, рассчитанный по удельным показателям:
(2.4.8)
Для вариантов, отличающихся качественными характеристиками, приведенные затраты по базовому варианту определяются с учетом коэффициента качества αэкв, т.е.
(2.4.9)
При определении годового экономического эффекта от внедрения новой техники, заменяющей ручной труд, а также мероприятий по совершенствованию организации труда, изобретений, рационализаторских предложений и т.п., когда трудно определить удельные капитальные затраты по базовому варианту, следует использовать следующую формулу:
(2.4.10)
Если сравниваемые варианты не отличаются по себестоимости, но имеют разную первоначальную стоимость, то в расчетах учитываются только удельные капитальные затраты:
Эф= Ен(пл)(Куд1-Куд2)До.д2 (2.4.12)
Годовой экономический эффект может рассчитываться на этапах проектирования модернизации производственных процессов, внедрения локальной вычислительной сети и использования новой техники.
Пример 2.4.1. Предлагается вариант модернизации процессов коммутации в телефонном узле с использованием нового поколения средств вычислительной техники и нового программного обеспечения.
Показатели бюджета проекта приведены в табл. П2.4.1. Для расчетов показателей эффективности проекта используем плановую и отчетную информацию телефонного узла, представив ее в табл. П2.4.2.
Таблица П2.4.1. Бюджет проекта
| Статья расходов, тыс.руб. | 2-й кв. | 3-й кв. | 4-й кв. |
| Капитальные вложения | 148 333 | 160 000 | 170 000 |
| Оплата труда операторов call-центра | 9,504 | 9 504 | 9,504 |
| ФОТ на реализацию проекта | 15,344 | -- | -- |
| Электроэнергия | 2,742 | 2 742 | 2,742 |
| Дополнительное обслуживание | 8,475 | 4 237 | 14 406 |
| Присоединение к оператору «А» | 21,000 | 38 400 | 48,000 |
| Присоединение к оператору «В» | 2,025 | 8 100 | 17,100 |
| Присоединение к оператору «С» | 63,300 | 137 250 | 231,600 |
| Материалы вида φ | 1,020 | 3 900 | 9,720 |
| Материалы вида λ | 4,020 | 8 060 | 12 120 |
| Итого операционные расходы | 127,430 | 212 193 | 345,192 |
| Накладные расходы | 9 739 | 4 450 | 7,196 |
Далее необходимо учесть влияние показателей бюджета проекта (табл. П2.4.2) на основные технико-экономические показатели предприятия. Для этого формируется таблица показателей, отображающих экономическую целесообразность проекта (табл.П2.4.3), исходя из следующих соображений:
1. «ОТА». Количество телефонных аппаратов у абонентов не изменяются, поскольку проектом предусматривается только замена аппаратуры коммутации, поэтому количество ОТА остается равным базовому периоду (340904 ед.).
2. Валовые доходы в части абонентской платы за ОТА без прироста самих установок должны остаться на прежнем уровне. Однако, ценовой фактор может увеличить значение этого показателя на 20 %.
3. Доходы от услуг связи целесообразно привязать к динамике средней доходной таксы, которая в анализируемом периоде составила 118%.
4. Затраты на производство правомерно оценить на базе динамики наиболее значимых расходов. Затраты на оплату труда в общем объеме эксплуатационных расходов составляют 31,6%, амортизационные отчисления и затраты на ремонт - соответственно 31,2 % и 9,6%. Их совокупный удельный вес в общем объеме расходов составляет 31,6+31,2+9,6=72,4%. При этом используем предположение, что база начисления амортизации останется неизменной. Процесс списания с баланса и поступление на баланс основных средств связан с процедурой перехода капитальных вложений в категорию основных производственных фондов.
При модернизации коммутационных процессов для номерной емкости в 4000 ед. с баланса списываются ОПФ в размере:
2814352561/340904 · 4000 ≈ 8255,6 · 4000/28 ≈ 1179365 долл.США
В это же время на баланс в разряд основных средств переходят капитальные вложения (согласно бюджету проекта) в размере: 1184400 долл.США(в рублевом эквиваленте)
Разность между поступлением и выбытием оказывается незначительной:
или около 35 руб. на коммутационное обеспечение в течение одного года одного условного абонента таким образом, по статье «амортизация» затраты на производство можно считать близкими к базовому периоду.
