А) Анализ «Отчёта о движении денежных средств», построенного прямым методом

Задание к курсовой работе

Тема : Анализ отчета о движении денежных средств, заемного капитала. Дебиторской и кредиторской задолженности на предприятии

Введение

I Теоретическая часть

II Анализ экономического состояния предприятия

2.1. Краткая экономическая характеристика хозяйства

2.2. Анализ показателей специализации предприятия

2.3. Анализ основных экономических показателей предприятия

2.4. Анализ финансового состояния предприятия

2.4.1. Анализ динамики и структуры имущества предприятия и его источников

2.4.2. Анализ ликвидности баланса

2.4.3. Анализ платежеспособности предприятия

2.4.4. Анализ финансовой устойчивости предприятия

2.4.5. Анализ деловой активности предприятия

2.4.6. Анализ уровня динамики финансовых результатов предприятия

III Основной раздел

3.1. Анализ движения денежных средств по данным отчетности

3.2. Состав и оценка движения заемных средств

3.3. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности

3.4. Анализ движения средств финансирования инвестиций и финансовых вложений

Заключение

Список литературы

Рекомендации

Для написания основного раздела курсовой работы

2.1. Краткая экономическая характеристика хозяйства

2.2. Анализ показателей специализации предприятия

2.3. Анализ основных экономических показателей предприятия

2.4. Анализ финансового состояния предприятия

2.4.1. Анализ динамики и структуры имущества предприятия и его источников

2.4.2. Анализ ликвидности баланса

2.4.3. Анализ платежеспособности предприятия

2.4.4. Анализ финансовой устойчивости предприятия

2.4.5. Анализ деловой активности предприятия

2.4.6. Анализ уровня динамики финансовых результатов предприятия

Анализ движения денежных средств по данным отчетности

Таблица

Анализ движения денежных средств

Наименование показателя	Отчетный год	Прошлый год	Отклонение
Сумма, тыс. руб.	Удель­ный вес, %	Сумма, тыс. руб.	Удель­ный вес, %	суммы, тыс. руб.	удель­ного ве­са, %
Остаток денежных средств на начало отчетного года
Движение денежных средств по текущей деятельности:
средства, полученные от поку­пателей, заказчиков
авансы полученные
прочие доходы
Денежные средства, направленные:
на оплату приобретенных това­ров, услуг, сырья и иных обо­ротных активов
на оплату труда
на выплату дивидендов, %
на расчеты по налогам и сборам
отчисления в государственные внебюджетные фонды
на прочие расходы
Чистые денежные средства от текущей деятельности
Движение денежных средств по инвестиционной деятельности:
Выручка от продажи объектов основных средств и иных вне­оборотных активов
Выручка от продажи ценных бумаг и иных финансовых вложений
Полученные дивиденды
Полученные проценты
Поступления от погашения займов, предоставленных другим организациям
Приобретение дочерних орга­низаций
Приобретение объектов основ­ных средств, доходных вложе­ний в материальные ценности и нематериальных активов
Приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений
Займы, предоставленные другим организациям
Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности:
Движение денежных средств по финансовой деятельности
Поступления от эмиссии акций или иных долевых бумаг
Поступления от займов и креди­тов, предоставленных другими организациями
Погашение займов и кредитов (без процентов)
Погашение обязательств по финансовой аренде
Чистые денежные средства от финансовой деятельности
Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств и их экви­валентов
Остаток денежных средств на конец отчетного периода
Поступило денежных средств всего
Израсходовано денежных средств всего

А) Анализ «Отчёта о движении денежных средств», построенного прямым методом.

На первом этапе анализа изучить размеры и динамику движения денежных средств организации в целом по всем видам деятельности. При этом выяснить, какие виды деятельности и в какой мере обеспечили приток денежных средств и по каким направлениям и в какой мере происходило расходование денежных средств. Также оценить стабильность источников поступления денежных средств и устойчивость направлений расходования денежных средств. Затем рассмотреть значения величины чистых денежных потоков в разрезе видов деятельности и оценить, какие виды деятельности и как (положительно или отрицательно) повлияли на величину и изменение общего чистого денежного потока организации.

