Методы экономического анализа деятельности организации
Методы экономического анализа деятельности организации
Задание 1.
1. Провести анализ финансовых результатов производственной деятельности организации. Сформулировать выводы.
| Показатели | Предыдущий год | Отчетный год | Отклонение +/- | Темпы прироста, % | |||
| План | Факт | от предыдущего года | от плана | к предыдущему году | к плану | ||
| Выручка от продажи продукции | |||||||
| Себестоимость проданной продукции | |||||||
| Валовая прибыль | |||||||
| Коммерческие расходы | |||||||
| Управленческие расходы | |||||||
| Прибыль (убыток) от продаж | |||||||
| Прочие доходы и расходы | -229 | -266 | |||||
| в т.ч. доходы | |||||||
| расходы | |||||||
| Прибыль (убыток) до налогообложения | |||||||
| Текущий налог на прибыль | |||||||
| Чистая прибыль | |||||||
| Рентабельность реализованной продукции,% | |||||||
| Рентабельность продаж,% | |||||||
| Рентабельность реализации, % | |||||||
| Норма прибыли, % |
Выводы:
Задание 2.
Провести анализ динамики объема выпуска продукции . Рассчитать базисные и цепные темпы роста. Сформулировать выводы.
| Год | Товарная продукция, тыс.руб. | Темпы роста, % | |
| Базисные | Цепные | ||
| В среднем за 10 лет |
Выводы:
Задание 3.
Выявить тенденции изменения показателей объема продукции, количества работников и производительности труда путем сравнения темпов их роста.
| Год | Объем продукции, тыс. руб. | Количество работников, чел. |
| Год | Производство продукции на 1 работника, тыс. руб. | Темпы роста, % | |
| Базисные | Цепные | ||
| В среднем за 5 лет |
Выводы:
Задание 4.
С помощью балансового метода определить влияние факторов на изменение величины остатков товарных запасов на конец периода (Ткг)
| Показатели | План | Факт |
| Товарные запасы на начало периода | ||
| Поступление товаров в течение периода | ||
| Реализация товаров за период | ||
| Прочее выбытие товаров |
| Решение | |||||
| Показатели | План | Факт | Изменения | ||
| тыс. руб | рост, % | прирост, % | |||
| Товарные запасы на начало периода (Тнг) | |||||
| Поступление товаров в течение периода (П) | |||||
| Реализация товаров за период (Р) | |||||
| Прочее выбытие товаров (Пвыб) | |||||
| Товарные запасы наконец периода (Ткг) |
Тнг + П =Р +Пвыб.+Ткг Ткг =Тнг + П-Р –Пвыб
Выводы
Факторный анализ
Задание 5.
Методом цепной подстановки рассчитать величину влияния на реализацию товарной продукции :
а) запасов готовой продукции на начало периода
б) выпуска продукции
в) запасов готовой продукции на конец периода
| Показатели | План | Факт | Отклонение |
| 1.Запасы готовой продукции на начало периода | |||
| 2. Выпуск продукции | |||
| 3. Продажа продукции | |||
| 4. Запасы готовой продукции на конец периода |
Задание 5.
Проанализировать влияние различных факторов на динамику показателя объема продукции.
| Показатели | 2009 г. | 2010 г. |
| Среднесписочная численность рабочих, чел | ||
| Среднее количество дней, отработанных одним рабочим за год, дней | ||
| Продолжительность рабочей смены, час | 7,7 | |
| Средняя часовая выработка продукции одним рабочим, руб. |
Задание 6.
Определить влияние факторов на изменение показателя средней выработки.
| Показатели | План | Факт |
| Объем производства продукции, тыс. руб. | ||
| Средняя списочная численность рабочих, чел. |
Задание 7.
Определить влияние факторов на изменение прибыли от реализации продукции.
| Показатели | План | Факт |
| Объем выпущенной продукции, тыс.ед. | ||
| Цена единицы продукции, руб. | ||
| Себестоимость единицы продукции, руб. |
Задание 8.
