Оборотная ведомость за март по счетам синтетического учёта
Наименование счёта | Остаток на 1 марта | Обороты за март | Остаток на 1 апреля | |||
Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |
01 «Основные средства» | ||||||
02 ««Амортизация основных средств» | ||||||
04 «Нематериальные активы» | ||||||
05 «Амортизация нематериальных активов» | ||||||
Счёт 08 «Вложения во внеоборотные активы» | ||||||
10 «Материалы» | ||||||
19 «НДС по приобретённым ценностям» | ||||||
20 «Основное производство» | ||||||
Счёт 25 «Общепроизводственные расходы» | ||||||
Счёт 26 «Общепроизводственные расходы» | ||||||
Счёт 43 «Готовая продукция» | ||||||
Счёт 50 «Касса» | ||||||
Счёт 51 «Расчётные счета» | ||||||
Счёт 55 «Специальные счета в банках» | ||||||
Счёт 58 «Финансовые вложения» | ||||||
Счёт 60 «Расчёты с поставщиками и подрядчиками» | ||||||
Счёт 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» | ||||||
Счёт 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам» | ||||||
Счёт 68 «Расчеты по налогам и сборам» | ||||||
Счёт 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» | ||||||
Счёт 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» | ||||||
Счёт 71 «Расчёты с подотчётными лицами» | ||||||
Счёт 75 «Расчёты с учредителями» | ||||||
Счёт 76 «Расчеты с дебиторами и кредиторами» | ||||||
Счёт 80 «Уставный капитал» | ||||||
Счёт 82 «Резервный капитал» | ||||||
Счёт 83 «Добавочный капитал» | ||||||
Счёт 84 «Нераспределённая прибыль» | ||||||
Счёт 90 «Продажи» | ||||||
Счёт 91 «Прочие доходы и расходы» | ||||||
Счёт 96 «Резервы предстоящих расходов» | ||||||
Счёт 99 «Прибыли и убытки» | ||||||
Итого: |
Приложение
к Приказу
Министерства финансов
Российской Федерации
от 22 июля 2003 г. N 67н
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
┌─────────┐
на _01.04. 2012г. │ КОДЫ │
├─────────┤
Форма N 1 по ОКУД │ 0710001 │
├──┬───┬──┤
Дата (год, месяц, число) │ │ │ │
├──┴───┴──┤
Организация _____ОАО Завод «Экран»____________ по ОКПО │ │
├─────────┤
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН 6319033724
├─────────┤
Вид деятельности_Производство товаров нар.потр._ ОКВЭД │ │
├────┬────┤
Организационно-правовая форма/форма собственности _____│ │ │
_______________________ОАО______________ по ОКОПФ/ОКФС │ │ │
├────┴────┤
Единица измерения: руб по ОКЕИ │ 384/385 │
Местонахождение (адрес) ____Ул.Заводское шоссе 35 __
┌───────────┐
Дата утверждения │ │
├───────────┤
Дата отправки (принятия) │ │
└───────────┘
АКТИВ | Код пока- зателя | На начало отчетного года | На конец отчетного периода |
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы | 110 | ||
Основные средства | |||
Незавершенное строительство | |||
Доходные вложения в материальные ценности | 135 | ||
Долгосрочные финансовые вложения | |||
Отложенные налоговые активы | |||
Прочие внеоборотные активы | |||
ИТОГО по разделу I | |||
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы | 210 | ||
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности | |||
животные на выращивании и откорме | |||
затраты в незавершенном производстве | |||
готовая продукция и товары для перепродажи | |||
товары отгруженные | |||
расходы будущих периодов | |||
прочие запасы и затраты | |||
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 220 | ||
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | 230 | ||
в том числе покупатели и заказчики | |||
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | 240 | ||
в том числе покупатели и заказчики | |||
Краткосрочные финансовые вложения | |||
Денежные средства | |||
Прочие оборотные активы | |||
ИТОГО по разделу II | |||
БАЛАНС |
ПАССИВ | Код пока- зателя | На начало отчетного периода | На конец отчетного периода |
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал | 410 | ||
Собственные акции, выкупленные у акционеров | ( ) | ( ) | |
Добавочный капитал | |||
Резервный капитал | |||
в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством | |||
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами | |||
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 470 | ||
ИТОГО по разделу III | |||
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты | 510 | ||
Отложенные налоговые обязательства | |||
Прочие долгосрочные обязательства | |||
ИТОГО по разделу IV | |||
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты | 610 | ||
Кредиторская задолженность | |||
в том числе: поставщики и подрядчики | |||
задолженность перед персоналом организации | |||
задолженность перед государственными внебюджетными фондами | |||
задолженность по налогам и сборам | |||
прочие кредиторы | |||
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов | |||
Доходы будущих периодов | |||
Резервы предстоящих расходов | |||
Прочие краткосрочные обязательства | |||
ИТОГО по разделу V | |||
БАЛАНС |
СПРАВКА о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах Арендованные основные средства | |||
в том числе по лизингу | |||
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение | |||
Товары, принятые на комиссию | |||
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов | |||
Обеспечения обязательств и платежей полученные | |||
Обеспечения обязательств и платежей выданные | |||
Износ жилищного фонда | |||
Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов | |||
Нематериальные активы, полученные в пользование | |||
Руководитель _________ ____________ Главный бухгалтер _________ ____________
(подпись) (расшифровка (подпись) (расшифровка
подписи) подписи)
"__" _____________ 200_ г.