Таблица

Движение денежных средств

Показатели	Абс. величина, тыс.руб.	Изменение, +,-	Темп роста, %
…. год	…. год
1.Текущая деятельность приток денежных средств отток денежных средств
Чистый денежный поток от текущей деятельности
2. Инвестиционная деятельность приток денежных средств отток денежных средств
Чистый денежный поток от инвестиционной деятельности
3. Финансовая деятельность приток денежных средств отток денежных средств
Чистый денежный поток от финансовой деятельности
Чистый денежный поток от финансово-хозяйственной деятельности

По данным таблицы оценить способность организации обеспечивать приток денежных средств в размерах, достаточных для долгосрочного инвестирования и для погашения финансовых обязательств. Для этого в таблице 2 сопоставить величину чистого денежного потока от текущей деятельности (ЧДПтд) с величиной чистого денежного потока от инвестиционной деятельности (ЧДПид). При нормальном функционировании организации должно соблюдаться соотношение: ЧДПтд > ЧДПид

Если данное соотношение не соблюдается, то это говорит о том, что для долгосрочного финансирования привлекаются дополнительные средства от финансовой деятельности (ЧДПфд), в этом случае должно соблюдаться соотношение:

(ЧДПтд + ЧДПфд) > ЧДПид ; при этом, > 0,5

Таблица

Анализ оптимальности потоков денежных средств

Показатели	…. год	…. год	+,-
Превышение ЧДПтд над ЧДПид, тыс.руб.
Превышение ЧДПтд над ЧДПид, %
Превышение ЧДПтд и ЧДПфд над ЧДПид, тыс.руб.

Далее провести детализированный анализ притоков денежных средств в разрезе видов деятельности организации. При это изучить состав, структуру денежных поступлений, какие источники и в какой мере обеспечили наибольшие поступления денежных средств.

Таблица

Состав и структура притока денежных средств

Показатели	Абсолютная величина, тыс.руб.	Темп роста. %	Структура. %
…год	…год	+,-	…год	…год	+,-
1. Приток денежных средств от текущей деятельности всего
в т.ч.: - средства, полученные от покупателей, заказчиков - полученные бюджетные субсидии - полученные страховые возмещения - авансы полученные - прочие
2. Приток денежных средств от инвест. деятельности всего
в т.ч.: - выручка от продажи объектов осн. средств и иных внеоборотных активов - выручка от продажи ценных бумаг и иных фин.вложений - полученные дивиденды - полученные проценты - поступления от погашения займов, предоставленных другим организациям - прочие поступления
3. Приток денежных средств от финансовой деятельности всего
в т.ч.: - поступления от эмиссии акций или иных долевых бумаг - поступления от займов и кредитов, предоставленных другими организациями вт.ч. банками - прочие поступления
Итого притока денежных средств от финансово-хозяйственной деятельности							х

Далее провести детализированный анализ состава и структуры оттоков денежных средств в разрезе видов деятельности и оценить, какие направления расходования вызывали наибольший отток денежных средств и, соответственно, отрицательно влияли на величину чистого денежного потока организации.

Таблица

Состав и структура оттока денежных средств

Показатели	Абсолютная величина, тыс.руб.	Темп роста. %	Структура. %
…год	…год	+,-	…год	…год	+,-
1. Отток денежных средств от текущей деятельности всего
в т.ч.: - на оплату приобретённых товаров, услуг, сырья и иных оборотных активов - на оплату труда - на выплату дивидендов, процентов - на расчёты по налогам и сборам - на командировочные расходы - на обучение кадров - на прочие расходы
2. Отток денежных средств от инвест. деятельности всего
в т.ч.: - приобретение дочерних организаций - приобретение объектов основных средств, доходных вложений в мат. ценности и нематериальных активов - приобретение ценных бумаг и иных фин. вложений - полученные проценты - займы, предоставленные другим организациям - прочие расходы
3. Отток денежных средств от финансовой деятельности всего
в т.ч.: - погашение займов и кредитов (без процентов) - погашение обязательств по финансовой аренде - прочие расходы
Итого оттока денежных средств от финансово-хозяйственной деятельности							х

В заключение структурно-динамического анализа «Отчёта о движении денежных средств» провести анализ общего изменения чистого денежного потока организации и степени влияния на его изменение величин чистых денежных потоков по видам деятельности.

Таблица

Структурный анализ чистого денежного потока