Выявить влияние факторов на изменение рентабельности капитала предприятия.
| Показатели | План | Факт |
| 1. Чистая прибыль за год, тыс. руб. | ||
| 2. Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс. руб. | ||
| 3. Среднегодовая сумма оборотных средств, тыс. руб. |
Анализ производства и реализации продукции
Задание 1.
Проанализировать динамику и выполнение плана по показателю выручки от продажи продукции предприятия.
| Вид продукции | Выручка от продажи продукции, тыс. руб. | ||
| 2011 г. | 2012 г. | ||
| план | факт | ||
| А | |||
| В | |||
| С |
Решение
| Вид продукции | Выручка от продажи продукции, тыс. руб. | Отклонение от плана 2012 г. | Отклонение от факта (динаика). | ||||
| 2011 г. | 2012 г. | абсолютное, тыс. руб. | относительное, % | абсолютное, тыс. руб. | Темп роста, % | ||
| план | факт | ||||||
| А | |||||||
| В | |||||||
| С | |||||||
| Итого |
Вводы:
Задание 2.
Оценить выполнение плана торгового павильона по ассортименту товаров за месяц разными способами.
| Вид реализуемых товаров | План, тыс. руб. | Факт, тыс. руб. |
| 1. Соки | ||
| 2. Хлебобулочные изделия | ||
| 3. Мороженое | ||
| 4. Кондитерские товары | ||
| 5. Прочие товары | ||
| Итого |
| Вид реализуемых товаров | План, тыс. руб. | Факт, тыс. руб. | Выполнение плана по объему, % | Объем продукции, зачтенный в выполнение плана по ассортименту, тыс. руб. |
| 1. Соки | ||||
| 2. Хлебобулочные изделия | ||||
| 3. Мороженое | ||||
| 4. Кондитерские товары | ||||
| 5. Прочие товары | ||||
| Итого |
Оценка выполнения плана по ассортименту может производиться разными способами:
1) по способу наименьшего процента
2) по удельному весу в общем перечне наименований изделий, по которому выполнен план выпуска продукции
3) по способу среднего процента (расчета коэффициента ассортимента) по формуле:
где 
фактический выпуск продукции каждого вида, но не более ее планового выпуска;
плановый выпуск продукции.
Задание 3.
Найти коэффициент ритмичности и показатель аритмичности
| Декада | Выпуск продукции, тыс.руб. | Удельный вес в % | Коэф. выполнения плана | Объем продукции, зачтенный в выполнение плана | ||||
| План | Факт | План | Факт | |||||
| ИТОГО | ||||||||
Вводы:
Задание 4.
Проанализировать ритмичность оказания услуг предприятием и рассчитать потери в выручке от продажи, связанные с неритмичной работой.
| Дни недели | Объем оказанных услуг, ед. | |
| план | факт | |
| Понедельник | ||
| Вторник | ||
| Среда | ||
| Четверг | ||
| Пятница | ||
| Суббота | ||
| Воскресенье |
Вводы:
Задание 5.
Выявить влияние структуры реализации продукции на выручку от продажи продукции предприятия.
| Вид продукции | Оптовая цена за единицу продукции, руб. | Объем реализации, шт. | |
| план | факт | ||
| А | |||
| В | |||
| С | |||
| Д |
Вводы:
Задание 6.
Оценить динамику показателей производства и реализации продукции
| Год | Объем производства продукции, тыс. руб. | Объем реализации, тыс. руб. | |
Вводы:
Задание 7.
Проанализировать динамику производства и реализации продукции предприятием за 2006-2010 гг.
| Год | Объем производства продукции, тыс. руб. | Темпы роста, % | Объем реализации, тыс. руб. базисные | Темпы роста, % | ||
| базисные | цепные | базисные | цепные | |||
Вводы:
Из таблицы видно, что за пять лет объем производства продукции вырос на 12%, а объем реализации – на 7,9%. Если за период 2006-2009 гг. темпы роста производства и реализации примерно совпадали, то за 2010 г. Темпы роста производства существенно превысили темпы роста реализации продукции (соответственно 107,1% и 103,0%). Это может свидетельствовать о накоплении остатков нереализованной продукции на складах предприятия и также об увеличении объема продукции, не оплаченной покупателями.