Затраты на оплату труда зависят от численности штата. Если исходить из того, что новые технологии улучшают не только качество услуг, но и сокращают трудоемкость, то примем условие полной автоматизации процессов коммутации и обслуживания оборудования. Это допущение позволяет сделать следующие расчеты на основе показателя трудоемкости фондов:
Базовая трудоемкость в расчете на один ОТА равна 
,
далее: (340904-4000)·0,0029=977 человек – с учетом модернизации.
Таблица П2.4.2. Основные технико-экономические показатели, отражающие базовое состояние предприятия
| Наличие и структура ОТА в течение базового периода | ||||||||
| Катего-рия абонен-тов | Нали-чие ОТА на начало баз.пер. | Уд. вес к общ. числ. ОТА. % | Прибыло | Убыло | Наличие ОТА на конец баз.пер. | Уд. вес к общ. числу ОТА, % | ||
| вновь устан | пере- ключ | сня-то | пере- ключ | |||||
| Населе-ние | 92,6 | 92,46 | ||||||
| Органи-зации | 7,4 | 7,54 | ||||||
| Всего | 100,0 | 100,0 |
| Доходы и объем реализации услуг связи | |||||||||||||||
| Показатели | Фактическое выполнение, тыс. руб. | ||||||||||||||
| На начало баз.пер | Поступления в базовом периоде | Динамика,% | |||||||||||||
| 1 кв. | 1 полуг. | 9 мес. | 12 мес. | ||||||||||||
| Доходы от услуг связи – всего | 119,8 | ||||||||||||||
| в том числе от реализации услуг связи населению | 122,9 | ||||||||||||||
| Средние доходные таксы и их динамика | |||||||||||||||
| Категория абонентов | Начало периода | Конец периода | Динамика, % | ||||||||||||
| В целом | |||||||||||||||
| в том числе население | |||||||||||||||
| Бюджет расходов по основному виду деятельности в базовом периоде | |||||||||||||||
| Наименование показателя, руб. | Бюджет | Факт | Управ-ленч. расходы | Отклонение от бюджета | |||||||||||
| Затраты на производство– всего, том числе: | -8207983 | ||||||||||||||
| 1. Фонд заработной платы | -119935 | ||||||||||||||
| 2. Социальный налог | -2647263 | ||||||||||||||
| 3. Амортизационные отчисления | -1764898 | ||||||||||||||
| 4. Материалы, топливо, запчасти | |||||||||||||||
| 5. Электроэнергия | |||||||||||||||
| 6. Транспортные расходы | |||||||||||||||
| 7. Затраты на ремонт | -91105 | ||||||||||||||
| 8. Затраты на коммунальное хозяйство и бытовое обслуживание | -458616 | ||||||||||||||
| 9. Техобслуживание оборудования связи | -- | -- | -- | -- | |||||||||||
| 10. Страховые платежи | |||||||||||||||
| 11. Налоги и сборы, включаемые в себестоимость – всего, | -83273 | ||||||||||||||
| в том числе: | |||||||||||||||
| 11.1. плата за землю | |||||||||||||||
| 11.3. плата за загрязнение | -83440 | ||||||||||||||
| 11.4. транспортный налог | |||||||||||||||
| 11.5. другие. в т.ч. на НИОКР | |||||||||||||||
| 12. Прочие | -4428860 | ||||||||||||||
| Стоимость и структура основных средств в базовом периоде | |||||||||||||||
| Группы основных средств | Балансовая стоимость на начало, руб. | Балансовая стоимость на конец, руб. | Остаточ-ная сто-имость, руб. | Струк-тура. на конец пер., % | Износ на конец периода, руб. | % из-носа | |||||||||
| Здания | 11,28 | 24,6 | |||||||||||||
| Сооружения | 34,22 | 58,8 | |||||||||||||
| Машины, оборудование, инструмент | 54,37 | 66,4 | |||||||||||||
| Транспортные средства | 0,02 | 50,1 | |||||||||||||
| Произв. и хоз. инвентарь | 0,10 | 65,3 | |||||||||||||
