Тема 16. Правовые основы валютного регулирования и валютного контроля
План.
1. Механизм валютного регулирования. Валютное законодательство.
2. Понятие валюты: валюта Российской Федерации, иностранная валюта. Валютные ценности.
3. Валютные правоотношения.
4. Центральный Банк Российской Федерации (Банк России) как орган валютного регулирования.
5. Валютный контроль: понятие, цели и направления.
6. Органы и агенты валютного контроля, их полномочия. Права и обязанности резидентов и нерезидентов в сфере валютного контроля.
7. Виды и меры ответственности за нарушения валютного законодательства.
Задачи.
1. Дайте ответ на следующие вопросы.
Вправе ли гражданин РФ приобретать иностранную валюту у другого физического лица – иностранного гражданина?
Вправе ли гражданин РФ подарить иностранную валюту своей супруге, ребенку, брату – гражданину иного государства или завещать указанным лицам иностранную валюту?
Вправе ли российский гражданин открыть счет в валюте иностранного государства в банке за пределами России? Если да, то надо ли ему осуществить какие-либо предварительные действия по уведомлению об этом государственных органов или получить от них разрешение на открытие такого счета?
2. На валютные счета юридического лица-резидента поступило несколько платежей:
1) валютная выручка от продажи произведенных им товаров;
2) пожертвования на благотворительные цели;
3) средства, уплаченные резидентом в качестве аванса по заключенному с нерезидентом договору и возвращенные нерезидентом;
4) штрафные санкции в иностранной валюте за просрочку исполнения обязательства контрагентом-нерезидентом по договору;
5) средства в иностранной валюте, полученные в виде доходов от операций с ценными бумагами;
6) средства, полученные за переданную нерезидентам информацию;
7) средства, полученные за передачу прав на товарный знак.
Какие из перечисленных поступлений будут подлежать обязательной продаже на внутреннем валютном рынке в установленном законодательством объеме? В какой срок резидент обязан продать их?
3. Гражданин Российской Федерации, имеющий валютный счет в уполномоченном банке, на котором лежало 30 000 евро, решил снять со счета единовременно 20 000 евро. Банк отказал ему в этом, сославшись на слишком большой размер снимаемой суммы, и предложил разбить ее на несколько платежей в течение месяца.
Прав ли банк? Имеются ли законодательные ограничения на валютные операции, связанные с внесением резидентами иностранной валюты на свои валютные счета или получением наличной иностранной валюты со своих банковских счетов?
4. Валютный резидент заключает контракт на поставку товаров, оплата по которому должна быть произведена в иностранной валюте. Однако сумма контракта исходя из известных на дату оформления сведений не была определена точно и могла быть исчислена лишь приблизительно.
Должен ли он оформить паспорт сделки?
5. Выберите основные категории института валютного регулирования, соответствующие их содержанию:
| 1) валюта РФ | 1) денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монеты, находящиеся в обращении на территории соответствующего иностранного государства (группы иностранных государств), а также изымаемые либо изъятые из обращения, но подлежащие обмену; а также средства на банковских счетах и в банковских вкладах в денежных единицах иностранных государств и международных денежных или расчетных единицах |
| 2) иностранная валюта | 2) иностранная валюта и внешние ценные бумаги |
| 3) валютные ценности | 3) драгоценные металлы и природные драгоценные камни |
| 4) денежные знаки в виде банкнот и монеты Банка России, находящиеся в обращении, а также изымаемые либо изъятые из обращения, но подлежащие обмену; средства на банковских счетах и в банковских вкладах |
6. Российское предприятие заключило с другим российским предприятием договор простого товарищества, в результате чего оба хозяйствующих субъекта произвели поставку иностранному юридическому лицу за рубеж выпущенные ими товары. В счет оплаты договора поставки на счет одного из предприятий поступила иностранная валюта. Половина полученной суммы была впоследствии перечислена им на валютный счет второго предприятия.
Правомерно ли подобное перечисление средств? Какую часть валютной выручки они обязаны будут продать на внутреннем валютном рынке Российской Федерации? Обоснуйте ответ, ссылаясь на нормативные акты.