Задание 1.
Проанализировать динамику численности и структуры персонала предприятия.
| Категории персонала | Среднегодовая численность, чел. | Структура, % | Изменения, +(-) | ||||
| 2011 г. | 2012 г. | 2011 г. | 2012 г. | абс. | рост, % | прирост, % | |
| 1. Рабочие | |||||||
| 2. Руководители | |||||||
| 3. Специалисты | |||||||
| 4. Служащие | |||||||
| Всего: |
Вводы:
Задание 2.
Провести анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами, определить изменение структуры трудовых ресурсов.
| Показатели | План. | Факт | Отклонение | |||
| Численность, чел. | Уд.вес % | Численность, чел. | Уд.вес % | Численность, чел. | Уд.вес % | |
| Численность работников всего | ||||||
| В т.ч. | ||||||
| - руководители | ||||||
| - специалисты | ||||||
| - рабочие |
Выводы:
Задание 3.
Сделать анализ рабочей силы за 3 года. Рассчитать коэффициенты по приему и выбытию
| Показатели | 2010 г | 2011 г | 2012 г |
| Среднесписочная численность, чел. | |||
| Принято на предприятие, чел. | |||
| Выбыло с предприятия ,чел. | |||
| В т.ч.:В связи сокращением численности | - | ||
| По собственному желанию | |||
| Уволено за нарушение труд. дисципл. | |||
| Коэффициент по приему | |||
| Коэффициент по выбытию | |||
| Коэффициент текучести кадров |
Выводы:
Задание 4.
По данным баланса рабочего времени проанализировать использование рабочего времени на предприятии за год (с помощью расчета коэффициентов использования фондов времени). Среднесписочная численность работников предприятия за год составила 900 чел.
| Ресурсы времени за год | Использование времени | |||
| Направления | Всего, чел.-дн. | В среднем на 1 работника | В процентах к итогу | |
| Праздничные и выходные дни | ||||
| Дни очередных отпусков | ||||
| Отпуск по учебе | ||||
| Отпуск по беременности и родам | ||||
| Неявки по болезням | ||||
| Другие неявки, разрешенные законом | ||||
| Неявки с разрешения администрации | ||||
| Простои | ||||
| Фактически отработано |
Коэффициент использования = Число отработанных человеко-дней
календарного фонда времени Календарный фонд времени
в человеко-днях
Коэффициент использования = __Число отработанных человеко-дней
табельного фонда времени Табельный фонд времени в человеко-днях
Коэффициент использования = Число отработанных человеко-дней
максимально возможного Максимально возможный фонд
фонда времени времени в человеко-днях
Вводы:
Задание 5.
Провести анализ использования трудовых ресурсов предприятия и рабочего времени. Провести факторный анализ использования рабочего времени.
| Показатели | План | Факт | Отклонение |
| Среднесписочная численность рабочих КР | |||
| Отработано за год одним рабочим дней Д | |||
| Отработано за год одним рабочим часов Ч | |||
| Средняя продолжительность рабочего дня, часов П | |||
| Фонд рабочего времени, тыс.час. ФРВ |
Выводы:
Задание 6.
Проанализировать полноту использования трудовых ресурсов предприятием путем расчета показателей использования рабочего времени в среднем на 1 работника.
| Показатели | 2011 г. | 2012 г. |
| 1. Количество чел.-дн., отработанных всеми работниками, тыс.чел.-дн. | 113,5 | 105,8 |
| 2. Количество чел-час., отработанных всеми работниками, тыс.чел.-час. | 896,5 | 822,6 |
| 3. Среднесписочная численность работников, чел. |
Решение:
| Показатели | 2011 г. | 2012 г. | Изенения, +(-) | ||
| абс. | рост, % | прирост, % | |||
| 1. Количество чел.-дн. | |||||
| 2. Количество чел-час., |
Выводы:
Задание 7.