| Непроизв.основн. средства | 0,01 | 39,4 | |||||||||||||
| Итого | 100,0 | 59,1 | |||||||||||||
| Относительные показатели эффективности деятельности узла | |||||||||||||||
| Наименование показателей | Един. изм. | На начало периода | На конец периода | ||||||||||||
| Доходы на осн. аппарат | тыс. руб. | 1,54 | 1,81 | ||||||||||||
| Прибыль на осн. аппарат | тыс. руб. | 0,41 | 0,52 | ||||||||||||
| Прибыль на работника | тыс. руб. | 143,8 | 186,1 | ||||||||||||
| Количество осн. ап. на работника | ед. | 357,7 | |||||||||||||
| Себестоимость единицы продукции | руб. / руб.выр | 0,71 | 0,70 | ||||||||||||
| Удельный вес ФОТ в выручке | % | 21,2 | 22,3 | ||||||||||||
Таблица П2.4.3. Показатели, отображающие целесообразность проекта
| № п/п | Показатели | На начало баз.пер. | На конец баз.пер. | Отклонен за период, %, абс.ед. | Проект. период | Отклонен от баз. пер., %, абс.ед |
| ОТА | 101,5 | -- | ||||
| Валовые доходы, тыс.руб. | 120,4 | 119,9 | ||||
| Доходы от услуг связи, тыс.руб. | 119,8 | 118,0 | ||||
| Затраты на произ-водство, тыс.руб. | 113,3 | 115,4 | ||||
| Прибыль, тыс.руб. | 136,5 | 123,5 | ||||
| Среднесписочная численность | 99,0 -8 | 99,0 -14 | ||||
| Основные средст-ва, тыс.руб. | 104,8 | 100,0 | ||||
| Себестоимость 100 руб. доходов | 72,1 | 68,3 | 94,7 -3,8 | 66,8 | 97,8 -3,1 | |
| Производительность труда | 516,8 | 623,9 | 120,7 107,1 | 746,8 | 119,7 122,9 | |
| Рентабельность,% | 38,6 | 46,4 | +7,8 | 49,7 | +3,3 |
Численность штата сократится на: 991-977=14 человек. При среднемесячной заработной плате 12,2 тыс. рублей ФОТ сократится на 12,2·12·14=2050 тыс. руб.
Таким образом, по отношению к базе затраты на производство сократятся с 422256 тыс. руб. до: 422256 – 2050 = 420206 тыс. руб.
Средний прирост затрат принимаем равным 16 %. Тогда затраты на производство составят: 420206·1,16=487439 тыс. руб.
5. Прибыль - разность базовых доходов от услуг связи и проектируемых затрат на производство: 729621 – 487439 = 2424182 тыс. руб.
6. Себестоимость 100 руб. доходов составляет (487439/618323)·100=66,8 руб./100 руб.
7. Производительность труда равна 729621/977=746,8 тыс. руб./чел.
10. Рентабельность составляет (242182/487439)·100=49,7%.
Вывод: В целом динамика основных экономических показателей организации с учетом проектной разработки является положительной, что свидетельствует о целесообразности модернизации коммутационного оборудования.
Создание корпоративной вычислительной сети в организации позволяет значительно сократить трудозатраты и скорость оформления документации экономистов, табельщиков, кладовщиков, руководителей цехов и заводоуправления. Объединение всех подразделений в единую информационную сеть создаст условия для гибкого, эффективного управления большим предприятием.
Сложная организационная структура операторов электросвязи со многими цехами, складами, службами предопределяет большой обмен внутренней информацией между ними и требует, соответственно, больших затрат времени, трудовых и финансовых ресурсов. (Целесообразно привести организационную блок-схему предприятия и указать потоки информации).
В ВКР должен рассчитываться экономический эффект от ускорения документооборота между экономистами цехов, кладовщиками складов оборудования, специалистами УМТС, бухгалтерией и др. подразделениями.
