Обобщение данных аналитического и синтетического учета
Задание 1.
Исходные данные:
1. Остатки по счетам АО «Рубин» на 01.04.2016 г. приведены в таблице 8:
Таблица 8 - Остатки по счетам АО «Рубин» на 01.04.2016г.
| Номер счета | Наименование синтетических счетов | Сумма, руб. | |
| Дебет | Кредит | ||
| Основные средства | 3 100 000 | ||
| Материалы | 32 000 | ||
| Основное производство | 985 000 | ||
| Готовая продукция | 401 000 | ||
| Касса | 12 000 | ||
| Расчетные счета | 1 805 000 | ||
| Расчеты с покупателями и заказчиками | 135 700 | ||
| Расчеты с подотчетными лицами | |||
| Уставный капитал | 4 500 000 | ||
| Нераспределенная прибыль | 600 000 | ||
| Расчеты по краткосрочным кредитам | 205 000 | ||
| Расчеты с поставщиками и подрядчиками | 212 250 |
Продолжение таблицы 8
| Номер счета | Наименование синтетических счетов | Сумма, руб. | |
| Дебет | Кредит | ||
| Расчеты по налогам и сборам | 284 000 | ||
| Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | 177 300 | ||
| Расчеты с персоналом по оплате труда | 498 000 | ||
| БАЛАНС: | 6 476 550 | 6 476 550 |
2. Хозяйственные операции за апрель 2016 г. приведены в Ведомости хозяйственных операций.
Таблица 9 - Ведомости хозяйственных операций за апрель 2016 г.
| Содержание хозяйственных операций | Корреспонденция счетов | Сумма, руб. | |
| Дебет | Кредит | ||
| 1. Отражается производственная себестоимость отгруженной продукции | 210 000 | ||
| 2. Отражается задолженность покупателей за продукцию | 250 000 | ||
| 3. Начислен НДС | 38 136 | ||
| 4. Акцептован счет поставщика за материалы, | ? | ||
| в т.ч. НДС 18%, в сумме 185 000 руб. | ? | ||
| 5. С расчетного счета перечислено в погашение задолженности по налогам | 305 000 | ||
| 6. На расчетный счет поступили платежи от покупателей | 340 000 | ||
| 7. Готовая продукция из основного производства передана на склад | 342 000 | ||
| 8. Материалы со склада отпущены на производство продукции | 210 000 | ||
| 9. Начислена заработная плата работникам организации | 84 000 | ||
| 10. Начислены страховые взносы (30%) | ? | ||
| 11. Удержан из заработной платы НДФЛ (13%) | ? | ||
| 12. С расчетного счета поступили денежные средства в кассу на выплату заработной платы и хозяйственные нужды | 520 000 | ||
| 13. Из кассы выдана заработная плата работникам организации | 505 000 | ||
| 14. Выдано экспедитору под отчет | 10 000 | ||
| 15. Перечислены страховые взносы | ? | ||
| 16. Поступили от поставщиков материалы. | ? | ||
| в т.ч. НДС 18%, в сумме 245 000 руб. | ? | ||
| 17. Подотчетные суммы списаны на себестоимость материалов | 13 850 | ||
| 18. Отпущены в основное производство материалы | 115 000 | ||
| 19. Из кассы выдано на командировочные расходы | 13 000 | ||
| 20. Готовая продукция из производства сдана на склад | 289 000 | ||
| 21. Поступили платежи от покупателей | 140 000 | ||
| 22. Зачтен НДС | ? | ||
| ИТОГО: | X | X |
На основе исходных данных составлено:
· разметка корреспондирующих счетов в Ведомости хозяйственных операций;
· шахматная оборотная ведомость (приложение 15);
· счета синтетического учета;
· отражены на счетах хозяйственные операции;
· подсчитаны обороты и конечные остатки по счетам синтетического учета;
· сальдовая и шахматная оборотные ведомости.