Проанализировать движение персонала на предприятии.
| Показатели | 2011 г. | 2012 г. |
| 1.Среднесписочная численность работающих на предприятии, чел. | ||
| 2. Принято в течение года, чел. | ||
| 3. Выбыло в течение года, чел. В том числе по собственному желанию | ||
| 4. Численность проработавших на предприятии весь год |
Задание 8
Проанализировать динамику и выполнение плана предприятия по показателям производительности труда.
| Показатели | 2011 г. | 2012 г. | |
| план | факт | ||
| 1. Выпуск продукции, тыс. руб. | |||
| 2. Отработано всеми рабочими человеко-часов, тыс. | 1416,6 | 1418,9 | 1417,1 |
Для решения задачи рассчитываются показатели выработки и трудоемкости по следующим формулам:
Среднечасовая выработка на 1 рабочего = Выпуск продукции / количество отработанных всеми рабочими человеко-часов
Трудоемкость = Количество отработанных всеми рабочими человеко-часов / Выпуск продукции
| Показатели | 2011 г. | 2012 г. | Темп роста, % | ||
| план | факт | 2012 г. к 2011 г. | факт 2012 г. к плану 2012 г. | ||
| 1. Выпуск продукции, тыс. руб. | |||||
| 2. Отработано всеми рабочими человеко-часов, тыс. чел.-час. | |||||
| 3. Трудоемкость на 1000 руб., чел.-час. | |||||
| 4. Среднечасовая выработка, руб. |
Выводы.
Задание 9.
Проанализировать динамику изменения фонда оплаты труда и влияния на нее факторов по всем работникам предприятия и по отдельным категориям.
| Категории персонала | Фонд оплаты труда, тыс. руб. | Средняя численность персонала, чел. | ||
| январь | Февраль | январь | февраль | |
| Рабочие | 612,00 | 734,45 | ||
| Специалисты | 221,65 | 226,85 | ||
| Руководители | 254,80 | 254,80 | ||
| Служащие | 182,25 | 147,00 |
Задание 10.
Определить влияние факторов на изменение фонда оплаты труда.
| Показатели | План | Факт |
| Среднегодовая численность рабочих, чел. | ||
| Среднее число отработанных одним рабочим часов за год, час. | ||
| Среднечасовая заработная плата, руб./чел.-час. |
Задание 11.
Провести анализ соотношения темпов роста производительности труда и среднегодовой заработной платы.
| Показатели | 2011 г., факт | 2012 г. | |||||
| план | факт | ||||||
| 1. Среднегодовая численность персонала, чел. | |||||||
| 2. Годовой фонд оплаты труда, тыс.руб. | |||||||
| 3. Выручка от продажи продукции, тыс. руб. | |||||||
| 4.Производство товарной продукции на 1 работника | |||||||
| 5. Среднегодовая заработная плата, тыс.руб. | |||||||
| 6. Выплачено заработной платы на 1 руб. товарной продукции, руб. | |||||||
| 7. Произведено товарной продукции на 1 руб. заработной платы, руб. |
Задание 12.
Проанализировать:
- влияние основных факторов на объем реализации услуг;
- влияние основных факторов на фонд оплаты труда;
- соотношение между ростом производительности труда и средней заработной платой.
| Показатели | 2011 г. | 2012 г. |
| 1. Объем реализации услуг, тыс. руб. | ||
| 2. Годовой фонд оплаты труда, тыс. руб. | ||
| 3. Среднесписочная численность работающих, чел. |
Задание 13.