Нормативно-правовые акты, специальная литература и материалы судебной практики:
Нормативные акты:
1.Конституция Российской Федерации: принята всенародным голосованием 12 декабря 1993 г. (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 № 6-ФКЗ, от 30.12.2008 № 7-ФКЗ) // Собрание законодательства Российской Федерации. – 2009. – № 4. – Ст. 445.
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 10 августа 2000 г. № 117-ФЗ : [в ред. от 17.12.2009] // Собрание законодательства Российской Федерации. – 2000. – № 32. – Ст. 3340.
3.Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31 июля 1998 г. № 145-ФЗ : [в ред. от 17.12.2009] // Собрание законодательства Российской Федерации. – 1998. – № 3. – Ст. 3823.
4.Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31 июля 1998 г. № 146-ФЗ : [в ред. от 28.11.2009] // Собрание законодательства Российской Федерации. – 1998. – № 31. – Ст. 3824.
5. О валютном регулировании и валютном контроле : федер. закон от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ : [в ред. от 22.07.2008] // Собрание законодательства Российской Федерации. – 2003. – № 50. – Ст. 4859.
Основная литература:
1.Мальцев В.А. Финансовое право : учебник для студ. сред. проф. учеб. заведений / В.А. Мальцев. – 3-е изд., испр. и доп. – М. : Издательский центр «Академия», 2008. – С. 221 – 243.
2. Тедеев А.А., Парыгина В.А. Финансовое право : учебник / А.А. Тедеев, В.А. Парыгина. – М. : Изд-во Эксмо, 2004. – С. 434 – 448.
3. Финансовое право : учебник. – 2-е изд., перераб. и доп. / А.Б. Быля, О.Н. Горбунова, Е.Ю. Грачева [и др.] ; отв. ред. Е.Ю. Грачева, Г.П. Тостопятенко. – М. : ТК Велби, Изд-во Проспект, 2008. – С. 384 – 399.
4.Финансовое право : учебник / отв. ред. Е.М. Ашмарина, С.О. Шохин. – М. : ООО «Издательство «Элит», 2009. – С. 660 – 703.
5.Финансовое право : учебник / отв. ред. Н.И. Химичева. – 4-е изд., перераб. и доп. – М. : Норма, 2009. – С. 717 – 739.
6.Эриашвили Н.Д. Финансовое право : учебник для вузов. / Н.Д. Эриашвили. – М. : ЮНИТИ-ДАНА, Закон и право, 2000. – С. 543 – 601.
Специальная литература:
1.Вострикова Л.Г. Комментарий к Федеральному закону от 10 декабря 2003 года № 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" [электронный ресурс]. / Л.Г. Вострикова. – М.: Деловой мир, 2009. – Электрон. текст. дан. – Доступ из справ.-правовой системы «Гарант» http://base.garant.ru/.
2.Гафарова Г.Р. Некоторые особенности осуществления валютного контроля в РФ / Г.Р. Гафарова // Финансовое право. – 2009. – № 7. – С. 21 – 25.
3.Джабиев Э.С. Исторический и международный опыт правового регулирования валютных отношений [электронный ресурс]. / Э.С. Джабиев// Финансовое право. – 2009. – № 6. – С. 11 – 16.
4.Ерпылева Н.Ю.Валютное регулирование в России: современная правовая регламентация [электронный ресурс]. / Н.Ю. Ерпылева // Международные банковские операции. – 2007. – № 2. – Электрон. текст. дан. – Доступ из справ.-правовой системы «Гарант» http://base.garant.ru/.
5.Канцеров Р.Э. Механизм государственного принуждения в валютной сфере / Р.Э. Канцеров // Финансовое право. – 2009. – № 9. – С. 7 – 9.
6. Комментарий к Федеральному закону от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" [электронный ресурс]. / под общ. ред. М.Ю. Тихомирова. – М.: Изд. Тихомирова М.Ю., 2006. – Электрон. текст. дан. – Доступ из справ.-правовой системы «Гарант» http://base.garant.ru/.
7. Соколова И.Н. О валютном регулировании [электронный ресурс]. / И.Н. Соколова // Налоговый вестник. – 2005. – № 6. – Электрон. текст. дан. – Доступ из справ.-правовой системы «Гарант» http://base.garant.ru/.