Пример 2.4.2. ТЭО создания локальной вычислительной сети. Для построения локальной вычислительной сети потребуются станционные и линейно-кабельные сооружения. Набор станционного оборудования, их стоимость, а также монтаж показаны в табл. П2.4.4.
Таблица П2.4.4. Станционные сооружения
| № п/п | Наименование оборудования и работ | Единица измерения | Количество единиц | Стоимость, руб. | |
| единицы | общая | ||||
| Коммутатор 6503 chassis w/Sup 1A-2GE | шт. | ||||
| Коммутатор Catalyst 6000 1000W AC Power Supply | шт. | 54463,5 | 54463,5 | ||
| Коммутатор Catalyst 6000 8-port GE Enhanced QoS | шт. | 277863,5 | 277863,5 | ||
| Коммутатор 1000Base-lX/LH lonq haul GBIC | шт. | 27163,5 | |||
| Коммутатор 24-10/100 and 2 GBIC ports: Std Multilayer SW Imaqe | шт. | 81763,5 | |||
| Коммутатор 1000Base-lX/LH lonq haul GBIC | шт. | 27163,5 | |||
| Модем G. SHDSL Ethernet Modem, 10/100 Base-T Intrface | шт. | ||||
| Итого оборудование | |||||
| Монтаж шкафов | шт. | ||||
| Пуско-налодочные работы | |||||
| Всего |
Набор линейно-кабельного оборудования, их стоимость, а также работы по прокладке кабеля и монтажу оборудования показаны в табл. П2.4.5. Сводная смета капитальных затрат представлена и табл. П2.4.6. Общая сумма капитальных затрат на организацию корпоративной вычислительной сети предприятия составит 13277,3 тыс. руб.
Таблица П2.4.5. Линейно-кабельные сооружения
| № п/п | Наименование оборудования и работ | Единица измерения | Количество единиц | Стоимость, руб. | |
| единицы | Общая | ||||
| Кабель волоконно-оптический одномодовый 8 волоконный в полиэтилене повышенного качества с устойчивостью к агрессивной среде | м. | 54,6 | |||
| Кабель волоконно-оптический одномодовый 8 волоконный с 2-мя волокнами под технологию DWDM | м. | 81,9 | |||
| Кабель медный | м. | 27,3 | |||
| Стойка монтажная 19” 42U пылевлагазащищенная, с вентиляторным блоком, термостатом, гигростатом, теплоэлементом | шт. | ||||
| Оптический блок 19” 1U на 16 FC | шт. | 2593,5 | |||
| Оптические адаптеры FC-FC | шт. | 54,6 | |||
| Оптические монтажные шнуры SM-FC | шт. | 136,5 | |||
| Работы по прокладке опто-кабеля в канализации | м. | 163,8 | |||
| Работы по прокладке опто-кабеля на опорах и подвесках | м. | 136,5 | |||
| Работы по прокладке опто-кабеля на железнодорожных опорах | м. | 245,7 | |||
| Работы по организации отводов до энергообъектов | м. | 54,6 | |||
| Разварка и измерения оптоволокна | шт. | ||||
| Всего |
Таблица П2.4.6. Сводная смета капитальных затрат
| № п/п | Наименование | Примечание | Стоимость, тыс. руб. |
| Станционные сооружения | 5037,4 | ||
| Линейные сооружения | 7795,5 | ||
| Итого | 12832,9 | ||
| Непредвиденные расходы | 1,5% от п.1 и 2 | 192,5 | |
| Транспортные расходы | 5% от п. 2 | 251,9 | |
| Всего | 13277,3 |
Благодаря внедрению корпоративной вычислительной сети на предприятии произойдет значительное сокращение затрат рабочего времени на операциях:
· подача заявок от кладовщика цеха в управление материально-технического снабжения (УМТС);
· обработка заявок из цехов специалистами УМТС;
· передача результатов работы цеха экономистом цеха в службу главного инженера и материальную службу бухгалтерии;
· передача табелей рабочего времени работников цехов в расчетную службу бухгалтерии;
· обработка табелей рабочего времени из цехов специалистом расчетную службу бухгалтерии;
· обработка акцептованных в УМТС заявок на выделение материалов и запасных частей кладовщиками складов снабжения и оборудования;
· доступ к информационным ресурсам предприятия (телефонный справочник, курсы валют, остатки на складах, электронная почта и т. п.).