Рассчитать показатели производительности труда на предприятии:
| Показатели | Базисный год | Отчетный год | Отклонение | Темы роста, % | |||
| План | Факт | От баз. года | От плана | По плану | Фактически | ||
| Объем продукции, тыс.руб. | |||||||
| Среднесписочная численность ППП, чел | |||||||
| В т.ч. рабочих | |||||||
| Число отработанных рабочими дней | |||||||
| Средняя продолжительность рабочего дня, час | 7,9 | ||||||
| Среднегодовая выработка 1 работника ППП, тыс.руб. | |||||||
| Выработка одного рабочего: | |||||||
| - среднегодовая, тыс.руб. | |||||||
| - среднедневная, тыс.руб. | |||||||
| - среднечасовая, руб. | |||||||
| Число отработанных рабочими человеко-дней | |||||||
| Число отработанных рабочими человеко-часов | |||||||
| Удельный вес рабочих в общей численности ППП, % |
Выводы:
Задание 14.
Оценить выполнение плана по уровню трудоемкости продукции
| Показатели | Базисный год | Отчетный год | Отклонение | |||
| План | Факт | От прошлого года | От плана | Относительное отклонение от плана % | ||
| Товарная продукция, тыс.руб. | ||||||
| Отработано всеми рабочими, чел.час | ||||||
| Уд. трудоемкость на 1тыс.руб., чел.час. | ||||||
| Среднечасовая выработка, руб. |
Выводы:
Задание 15.
Провести анализ использования фонда заработной платы рабочих. Найти соотношение между темпами роста производительности труда и заработной платы. Рассчитать экономию или перерасход фонда заработной платы. Оценить эффективность использования средств на оплату труда путем сравнения планового и фактического показателя производства товарной продукции на 1 рубль заработной платы
Сформулировать выводы.
| Показатели | План | Факт | Отклонение |
| Выпуск товарной продукции , тыс.руб. | |||
| Среднесписочная численность рабочих | |||
| Среднегодовая выработка одного рабочего, тыс.руб. | |||
| Фонд заработной платы, тыс.руб. | |||
| Среднегодовая заработная плата одного рабочего, тыс.руб. |
Выводы:
Задание 1.
На основании данных таблицы рассчитать показатели движения основных средств: коэффициент поступления, коэффициент выбытия, срок обновления. Сформулировать выводы.
| Показатели | Наличие на начало года | Поступление | Выбытие | Наличие на конец года |
| Первоначальная стоимость основных средств, тыс.руб. |
Выводы:
Задание 2.
Рассчитать показатели эффективности использования основных фондов. Сделать выводы.
| Показатели | Базисный год | Отчетный год | Отклонение | Темп изменения |
| 1. Объем выпуска продукции, тысю.руб. | ||||
| 2. Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс.руб. | ||||
| 3. Фондоотдача | ||||
| 4. Фондоемкость |
Выводы:
Задание 3.
Провести анализ движения и технического состояния основных производственных фондов, рассчитав при этом коэффициент обновления, коэффициент выбытия, коэффициент прироста, коэффициент износа и коэффициент годности, срок обновления.
тыс.руб.
| Показатели | Наличие на н.г. | Поступило | Выбыло | Наличие на к.г. |
| Первоначальная стоимость основных средств, | ||||
| Износ основных средств | * | * | ||
| Остаточная стоимость основных средств |
Задание 4.
Провести факторный анализ фондоотдачи. Рассчитать влияние на фондоотдачу изменения:
· количества единиц оборудования
· коэффициента сменности
· коэффициента загруженности
· количества рабочих дней
· продолжительности одной смены
· среднечасового объема выпуска продукции на единицу оборудования
· среднегодовой стоимости основных производственных фондов.
Рассчитать показатели, характеризующие эффективность использования основных производственных фондов: фондоотдачу, фондоемкость, экономию основных производственных фондов и рентабельность если прибыль в базисном году составила 16000 тыс.руб, в отчетном году 17800 тыс.руб. Сформулировать выводы.
| Показатели | Базисный год | Отчетный год | + / - |
| 1. Объем товарной продукции тыс.руб. ТП | |||
| 2. Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс.руб. ОПФ | |||
| 3. Количество единиц действующего оборудования КО | |||
| 4. Количество рабочих дней Тдн | |||
| 5. Количество отработанных станкосмен Тсм | |||
| 6. Коэффициент сменности Ксм | |||
| 7. Продолжительность одной смены час П | 7,5 | ||
| 8. Коэффициент загруженности оборудования в течении одной смены Кз | 0,68 | 0,7 | |
| 9. Полезное время работы оборудования ,ч Тп | |||
| 10. Среднечасовой объем выпуска продукции на единицу оборудования, тыс.руб. Вч | |||
| 11. Фондоотдача основных фондов ФО |
Вводы:
Задание 1.