Таблица 10 - Ведомости хозяйственных операций за апрель 2016 г.
| Содержание хозяйственных операций | Корреспонденция счетов | Сумма, руб. | |
| Дебет | Кредит | ||
| 1. Отражается производственная себестоимость отгруженной продукции | 210 000 | ||
| 2. Отражается задолженность покупателей за продукцию | 250 000 | ||
| 3. Начислен НДС | 38 136 | ||
| 4. Акцептован счет поставщика за материалы, | 156 780 | ||
| в т.ч. НДС 18%, в сумме 185 000 руб. | 28 220 | ||
| 5. С расчетного счета перечислено в погашение задолженности по налогам | 305 000 | ||
| 6. На расчетный счет поступили платежи от покупателей | 340 000 | ||
| 7. Готовая продукция из основного производства передана на склад | 342 000 | ||
| 8. Материалы со склада отпущены на производство продукции | 210 000 | ||
| 9. Начислена заработная плата работникам организации | 84 000 | ||
| 10. Начислены страховые взносы (30%) | 25 200 | ||
| 11. Удержан из заработной платы НДФЛ (13%) | 25 200 | ||
| 12. С расчетного счета поступили денежные средства в кассу на выплату заработной платы и хозяйственные нужды | 520 000 | ||
| 13. Из кассы выдана заработная плата работникам организации | 505 000 | ||
| 14. Выдано экспедитору под отчет | 10 000 | ||
| 15. Перечислены страховые взносы | 25 200 | ||
| 16. Поступили от поставщиков материалы. | 207 627 | ||
| в т.ч. НДС 18%, в сумме 245 000 руб. | 37 373 | ||
| 17. Подотчетные суммы списаны на себестоимость материалов | 13 850 | ||
| 18. Отпущены в основное производство материалы | 115 000 | ||
| 19. Из кассы выдано на командировочные расходы | 13 000 | ||
| 20. Готовая продукция из производства сдана на склад | 289 000 | ||
| 21. Поступили платежи от покупателей | 140 000 | ||
| 22. Зачтен НДС | 65 593 | ||
| ИТОГО: | X | X | 3 941 899 |
Таблица 11 – Счета синтетического учета
| Д | К | Д | К | Д | К | |||||
| Сн=3 100 000 | Сн=32 000 | 8) 210 000 | Сн=0 | 22)65 593 | ||||||
| 4) 156 680 | 18) 115 000 | 4) 28 220 | ||||||||
| 16) 207 627 | 16) 37 373 | |||||||||
| 17) 13 850 | Об=65 593 | Об=65 593 | ||||||||
| Об=0 | Об=0 | Об=378 257 | Об=325 000 | Ск=0 | ||||||
| Ск=3 100 000 | Ск=85 275 |
Продолжение таблицы 11
| Д | К | Д | К | Д | К | |||||
| Сн=985 000 | 7) 342 000 | Сн=401 000 | 1) 210 000 | Сн=12 000 | 13) 505 000 | |||||
| 8) 210 000 | 20) 289 000 | 7) 342 000 | 12) 520 000 | 14) 10 000 | ||||||
| 9) 84 000 | 20) 289 000 | 19) 13 000 | ||||||||
| 10) 25 200 | Об=631 000 | Об=210 000 | Об=520 000 | Об=528 000 | ||||||
| 18) 175 000 | Ск=822 000 | Ск=4000 | ||||||||
| Об=434 200 | Об=631 000 | |||||||||
| Ск=789 200 |
| Д | К | Д | К | Д | К | |||||
| Сн=1 805 000 | 5) 305 000 | Сн=0 | Сн=212 250 | Сн=135 700 | 6) 340 000 | |||||
| 6) 340 000 | 12) 520 000 | 4) 156 780 | 2) 250 000 | 2) 140 000 | ||||||