Поскольку предприятие имеет сложную организационную структуру со многими цехами, складами, службами, расположенными в разных зданиях, расположенных на больших (в среднем 1,5 км) расстояниях друг от друга, то на проходы между зданиями требовались большие затраты времени.
Расчет экономии трудозатрат основных пользователей корпоративной вычислительной сети представлен в табл. П2.4.7.
Таблица П2.4.7. Расчет экономии трудовых затрат
| № п/п | Должности | Затраты рабочего времени, чел./час. в месяц | Экономия трудозатрат, чел./час. | |
| До организации вычислительной сети | После организации вычислительной сети | |||
| Экономист цеха | ||||
| Кладовщик цеха | ||||
| Табельщик цеха | ||||
| Кладовщик склада | ||||
| Специалист УМТС | ||||
| Специалист расчетного отдела |
Поскольку предприятие имеет 26 цехов, 8 складов, 5 УМТС и 5 специалистов расчетного отдела, то общая годовая экономия трудозатрат специалистов и служащих будет равна:
= (72*26+94*26+38*26+52*8+56*5+58*5)*12 = 75480 чел./час.
Расчет расходов на оплату труда и расходов на социальные нужды представлен в табл. П2.4.8.
До внедрения корпоративной вычислительной сети годовые расходы на оплату труда составляли 19128 тыс. руб.
Годовая экономия фонда оплаты труда специалистов и служащих рассчитывается исходя их числа работников, экономии трудовых затрат и размера часовой оплаты труда и представлена в табл. П2.4.9.
После внедрения корпоративной вычислительной отпадает необходимость в водителе, в то же время появляется необходимость в обслуживании вычислительной техники (инженер по эксплуатации коммутаторов, инженер по локальным сетям).
Общая годовая экономия фонда оплаты труда составит:
= 4694,0 +120,0 - 300 = 4514,0 тыс. руб.
Годовые расходы на оплату труда с учетом экономии составят:
ФОТгод= 19128 + 300 – 4694 – 120 = 14614 тыс. руб.
Расходы на социальные выплаты составляют 34% от ФОТ:
СВ= 14614 * 0,34 = 4968,8 тыс. руб.
Таблица П2.4.8. Годовые расходы на оплату труда
| Должность | Количество | Оклад, руб. | Годовой ФОТ тыс. руб. |
| Инженер по эксплуатации коммутаторов | |||
| Инженер по локальным сетям | |||
| Итого | |||
| Водитель | |||
| Экономист цеха | |||
| Кладовщик цеха | |||
| Табельщик цеха | |||
| Кладовщик склада | |||
| Специалист УМТС | |||
| Специалист расчетного отдела | |||
| Итого | - | - |
Таблица П2.4.9. Экономия фонда оплаты труда специалистов и служащих
| № п/п | Должности | Количе-ство работ-ников | Эконо-мия трудоза-трат, чел./час. | Должностной оклад, руб. | Часо-вая оплата труда, руб. | Экономия оплаты труда в год, тыс. руб. |
| Экономист цеха | 68,18 | 1531,6 | ||||
| Кладовщик цеха | 56,81 | 1666,1 | ||||
| Табельщик цеха | 62,5 | 741,0 | ||||
| Кладовщик склада | 53,98 | 269,5 | ||||
| Специалист УМТС | 71,02 | 238,6 | ||||
| Специалист расчетного отдела | 71,02 | 247,1 | ||||
| Всего | - | - | - | - | 4694,0 |
Амортизационные отчисления определяются в соответствии со сроком службы технических средств. Срок эксплуатации коммутаторов Cisco составляют 20 лет, стойки монтажной – 15 лет. Расчет амортизационных отчислений приводится в табл. П2.4.10.
