Оборотная ведомость по аналитическим счетам количественно-суммового учета

(сумма уде)
Код счета	Наименование аналити-ческого счета	Остаток на начало учетного периода	Оборот за учетный период	Остаток на 1 конец учетного периода
дебет	кредит
кол-во	сумма	кол-во	сумма	кол-во	сумма	кол-во	сумма
	ИТОГО

Таблица 5

Оборотная ведомость по синтетическим счетам суммового учета

(сумма уде)

Код счета	Наименова-ниесинтетичес-кого счета	Остаток на начало учетного периода	Оборот за учетный период	Остаток на конец учетного периода
дебет	кредит	дебет	кредит	дебет	кредит
	ИТОГО

упражнение 1. Текущий учет процесса заготовления (снабжения)

Примечание:учет заготовления (снабжения) материально-производственных запасов ведется с использование счета 10 «Материалы».

Условия:1 Остатки на синтетических счетах на начало учетного периода (у д е).

№ счета	Наименова-ниесинтетичес-ких счетов	Варианты
	Материалы
	Расчетные счета					!4860
	Расчеты с поставщика-ми и подрядчика-ми (кредит)

2.Остатки на аналитических счетах к счету 10 «Материалы» на начало учетного периода.

№ п/п

Наименова-ниеаналитичес-ких счетов

Учет-ная цена едини-цы (у.д.е.)

Варианты

Материалы «А», шт.

Материалы «Б», шт.

Материалы «В», шт.

Транспорт-но-заготовите-льные расходы, уде

X

ИТОГО у.д.е.

X

Примечание Стоимость материалов по видам определить самостоятельно.

3. Хозяйственные операции за учетный период.

№ п/п п/п	Содержание хозяйственных операций	Варианты
1.	Приняты на склад материалы от поставщиков (количество):										1 1
	«А», шт.
	«Б», шт.
	«В», шт.
	ИТОГО (цены за единицу приведены в условии 2, графа 3)	…	…	…	…	…	…	…	…	…	…
2.	Начислено экспедиционной организации за погрузку, разгрузку и доставку материалов А, Б и В, у.д.е.
3.	Начислено посреднической организации за информацион-ные, консультацион-ныеуслуги по приобретению материалов А, БиВ,у.д.е.
4.	НДС - по операциям 1, 2, 3.(18 % от стоимости материалов и услуг), у.д.е.	…	…	…	…	…	…	…	…	…	…
5.	Оплачены подотчетным лицом расходы по заготовке материалов, у.д.е. (стоимость НДС 20%)
6.	Начислена оплата труда рабочим за размещение материалов на складе
7.	Начисленыстраховые взносы от фонда оплаты труда (взнос), у.д.е.	…	…	…	…	…	…	…	…	…	…
8.	Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам за материалы, погрузку, доставку, консультацион-ные и иные услуги, у.д.е	…	…	…	…	…	…	…	…	…	…
9.	Отпущены в основное производство материалы (количество). «А», шт. «Б», шт. «В», шт.
	ИТОГО (цены за единицу приведены в условии 2, графа 3)	…	…	…	…	…	…	…	…	…	…
11.	Отпущены во вспомогатель-ные производства материалы (количество): «А», шт. «Б», шт. «В», шт.
	ИТОГО (цены за единицу приведены в условии 2, графа 3)	…	…	…	…	…	…	…	…	…	…
11.	.Списаны транспортно-заготовитель-ные расходы на (пропорционально стоимости использованных материалов): а) основное производство; б) вспомогате-льное производство	…     …	…     …	…     …	…     …	…     …	…     …	…     …	…     …	…     …	…     …
	ИТОГО,расчет приложить	…	…	…	…	…	…	…	…	…	…

Задания:

1. По данным условия 1 и 2 открыть синтетические и аналитические счета и записать в них остатки на начало учетного периода (табл 2 и 3).

2. По данным условия 3 определить корреспондирующие счета по хозяйственным операциям, записать их в регистрационный журнал и определить итог (табл 1).

3. Отразить хозяйственные операции на счетах, дополнительно открыв синтетические счета «Основное производство» и «Вспомогательное производство».

4. Составить расчет определения транспортно-заготовительных расходов от стоимости отпущенных в производство материалов.

5. Подсчитать обороты и определить остатки на синтетических и аналитических счетах на конец учетного периода.

6. Составить оборотную ведомость количественно-суммового учета по аналитическим счетам к счету «Материалы» (табл. 4) и суммового учета по всем синтетическим счетам (табл. 5).

7. Сверить обороты и остатки на конец учетного периода по синтетическим и аналитическим счетам.

Упражнение 2.