Резервы на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности

При формировании кредитной политики банки руководствуются следующими принципами:

■ поддержания оптимальной структуры работающих активов, увязанной по объемам и срокам с пассивами;

■ обеспечения эффективности операций, связанных с размещением денежных средств, предполагающий превышение доходов от размещения средств над расходами, связанными с привлечением средств;

■ безопасности проведения операций, связанных с размещением средств, и поддержания надежности и ликвидности работы банка (банк, размещая ресурсы, стремится получить доход не любой ценой, а с учетом перспектив погашения кредита, оценки реалий рынка, на котором он работает, с учетом требований регулирующих органов и т.п.);

■ размещения средств с учетом интересов акционеров банка;

■ удовлетворения потребностей рынка в кредитах в пределах сферы деловой активности банка.

Соблюдение этих принципов позволяет банку сформировать стратегические и тактические направления в организации кредитной деятельности, обеспечив тем самым эффективность и оптимизацию кредитной политики.

Каждый банк самостоятельно разрабатывает документ о кредитной политике: он может составляться на длительную перспективу (несколько лет) с ежегодным уточнением его положений, а также на текущий отчетный год (второй вариант получил наибольшее распространение).

На практике при разработке кредитной политики банки учитывают ряд факторов:

1. Макроэкономические факторы:

■ общее состояние экономики страны;

■ денежно-кредитная политика Банка России;

■ финансовая политика Правительства РФ

2. Региональные и отраслевые факторы:

■ состояние эк-ки в регионах и сост-е дел в отраслях, обслуживаемых банком;

■ состав клиентов, их потребность в кредите;

наличие банков-конкурентов и их преимущества.

3. Внутрибанковские факторы:

■ состояние планирования в банке;

■ эффективность внутреннего контроля;

■ требования надзорных органов;

■ структура пассивов банка;

■ уровень квалификации персонала банка, его опыт.

Каждый банк должен разработать свою индивидуальную кредитную политику, отражающую его конкретные потребности, и оформить ее в виде документа. На практике различия документов о кредитной политике вытекают

из специфики банков,

их целей,

рынков,

финансовых структур,

размера и структуры ресурсной базы,

напряженности конкурентной ситуации,

опыта персонала.

«Кредитная политика» — основной документ, направляющий и регулирующий деятельность банка в области кредитования. Кроме того, в банке должен быть разработан комплект инструктивных и методических материалов, регламентирующих различные аспекты организации его работы на кредитном рынке. Такой комплект материалов включает:

1) Положение о кредитном подразделении банка;

2) Должностные инструкции сотрудников кредитного подразделения;

3) Положение (регламент) по проведению кредитных операций; в наиболее желаемом варианте он может включать следующие разделы (их можно понимать как части единого документа или как самостоятельные документы):

■ перечень и содержание документов, предоставляемых потенциальными заемщиками, а также предъявляемые к ним требования со стороны банка,

■ расчет, утверждение и проверка соблюдения лимитов кредитования для заемщиков.

■ рассмотрение кредитных заявок и санкционирование выдачи кредитов,

■ подготовка и заключ-е кредитных договоров, санкционирование их пролонгации,

■ взаимодействие подразделений, участвующих в кредитном процессе,

■ ведение кредитной документации,

■ предоставление кредитов, обслуживание долга и его погашение,

■ отражение в бухгалтерском учете ссудных операций;

4) Регламент по предоставлению межбанковских кредитов и размещению депозитов в других банках. В Регламенте предусматриваются перечень и характеристика документов, необходимых к предоставлению банками-заемщиками в банк-кредитор для получения кредита; порядок расчета и использования лимитов риска при осуществлении операций на внутреннем межбанковском рынке и по депозитным операциям с банками-нерезидентами; порядок оперативного управления ресурсами банка исходя из политики управления активами и пассивами и ликвидностью банка; порядок санкционирования выдачи межбанковских кредитов; порядок отражения операций в бухгалтерском учете;

5) отдельные положения по кредитованию юридических лиц в разрезе видов кредитования, приемлемых для банка (разовые кредиты, овердрафты, открытые кредитные линии, факторинг, лизинг, ипотека, инвестиционные кредиты и т.д.);

6) Положения по кредитованию физических лиц на потребительские цели, на предпринимательскую деятельность и т.д.;

7) Положения (Методики) по работе с обеспечительными обязательствами по возврату кредитов, применяемыми в банке, и о порядке их оформления;

8) Положение о порядке предоставления гарантий в пользу третьих лиц;

9) Положение о порядке учета векселей и вексельном кредитовании заемщиков;

10) Положение о порядке формирования и использования резервов на возможные потери по ссудам и приравненной к ним задолженности;

11) Положение о Кредитном комитете банка;

12) Методические указания по анализу:

■ финансового состояния заемщиков, в том числе банков,

■ качества кредитного портфеля банка,

■ выполнения кредитных договоров;

13) Методики:

■ расчета цены кредитов, отражения начисления и уплаты процентов за кредиты по счетам бухгалтерского учета,

■ определения достаточности и ликвидности предметов залога,

■ проведения встреч-интервью с заемщиками, третьими лицами,

■ проверки кредитной истории заемщика, получения о нем дополнительной информации у третьих лиц.

При составлении эффективной кредитной политики, которая будет оправдывать основные цели развития банка на перспективу и текущий период, менеджеры должны выбрать различные методики по оценке: уровня кредитного риска, диверсификации риска, концепции кредитного портфеля.

В связи с этим в теории и на практике различают три вида рисковых стратегий в области кредитования

1.Высокорисковая стратегия - может привести к росту рентабельности банка, предполагает общую ориентацию на значительный вес высокорисковых и одновременно высокоприбыльных операций. Такая стратегия возможна в течение короткого периода времени при условии относительно стабильной макросреды, наличия у банка эффективной маркетинговой службы и высококвалифицированного персонала.

2.Стратегия диверсификации риска - дает возможность рационального соотношения доходности и надежности банка. Однако при осуществлении такой стратегии банк вынужден часто отказываться от высокоприбыльных сделок с относительно высокой степенью риска.

3.Стратегия минимизации риска - увеличивает надежность банка, с одной стороны, но означает практический отказ от высокодоходных кредитных операций, что, в конечном счете, ухудшает показатели рентабельности банка.

В зависимости от экономической ситуации в стране, состояния конкуренции на банковском рынке и своего финансового положения банк выбирает конкретную стратегию в области кредитования в тот или иной момент времени.