Таблица П2.4.10. Амортизационные отчисления
| № п/п | Тип оборудования | Стои-мость, тыс. руб. | Стоимость (без НДС), тыс. руб. | Норма амортиза-ции, % | Амортизацион-ные отчисления, тыс. руб. |
| Коммутаторы Cisco | 4219,8 | 3576,1 | 178,8 | ||
| Стойка монтажная | 1990,2 | 1686,6 | 6,7 | 113,0 | |
| Всего | 291,8 |
Затраты на электроэнергию зависят от мощности, потребляемой оборудованием, графика работы оборудования, коэффициента полезного действия, тарифов на электроэнергию. Результаты расчетов представлены в табл. П2.4.11.
Таблица П2.4.11. Затраты на электроэнергию
| № п.п | Тип оборудования | Та-риф руб. | Количе-ство оборудо-вания, ед. | Потребляе-мая мощность, Вт/час | Количес-тво час. работы в год | КПД | Сумма затрат, тыс. руб. |
| Коммутаторы Cisco | 2,1 | 0,8 | 200,1 | ||||
| Стойка монтажная | 2,1 | 0,8 | 31,0 | ||||
| Всего | 231,1 |
Затраты на электроэнергию для производственных нужд составили Эн = 231,1 тыс. руб.
Затраты на материалы и запасные части принимаются в размере 2% от капитальных затрат и составляют:М = 13277,3 * 0,02 = 265,5 тыс. руб.
Прочие расходы включают в себя производственно-хозяйственные (5%) и административно-управленческие (2%) расходы, которые рассчитываются в указанных процентах от суммы затрат:
Пр = ( ФОТ + СВ + А + Эн + М)*0,07 =
(14614,0+ 3901,9+291,8+231,1+265,5)*0,07 = 1351,3тыс. руб.
Общая сумма эксплуатационных затрат представлена в табл. П2.4.12.
Таблица П2.4.12. Эксплуатационные затраты
| № п/п | Наименование статей затрат | Сумма затрат, тыс. руб. |
| Оплата труда | 14614,0 | |
| Расходы на социальные нужды | 4968,8 | |
| Амортизационные отчисления | 291,8 | |
| Расходы на электроэнергию | 231,1 | |
| Расходы на материалы и запасные части | 265,5 | |
| Прочие расходы | 1351,3 | |
| Всего | 21722,5 |
Общий годовой экономический эффект от внедрения вычислительной сети включает экономию фонда оплаты труда и соответствующего снижения налогов на социальные выплаты: Эгод = 4514,0*1,34 = 6048,8 тыс. руб.
Коэффициент экономической эффективности равен:
Кэ = Эгод/ (Стек + Ен 
К) = 6048,8/(20655,6+0,19*13277,3) = 0,26,
где: Ен– нормативныйкоэффициент экономической эффективности для вычислительных средств = 0,19.
Срок окупаемости капитальных вложений равен:
Т = 1/Кэ= 1/0,26 = 3,84 года.
Основные экономические показатели проекта приведены в табл. П2.4.13
Выводы. Полученные результаты расчета экономической эффективности (Кэ>Eн) свидетельствуют о целесообразности внедрения корпоративной вычислительной сети на предприятии.
Таблице П2.4.13.Основные экономические показатели
| Наименование показателей | Единица измерения | Величина |
| Капитальные вложения | тыс. руб. | 13277,3 |
| Текущие эксплуатационные затраты | руб. | 21722,5 |
| Годовой экономический эффект | тыс. руб. | 6048,8 |
| Коэффициент экономической эффективности | отн. ед. | 0,26 |
| Срок окупаемости капитальных вложений | год | 3.84 |
| Сокращение затрат времени в год | тыс. чел./час. | 75,48 |
В современных условиях информатизация и широкое применение информационных технологий является наиболее перспективным направлением развития практически любого сектора экономики, особенно тех из них, которые связаны с оказанием услуг населению, включая высокотехнологичные услуги. Учитывая наметившиеся тенденции интенсивного развития информационно-коммуникационных технологий и переход общества к информационной фазе развития, операторы почтовой связи не остаются в стороне от этого процесса. Почта России приступила к реализации новых и продолжает развитие ряда сетевых проектов.