| 21) 140 000 | 15) 25 000 | 4) 28 220 | Об=250 000 | Об=480 000 | ||||||
| Об=480 000 | Об=850 200 | 16) 245 000 | Ск=94 300 | |||||||
| Ск=1 434 800 | Об=0 | Об=430 000 | ||||||||
| Ск=642 250 |
| Д | К | Д | К | Д | К | |||||
| Сн=205 000 | 5) 305 000 | Сн=284 000 | 15) 25 200 | Сн=177 300 | ||||||
| 22) 65 593 | 3) 38 136 | 10) 25 200 | ||||||||
| Об=0 | Об=0 | 4) 10 920 | Об=25 200 | Об=25 200 | ||||||
| Ск=205 000 | Об=370 593 | Об=49 056 | Ск=177 300 | |||||||
| Ск=37 537 | ||||||||||
| Д | К | Д | К | Д | К | ||||||
| 11) 109 220 | Сн=498 000 | Сн=5850 | 17) 13 850 | Сн=4 500 000 | |||||||
| 13) 505 000 | 9) 84 000 | 14) 10 000 | |||||||||
| Об=515 920 | Об=840 000 | 20) 13 000 | Об=0 | Об=0 | |||||||
| Ск=153 600 | Об=23 000 | Об=13 850 | Ск=4 500 000 | ||||||||
| Ск=15 000 | |||||||||||
| Д | К | Д | К | ||||||||
| Сн=600 000 | Сн=0 | 2) 250 000 | |||||||||
| 3) 38 136 | |||||||||||
| Об=0 | Об=0 | 8) 210 000 | |||||||||
| Ск=600 000 | Об=248 136 | Об=250 000 | |||||||||
| Ск=1864 | |||||||||||
Таблица 12 - Сальдовая оборотная ведомость
| № счета | Наименование счета | Остаток на начало отчетного периода | Обороты за отчетный период | Остаток на конец отчетного периода | |||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | ||
| Основные средства | 3 100 000 | 3 100 000 | |||||
| Материалы | 32 000 | 378 257 | 325 000 | 85 257 |
Продолжение таблицы 12
| № счета | Наименование счета | Остаток на начало отчетного периода | Обороты за отчетный период | Остаток на конец отчетного периода | |||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | ||
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 65 593 | 65 593 | |||||
| Основное производство | 985 000 | 434 200 | 638 000 | 788 200 | |||
| Готовая продукция | 401 000 | 631 000 | 210 000 | 822 000 | |||
| Касса | 12 000 | 520 000 | 528 000 | ||||
| Расчетный счет | 1 805 000 | 480 000 | 850 200 | 1 434 800 | |||
| Расчеты с поставщиками и подрядчиками | 212 250 | 430 000 | 642 250 | ||||
| Расчеты с покупателями и заказчиками | 135 700 | 250 000 | 480 000 | 94 300 | |||
| Расчеты по краткосрочным кредитам и займам | 205 000 | 205 000 | |||||
| Расчет по налогам и сборам | 284 000 | 370 593 | 49 056 | 37 537 | |||
| Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | 177 300 | 25 200 | 25 200 | 177 300 | |||
| Расчеты с персоналом по оплате труда | 598 000 | 515 920 | 66 080 | ||||
| Расчеты с подотчетными лицами | 23 000 | 13 850 | 15 000 | ||||
| Уставный капитал | 4 500 000 | 4 500 000 | |||||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 600 000 | 600 000 | |||||
| Продажи | 248 136 | 250 000 | |||||
| ИТОГО: | 6 476 550 | 6 476 550 | 3 941 899 | 3 941 899 | 6 286 794 | 6 286 794 |
Задание 2.