Приложение
к приказу Министерства финансов РФ
от 22.07.03 № 67н
(в ред. приказа Министерства финансов РФ от 18.09.06 № 115н)
ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ
|
|
Коды | |||||
Дата (год, месяц, число) Организация ______ОАО Завод «Экран» _________________ _______по ОКПО | |||||
Вид деятельности __Производство товаров народного потребления_________________________по ОКВЭД | |||||
32.20.3 | |||||
Организационно-правовая форма/форма собственности ____________ОАО_________ | |||||
| |||||
Единица измерения: руб. по ОКЕИ | 384/385 | ||||
Показатель | За отчетный Период | За аналогичный период предыдущего года | |
Наименование | код | ||
Доходы и расходы по обычным видам деятельности | |||
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) | () | ||
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг | |||
Валовая прибыль | |||
Коммерческие расходы | () | () | |
Управленческие расходы | (568646) | () | |
Прибыль (убыток) от продаж | |||
Прочие доходы и расходы | |||
Проценты к получению | |||
Проценты к уплате | |||
Доходы от участия в других организациях | () | () | |
Прочие доходы | |||
Прочие расходы | (102613) | () | |
Прибыль (убыток) до налогообложения | |||
Отложенные налоговые активы | |||
Отложенные налоговые обязательства | |||
Текущий налог на прибыль | () | ||
Чистая прибыль прибыль (убыток) отчетного периода | |||
Справочно. | |||
Постоянные налоговые обязательства (активы) | |||
Базовая прибыль (убыток) на акцию | |||
Разводненная прибыль (убыток) на акцию |
Заключение
Функционирование любого предприятия, независимо от его общественной формы, невозможно без наличия и эффективного использования средств производства, важную долю которых составляют основные с Методологические основы и определение основных средств дано в П(С)БУ 7 «Основные средства».
Основные средства – это материальные активы, которые предприятие содержит в целях использования в процессе производства или поставки продукции, оказания услуг, сдачи в аренду или для осуществления административных и социально-культурных функций, ожидаемый срок полезного использования которых более 1 года (или операционного цикла, если он превышает 1 год).
П(С)БУ 7 также предлагает условия признания объекта основных средств активом, виды оценок основных средств, методы амортизации и др. рекомендации.
Единицей учета основных средств является каждый объект основных средств. Регистром аналитического учета является инвентарная карточка учета основных средств.
Все операции по движению основных средств оформляются актами, которые заполняются комиссией. В курсовой работе перечислены все возможные варианты поступления и выбытия основных средств с предприятия, а также приведены примеры возможных бухгалтерских записей.
Синтетический учет основных средств ведется на активном счете 10. По дебету этого счета отражается принятие на баланс основных средств по первоначальной стоимости, а также увеличение стоимости (дооценка). По кредиту счета 10 отражается выбытие объектов по первоначальной стоимости, а также ее уменьшение (уценка, частичная ликвидация). Сальдо по счету 10 означает первоначальную стоимость числящихся на балансе основных средств. Этот счет имеет 9 субсчетов, название которых повторяет классификацию основных средств по видам.
В курсовой работе затронут важный вопрос осуществления контроля за сохранностью основных средств предприятия, принципы проведения инвентаризации, которая может проводиться по инициативе учредителей предприятия, контролирующих организаций, судебных и правоохранительных органов, а также как обязательная ежегодная процедура.