Разработка и внедрение надежной и эффективной информационной системы по обработке почтовых отправлений возможно в случае поэтапной реализации комплекса мер по обеспечению пунктов обслуживания средствами ИКТ. Исходя из того, что почтовая связь убыточна, необходимо рассматривать внедрение новой техники и оборудования с точки зрения ее дешевизны, простоты и надежности.
Пример 2.4.3. Технико-экономическое обоснование проектирования локальной вычислительной сети для ОПС и почтамта г. Тамбова.
Для создания автоматизированных рабочих мест сотрудников, занятых предоставлением почтовых услуг, необходимы технические средства автоматизации и программный продукт. Расчет величины капитальных затрат приводится в табл. П2.4.14.
Расходы на установку программного обеспечения составляют 10% от суммы капитальных вложений: 
= 312004,35*0,1 = 31200,44 руб.
Общая сумма капитальных вложений будет равна:
= 312004,35 + 31200,44 = 343204,79 руб.
Для расчета экономии трудовых затрат рассматриваются два варианта организации технологического процесса:
· до внедрения программного продукта (обработка данных ведется вручную);
· после внедрения программного продукта (обработка данных ведется с использованием программного продукта).
Таблица П2.4.14. Капитальные затраты на аппаратные средства
| Наименование оборудования | Тип оборудования | Единица измерения | Количество единиц | Стоимость, руб. | |
| Единицы | общая | ||||
| Сервер | Compad DECserver 700 Network access | шт. | |||
| Рабочая станция | Pentium IV, Монитор LG 17 | шт. | |||
| Фискальный регистр | Азимут Epson TM-U950.3K | шт. | |||
| Концентратор | Allied Teltsyn Hub Centre Com MR820T | шт. | |||
| Разъем | RJ-45 | шт. | |||
| Кабель – витая пара | UTR 5 | м. | |||
| Маршрутизатор | cjpperCom MXR 300 SDSL Router | шт. | |||
| Модем | 3COM SDSL Modem | шт. | |||
| Итого | |||||
| Транспортные расходы (5%) | 14857,35 | ||||
Всего (  ) | 312004,35 |
Работники, занятые в предоставлении почтовых услуг, и их оклады по двум вариантам показаны в табл. П2.4.15.
Таблица П2.4.15. Работники, занятые в предоставлении почтовых услуг
| № п/п | Должности работников | Месячный оклад, руб. | Количество работников | |
| до внедрения | после внедрения | |||
| Оператор 1 класса | ||||
| Оператор 2 класса | ||||
| Оператор 3 класса | ||||
| Системный администратор | - | |||
| Итого |
Таким образом, эффект от экономии численности работников составил 6 человек.
Расходы на оплату труда работников (ФОТ) рассчитываются, исходя из их должностного оклада, количества и 12 месяцев в году.
До внедрения программного продукта:
ФОТдо = (12400*7+11600*7+10200*4)*12 = 2505600 руб.
После внедрения программного продукта:
ФОТпос = (12400*5+11600*4+10200*2+12800*1)*12 = 1699200 руб.
Расходы на социальные нужды (СН) составляют 34% и будут равны:
- до внедрения программного продукта: СНдо = 2505600*0,34 = 851904 руб.;
- после внедрения программного продукта: СНпос = 1699200 *0,34 =
= 577728 руб.
Амортизационные отчисления равны А = 297147* 0,1= 29714,7 руб.
Материальные расходы состоят из затрат на бумагу писчую, бумагу для принтеров, формы строгой отчетности, канцелярские товары, накладные (ф.16, ф.23). Расчет материальных расходов приводится в табл. П2.4.16.
Таблица П2.4.16. Материальные расходы
| № п/п | Наименование материала | Сумма, руб. | |
| до внедрения | после внедрения | ||
| Бумага писчая | - | ||
| Бумага для принтеров | - | ||
| Формы строгой отчетности | |||
| Канцелярские товары | |||
| Накладные (ф.16, ф.23) | |||
| Итого |
Затраты на электроэнергию зависят от мощности, потребляемой оборудованием, графика работы оборудования, тарифов на электроэнергию, их расчет представлен в табл. П2.4.17.
| |
Таблица П2.4.17. Затраты на электроэнергию