Исходные данные:
Таблица 13 - Остатки по синтетическим счетам
| № счета | Наименование синтетического счета | Сумма, руб. | |
| Дебет | Кредит | ||
| Основные средства | 5 240 000 | ||
| Материалы | 1 023 000 | ||
| Основное производство | 2 680 000 | ||
| Готовая продукция | 1 783 000 | ||
| Касса | 10 500 | ||
| Расчетные счета | 1 975 800 | ||
| Расчеты с покупателями и заказчиками | 865 500 |
Продолжение таблицы 13
| № счета | Наименование синтетического счета | Сумма, руб. | |
| Дебет | Кредит | ||
| Расчеты с подотчетными лицами | 25 000 | ||
| Расчеты с поставщиками и подрядчиками | 2 115 500 | ||
| Расчеты по налогам и сборам | 931 736 | ||
| Расчеты по соц. страхованию и обеспечению | 257 434 | ||
| Расчеты с персоналом по оплате труда | 723 130 | ||
| Уставный капитал | 8 000 000 | ||
| Нераспределенная прибыль | 575 000 | ||
| Расчеты по краткосрочным кредитам и займам | 1 000 000 | ||
| Итого: | ? | ? |
Таблица 14 - Расшифровка остатка по счету 10 «Материалы»
| Наименование материалов | Цена, руб. | Кол-во | Сумма, руб. |
| Сталь углеродистая, т | 86 700 | ||
| Чугун литейный, т | 69 000 | ||
| Медь конвертерная, кг | 20 000 | ||
| Другие материалы | 847 300 | ||
| Итого: | 1 023 000 |
Таблица 15 - Расшифровка остатка по счету 43 «Готовая продукция»
| Наименование изделия | Цена, руб. | Кол-во | Сумма, руб. |
| Автоматы токарные, шт. | 150 000 | 750 000 | |
| Станки резьбонарезные, шт. | 95 000 | 285 000 | |
| Станки фрезерные, шт. | 68 000 | 408 000 | |
| Станки радиально-сверлильные, шт. | 85 000 | 340 000 | |
| Итого: | 1 783 000 |
Таблица 16 - Расшифровка остатка по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
| Фамилия И.О. | Должность | Сумма, руб. |
| Каменская С.М. | Экспедитор | |
| Черкашина Е.С. | Менеджер | |
| Величко И.А. | Секретарь | |
| Другие работники | 12 000 | |
| Итого: | 25 000 |
Таблица 17 - Расшифровка по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
| Наименование поставщиков | Сумма, руб. |
| Сталелитейный завод | 510 900 |
| Чугунолитейный завод | 400 200 |
| Медеплавильный завод | 78 600 |
| Другие поставщики | 1 125 800 |
| Итого: |
Таблица 18 - Расшифровка остатка по счету 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
| Табельный номер | Фамилия И.О. | Сумма, руб. |
| Иваненко А.И. | ||
| Морозов С.Н. | ||
| Смолин А.М. | ||
| Непомнящий Н.С. | ||
| Соколовская И.А. | 12 500 | |
| Другие работники | 679 400 | |
| Итого: | 723 130 |
Таблица 19 - Ведомость хозяйственных операций за месяц
| Содержание хозяйственной операции | Корреспонденция счетов | Сумма, руб. | |
| Дебет | Кредит | ||
| 1. Отпущены со склада в производство основные материалы: сталь углеродистая, 6 т чугун литейный, 10 т медь конвертерная, 100кг другие материалы | 52 020 46 000 327 300 | ||
| Итого: | 433 320 | ||
| 2. Отражается производственная себестоимость отгруженной продукции: автоматы токарные, 5 шт. станки резьбонарезные, 3 шт. станки фрезерные, 3 шт. станки радиально-сверлильные, 4 шт. | 750 000 285 000 204 000 340 000 | ||
| Итого: | 1 579 000 | ||
| 3. Отражается задолженность покупателей за продукцию: автоматы токарные, 5 шт. станки резьбонарезные, 3 шт. станки фрезерные, 3 шт. станки радиально-сверлильные, 4 шт. | 770 000 290 000 215 000 350 000 | ||
| Итого: | 1 625 000 | ||
| 4. Начислен НДС | 247 882 | ||
| 5. Израсходованы подотчетные суммы на нужды производства: Каменской С.М. Черкашиной Е.С. Величко И.А. другими работниками | 10 500 16 750 | ||