Рассчитать снижение объема производства из-за недопоставки материальных ресурсов, если план поставки – 2800 тыс. руб., фактически поступило материалов на сумму 2600 тыс. руб., норма расхода материала на 1 рубль продукции – 0,65 руб.
Задание 2.
Рассчитать снижение объема производства из-за поступления материалов плохого качества. Отходы сырья на фактический объем выпуска продукции в пределах нормы – 2 тыс.руб., фактические отходы составили 2,5 тыс.руб., норма расхода сырья и материалов на единицу продукции – 60 руб.
Задание 3.
Методом абсолютных разниц провести анализ материальных затрат на производство продукции по данным таблицы МЗ= ВП*УР*Ц
| Показатели | План | Факт | +/- |
| Выпуск продукции, тыс.руб. ВП | |||
| Уровень расходов материалов на единицу изделия, % УР | |||
| Средняя цена ед.материала, тыс.руб. Ц | 0,36 | 0,365 |
_
Задание 4.
Рассчитать показатели эффективности использования материальных ресурсов Сделать выводы.
| Показатели | Базисный год | Отчетный год | Отклонение |
| 1. Объем выпуска продукции, тыс.руб. | |||
| 2. Материальные затраты тыс.руб. | |||
| 3. Материалоотдача | |||
| 4. Материалоемкость |
Задание 5.
Провести анализ частных показателей материалоемкости.
| Показатели | План | Факт | Отклонение |
| Выпуск продукции, тыс.руб. | |||
| Материальные затраты, тыс.руб. | |||
| в т.ч.: | |||
| - сырье и материалы | |||
| - топливо | |||
| - энергия | |||
| Общая материалоемкость, коп | |||
| в т.ч.: | |||
| - сырьеемкость | |||
| - топливоемкость | |||
| - энергоемкость |
Анализ затрат предприятия
Задание 1.
Проанализировать динамику затрат на оказание услуг предприятием.
| Годы | Затраты на ремонт техники, тыс. руб. | |
Задание 2.
Предприятие оказывает два вида услуг. Постоянные затраты составляют 7500 тыс. руб. в неделю (плановые и фактические). Определить влияние изменения объема услуг, их структуры, величины переменных и постоянных затрат на изменение фактических затрат по сравнению с плановыми.
| Вид услуги | План | Факт | ||
| Переменные затраты на 1 услугу, руб. | Объем услуг, тыс.ед. | Переменные затраты на 1 услугу, руб. | Объем услуг, тыс.ед. | |
| А | ||||
| В |
Задание 3.
По данным об объеме продукции и себестоимости единицы продукции на предприятии проанализировать динамику затрат предприятия и определить, в какой мере на нее повлияли изменения себестоимости и объема.
| Вид продукции | Объем продукции, ед. | Себестоимость единицы продукции, руб. | ||
| Базисный год | Отчетный год | Базисный год | Отчетный год | |
| А | ||||
| В | ||||
| С |
Задание 4.
По данным о выпуске и себестоимости единицы продукции определить динамику фактической себестоимости, уровень планового задания и выполнения плана по этому показателю и экономию затрат (общую, плановую и сверхплановую).
| Фактически за прошлый год | По плану за отчетный год | Фактически за отчетный год | |||
| Объем, ед. | Себестои-мость, руб. | Объем, ед. | Себестои-мость, руб. | Объем, ед. | Себестои-мость, руб. |
Задание 5.
Определить уровень выполнения плана по затратам на рубль реализации продукции.
| Вид продукции | Цена, руб. | Объем продукции, ед. | Себестоимость единицы продукции, руб. |
| План |