Анализ отчета о движении денежных средств

Задание 1. По данным Отчета о движении денежных средств охарактеризуйте распределение денежных потоков организации за отчетный и предыдущий периоды по видам деятельности (в абсолютных и относительных показателях).

Таблица 14. Распределение денежных потоков по видам деятельности, тыс. руб.

Показатель   Итого В том числе по видам деятельности
текущей инвестиционной финансовой
1. Остаток денежных средств на начало года   X X X
2. Приток (+)        
3. Удельный вес притока, %      
4. Отток (-)        
5. Удельный вес оттока, %      
6. Остаток денежных средств на конец года   X X X

Таблица 15. Соотношение притока и оттока денежных средств по видам деятельности, тыс. руб.

Показатель Остаток Приток (+) Отток (-) Изменение (+, -)
1. Остаток денежных средств на начало года   X X X
2. Текущая деятельность X      
3. Инвестиционная деятельность X      
4. Финансовая деятельность X      
5. Итого (п. 2 + п. 3 + п. 4) X      
6. Остаток денежных средств на конец года   X X X
7. Изменение остатка денежных средств (+, -)   X X X

Задание3. Определите эффективность управления денежными потоками организации.

Таблица 16. Показатели эффективности управления денежными потоками организации

Показатель Методика расчета Прошлый год Отчетный год Изменение (+, -)
Коэффициент текущей платежеспособности        
Коэффициент достаточности чистого денежного потока        
Коэффициент эффективности денежных потоков        
Коэффициент реинвестирования        
Коэффициенты ликвидности денежного потока        
Коэффициентов рентабельности        

Методические указания

Коэффициент текущей платежеспособности за год

Кплат = пдптд/одптд,

где ПДПтд – общая величина поступлений денежных средств по текущей деятельности; ОДПтд – общая величина денежных средств, использованных на текущую деятельность.

Коэффициент достаточности чистого денежного потока

Анализ отчета о движении денежных средств - student2.ru

где ДПтд’– чистый денежный поток по текущей деятельности; ЗК – выплаты по долго- и краткосрочным кредитам и займам за период; ∆З – прирост (снижение) остатка материальных оборотных активов за период; Д – дивиденды, выплаченные собственникам организации за период.

Коэффициент эффективности денежных потоков

Анализ отчета о движении денежных средств - student2.ru

где ЧДПтд’– чистый денежный поток по текущей деятельности за период; ДПо – отток денежных средств за период.

Коэффициент реинвестирования денежных потоков

Анализ отчета о движении денежных средств - student2.ru

где ΔВА – прирост внеоборотных активов, связанный с произведенными организацией затратами за период.

Коэффициенты ликвидности денежного потока

Анализ отчета о движении денежных средств - student2.ru

где ∆ДС – приращение остатков денежных средств за период.

Коэффициентов рентабельности:

ρдп = Рч/ПДП,

где ρдп – коэффициент рентабельности положительного денежного потока за период; Рч – чистая прибыль, полученная за период;

Анализ отчета о движении денежных средств - student2.ru

где Анализ отчета о движении денежных средств - student2.ru – коэффициент рентабельности среднего остатка денежных средств за период; ДС – средняя величина остатка денежных средств за период.

Задание 4. Составьте и проанализируйте отчет о движении денежных средств, составленного косвенным методом.

Занятие 15.

Наши рекомендации