| Итого: | 32 050 |
Продолжение таблицы 19
| Содержание хозяйственной операции | Корреспонденция счетов | Сумма, руб. | |
| Дебет | Кредит | ||
| 6. Выпущена из производства готовая продукция: автоматы токарные, 6 шт. станки резьбонарезные, 4 шт. станки фрезерные, 10 шт. станки радиально-сверлильные, 8шт. | 900 000 380 000 680 000 680 000 | ||
| Итого: | 2 640 000 | ||
| 7. Поступили на склад материалы: сталь углеродистая 20т от сталелитейного завода чугун литейный 15т от чугунолитейного завода медь конвертерная 1100кг от медеплавильного завода прочие материалы от других поставщиков | 173 400 69 000 88 000 460 500 | ||
| Итого: | 790 900 | ||
| 8. Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам: сталелитейному заводу чугунолитейному заводу медеплавильному заводу | 510 900 400 200 78 600 | ||
| Итого: | 989 700 | ||
| 9. Начислена заработная плата работникам основного производства: Иваненко А.И.; Морозову С.Н.; Смолину А.М.; Непомнящему Н.С.; Соколовской И.А.; другим работникам | 10 000 133 700 | ||
| Итого: | 167 650 | ||
| 10. Начислено органам социального страхования (30%) | ? | ||
| 11. Удержан НДФЛ (13%)из заработной платы работников основного производства: Иваненко А.И.; Морозовой С.Н.; Смолина А.М.; Непомнящего Н.С.; Соколовской И.А.; других работников | ? ? ? ? ? ? | ||
| Итого: | ? | ||
| 12. Выдано в подотчет разным работникам | |||
| 13. С расчетного счета поступило в кассу | 700 000 |
Продолжение таблицы 19
| Содержание хозяйственной операции | Корреспонденция счетов | Сумма, руб. | |
| Дебет | Кредит | ||
| 14. Выплачена из кассы заработная плата работникам основного производства: Иваненко А.И.; Морозову С.Н.; Смолину А.М.; Непомнящему Н.С.; Соколовской И.А.; другим работникам | 13 685 12 087 13 636 12 658 21 200 595 700 | ||
| Итого: | 668 966 | ||
| 15. Перечислено в фонды социального страхования | 250 000 | ||
| 16. Возмещен из кассы перерасход подотчетных сумм: Черкашиной Е.С.; другим работникам | |||
| Итого: | |||
| 17. Отнесена на депонент (депонирована) неполученная в срок заработная плата работников предприятия | 30 000 | ||
| 18. Возвращена на расчетный счет неполученная заработная плата работников предприятия | 30 000 | ||
| 19. Поступили платежи от покупателей за отгруженную им продукцию | 956 800 | ||
| 20. Погашена задолженность по налогу на прибыль, НДС, НДФЛ | 356 000 |
На основе данных для выполнения задачи:
· сделана разметка корреспондирующих счетов в Ведомости хозяйственных операций;
· открыты счета аналитического и синтетического учета;
· отражены на аналитических и синтетических счетах хозяйственные операции;
· подсчитаны на всех счетах обороты и конечные остатки;
· составлены оборотные ведомости по счетам аналитического и синтетического учета;
· сверены итоги аналитических ведомостей с соответствующими данными оборотной ведомости по счетам синтетического учета.
Таблица 20 – Ведомость хозяйственных операций
| Содержание хозяйственной операции | Корреспонденция счетов | Сумма, руб. | |
| Дебет | Кредит | ||
| 1. Отпущены со склада в производство основные материалы: сталь углеродистая, 6 т чугун литейный, 10 т медь конвертерная, 100кг другие материалы | 52 020 46 000 327 300 | ||
| Итого: | 433 320 |
Продолжение таблицы 20
| Содержание хозяйственной операции | Корреспонденция счетов | Сумма, руб. | |
| Дебет | Кредит | ||
| 2. Отражается производственная себестоимость отгруженной продукции: автоматы токарные, 5 шт. станки резьбонарезные, 3 шт. станки фрезерные, 3 шт. станки радиально-сверлильные, 4 шт. | 750 000 285 000 204 000 340 000 | ||
| Итого: | 1 579 000 | ||
| 3. Отражается задолженность покупателей за продукцию: автоматы токарные, 5 шт. станки резьбонарезные, 3 шт. станки фрезерные, 3 шт. станки радиально-сверлильные, 4 шт. | 770 000 290 000 215 000 350 000 | ||
| Итого: | 1 625 000 | ||
| 4. Начислен НДС | 247 882 | ||
| 5. Израсходованы подотчетные суммы на нужды производства: Каменской С.М. Черкашиной Е.С. Величко И.А. другими работниками | 10 500 16 750 | ||
| Итого: | 32 050 | ||
| 6. Выпущена из производства готовая продукция: автоматы токарные, 6 шт. станки резьбонарезные, 4 шт. станки фрезерные, 10 шт. станки радиально-сверлильные, 8шт. | 900 000 380 000 680 000 680 000 | ||
| Итого: | 2 640 000 | ||
| 7. Поступили на склад материалы: сталь углеродистая 20т от сталелитейного завода чугун литейный 15т от чугунолитейного завода медь конвертерная 1100кг от медеплавильного завода прочие материалы от других поставщиков | 173 400 69 000 88 000 460 500 | ||
| Итого: | 790 900 | ||
| 8. Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам: сталелитейному заводу чугунолитейному заводу медеплавильному заводу | 510 900 400 200 78 600 | ||
| Итого: | 989 700 |
Продолжение таблицы 20
| Содержание хозяйственной операции | Корреспонденция счетов | Сумма, руб. | |
| Дебет | Кредит | ||
| 9. Начислена заработная плата работникам основного производства: Иваненко А.И.; Морозову С.Н.; Смолину А.М.; Непомнящему Н.С.; Соколовской И.А.; другим работникам | 10 000 133 700 | ||
| Итого: | 167 650 | ||
| 10. Начислено органам социального страхования (30%) | 50 295 | ||
| 11. Удержан НДФЛ (13%)из заработной платы работников основного производства: Иваненко А.И.; Морозовой С.Н.; Смолина А.М.; Непомнящего Н.С.; Соколовской И.А.; других работников | 17 381 | ||
| Итого: | 21 795 | ||
| 12. Выдано в подотчет разным работникам | |||
| 13. С расчетного счета поступило в кассу | 700 000 | ||
| 14. Выплачена из кассы заработная плата работникам основного производства: Иваненко А.И.; Морозову С.Н.; Смолину А.М.; Непомнящему Н.С.; Соколовской И.А.; другим работникам | 13 685 12 087 13 636 12 658 21 200 595 700 | ||
| Итого: | 668 966 | ||
| 15. Перечислено в фонды социального страхования | 250 000 | ||
| 16. Возмещен из кассы перерасход подотчетных сумм: Черкашиной Е.С.; другим работникам | |||
| Итого: | |||
| 17. Отнесена на депонент (депонирована) неполученная в срок заработная плата работников предприятия | 30 000 | ||
| 18. Возвращена на расчетный счет неполученная заработная плата работников предприятия | 30 000 | ||
| 19. Поступили платежи от покупателей за отгруженную им продукцию | 956 800 | ||
| 20. Погашена задолженность по налогу на прибыль, НДС, НДФЛ | 356 000 |
Таблица 21 - Счета синтетического учета
| Д | К | Д | К | Д | К | |||||||
| Сн=5 240 000 | Сн=1 023 000 | 1) 433 320 | Сн=2 680 000 | 6) 2 640 000 | ||||||||
| 7) 790 900 | 1) 433 320 | |||||||||||
| Об=0 | Об=0 | Об=790 900 | Об=433 320 | 5) 32 050 | ||||||||
| Ск=5 240 000 | Ск=1 380 580 | 9) 167 650 | ||||||||||
| 10) 50 295 | ||||||||||||
| Об=65 593 | Об=2 640 000 | |||||||||||
| Ск=723 315 | ||||||||||||
| Д | К | Д | К | Д | К | |||||||
| Сн=1 783 000 | 2) 1 579 000 | Сн=10 500 | 12) 3700 | Сн=1 975 800 | 8) 989 700 | |||||||
| 6) 2 640 000 | 13) 700 000 | 14) 668 966 | 18) 30 000 | 13) 700 000 | ||||||||
| Об=2 640 000 | Об=1 579 000 | 16) 5500 | 19) 956 800 | 15) 250 000 | ||||||||
| Ск=2 844 000 | 18) 30 000 | 20) 356 000 | ||||||||||
| Об=700 000 | Об=708 166 | Об=986 800 | Об=2 295 700 | |||||||||
| Ск=2334 | Ск=666 900 | |||||||||||
| Д | К | Д | К | Д | К | |||||||
| 8) 989 700 | Сн=2 115 500 | Сн=865 500 | 19) 956 800 | Сн=1 000 000 | ||||||||
| 7) 790 900 | 3) 1 625 000 | |||||||||||
| Об=989 700 | Об=790 900 | Об=1 625 000 | Об=956 800 | Об=0 | Об=0 | |||||||
| Ск=1 916 700 | Ск=1 533 700 | Ск=1 000 000 | ||||||||||
| Д | К | Д | К | Д | К | ||||||
| 20) 356 000 | Сн=931 736 | 15) 250 000 | Сн=257 434 | 11) 21 795 | Сн=723 130 | ||||||
| 4) 247 882 | 10) 50 295 | 14) 668 966 | 9) 167 650 | ||||||||
| 11) 21 795 | Об=250 000 | Об=50 795 | 17) 30 000 | ||||||||
| Об=356 000 | Об=269 677 | Ск=57 729 | Об=720 761 | Об=167 650 | |||||||
| Ск=845 413 | Ск=170 019 | ||||||||||
| Д | К | Д | К | Д | К | |||||
| Сн=25 000 | 5) 32 050 | 13) 30 000 | Сн=8 000 000 | |||||||
| 12) 3700 | Об=0 | Об=30 000 | ||||||||
| 16) 5500 | Ск=0 | Об=0 | Об=0 | |||||||
| Об=9200 | Об=32 050 | Ск=8 000 000 | ||||||||
| Ск=2150 |
| Д | К | Д | К | |||
| Сн=575 000 | 2) 1 579 000 | 3) 1 625 000 | ||||
| Об=1 579 000 | Об=1 625 000 | |||||
| Об=0 | Об=0 | Ск=0 | ||||
| Ск=575 000 |
Таблица 21 – Счета аналитического учета к синтетическому счету 10 «Материалы»
Д Счет 10 «Сталь углеродистая» К
| № операции | Кол-во | Сумма, руб. | № операции | Кол-во | Сумма, руб. |
| С нач. | 86 700 | ||||
| 7) | 173 400 | 1) | 52 020 | ||
| Оборот по дебету | 173 400 | Оборот по кредиту | 52 020 | ||
| С кон. | 208 000 |
Д Счет10 «Чугун литейный» К
| № операции | Кол-во | Сумма, руб. | № операции | Кол-во | Сумма, руб. |
| С нач. | 69 000 | ||||
| 7) | 69 000 | 1) | 46 000 | ||
| Оборот по дебету | 69 000 | Оборот по кредиту | 46 000 | ||
| С кон. | 92 000 |
Д Счет 10 «Медь конвертерная» К
| № операции | Кол-во | Сумма, руб. | № операции | Кол-во | Сумма, руб. |
| С нач. | 20 000 | ||||
| 7) | 88 000 | 1) | |||
| Оборот по дебету | 88 000 | Оборот по кредиту | |||
| С кон. | 100 000 |
Д Счет 10 «Другие материалы» К
| № операции | Кол-во | Сумма, руб. | № операции | Кол-во | Сумма, руб. |
| С нач. | 847 300 | ||||
| 7) | 460 500 | 1) | 327 300 | ||
| Оборот по дебету | 460 500 | Оборот по кредиту | 327 300 | ||
| С кон. | 980 500 |
Таблица 22 – Счета аналитического учета к синтетическому счету 43 «Готовая продукция»
Д Счет43 «Автоматы токарные» К
| № операции | Кол-во | Сумма, руб. | № операции | Кол-во | Сумма, руб. |
| С нач. | 750 000 | ||||
| 6) | 900 000 | 2) | 750 000 | ||
| Оборот по дебету | 900 000 | Оборот по кредиту | 750 000 | ||
| С кон. | 900 000 |
Продолжение таблицы 22
Д Счет 43 «Станки резьбонарезные» К
| № операции | Кол-во | Сумма, руб. | № операции | Кол-во | Сумма, руб. |
| С нач. | 285 000 | ||||
| 6) | 380 000 | 2) | 285 000 | ||
| Оборот по дебету | 380 000 | Оборот по кредиту | 285 000 | ||
| С кон. | 380 000 |
Д Счет 43 «Станки фрезерные» К
| № операции | Кол-во | Сумма, руб. | № операции | Кол-во | Сумма, руб. |
| С нач. | 408 000 | ||||
| 6) | 680 000 | 2) | 204 000 | ||
| Оборот по дебету | 680 000 | Оборот по кредиту | 204 000 | ||
| С кон. | 884 000 |
Д Счет43 «Станки радиально-сверлильные» К
№ операц Наши рекомендации |