Задания на контрольную работу. 1. Используя данные финансовой отчетности организации, провести анализ финансовой устойчивости с использованием коэффициентов в динамике за 3 года.
Вариант 1
1. Используя данные финансовой отчетности организации, провести анализ финансовой устойчивости с использованием коэффициентов в динамике за 3 года.
2. Используя данные таблицы 5.1:
Таблица 4.1 - Анализ ассортимента и структуры выручки от продаж
| Виды изделий | Пред. год | Отчетный год | Факт. выпуск при базовой струк-туре | Засчиты- вается при оценке измене-ния структу-ры | ||||
| Кол-во, тыс. шт. | Уд. вес, % | Кол-во, тыс. шт. | Уд. вес, % | В том числе, тыс. шт. | ||||
| в пре-делах пред. года | сверх уровня пред. года | |||||||
| Костюмы | 41,5 | 336,9 | ||||||
| Сорочки | 634,7 | 660,7 | ||||||
| Пиджаки | 32,4 | 32,9 | ||||||
| Брюки | 99,7 | 114,6 | ||||||
| Юбки | 5,8 | 6,5 | ||||||
| Блузы | 13,3 | 28,7 | ||||||
| Итого |
1. Определить структуру проданной продукции в отчетном и предыдущем годах.
2. Дать оценку динамике объема продажи продукции, отклонениям в ассортименте и структуре, рассчитав соответствующие коэффициенты.
3. Объяснить влияние структурных сдвигов на динамику объема продажи продукции.
4. Дать оценку хозяйственной ситуации.
Вариант 2
1. Используя данные годовой бухгалтерской отчетности организации, провести анализ показателей деловой активности организации в динамике за 3 года.
2. Используя данные таблицы 5.2:
Таблица 4.2 - Анализ рентабельности продаж
| Показатели | Пред. год | Отчет. год | Отклонения |
| Выручка от продажи, тыс. руб. | |||
| Полная себестоимость проданной (реализованной) продукции, тыс. руб. | |||
| Прибыль от продаж, тыс. руб. | |||
| Рентабельность продаж, % |
1. Определить показатели рентабельности продаж, сделать вывод об их динамике.
2. Определить влияние на рентабельность продаж выручки от продаж и себестоимости проданной (реализованной) продукции.
3. Дать оценку хозяйственной ситуации.
Вариант 3
1. Используя данные годовой бухгалтерской отчетности организации, провести анализ ликвидности баланса организации за 2 года.
2. Используя данные таблицы 5.3:
Таблица 4.3 - Анализ рентабельности производственных фондов
| Показатели | Пред. год | Отчет. год | Откло-нения |
| Прибыль до налогообложения, тыс. руб. | |||
| Среднегодовая стоимость основных производственных средств, тыс. руб. | |||
| Средние остатки оборотных средств (материальных), тыс. руб. | |||
| Рентабельность производственных фондов, % |
1. Рассчитать показатель рентабельности производственных фондов в отчетном и предыдущем годах.
2. Дать оценку динамики рентабельности производственных фондов.
3. Определить влияние на рентабельность производственных фондов следующих факторов: среднегодовой стоимости основных производственных фондов, средних остатков материальных оборотных средств и прибыли до налогообложения.
4. Дать оценку хозяйственной ситуации.
Вариант 4
1. Используя данные годовой бухгалтерской отчетности организации, провести анализ структуры и динамики доходов и расходов организации за 2 года.
2. Используя данные таблицы 5.4:
Таблица 4.4 - Анализ оборачиваемости оборотных средств
| Показатели | 20_1 г | 20_2г | 20_3 г | Темп роста к баз. году, % |
| Выручка от продажи продукции (работ, услуг), тыс. руб. | ||||
| Средние остатки оборотных средств, тыс. руб., всего | ||||
| в т. ч. материальных оборотных средств | ||||
| Коэффициент оборачиваемости: | ||||
| всех оборотных средств | ||||
| материальных оборотных средств | ||||
| Длительность одного оборота, дн.: | ||||
| всех оборотных средств | ||||
| материальных оборотных средств | ||||
| Коэффициент закрепления средств в обороте: | ||||
| всех оборотных средств | ||||
| материальных оборотных средств |
1. Рассчитать показатели оборачиваемости оборотных средств в отчетном и предыдущем году, оценить их динамику.
2. Определить величину относительного высвобождения (дополнительного закрепления) материальных оборотных средств в обороте.
3. Определить влияние средней величины материальных оборотных средств и коэффициента оборачиваемости на выручку от продаж.
4. Определить соотношение экстенсивных и интенсивных факторов развития производства.
5. Дать оценку хозяйственной ситуации.
Вариант 5
1. Используя данные годовой бухгалтерской отчетности организации, провести анализ рентабельности активов в динамике за 2 года.
2. Используя данные таблицы 5.5:
Таблица 4.5 - Анализ финансовой устойчивости на основе баланса
| Показатели | Абс. величины на конец года, тыс. руб. | Откло-нения | |
| пред. год | отчет. год | ||
| Собственные средства | |||
| Внеоборотные активы | |||
| Собственные оборотные средства | |||
| Долгосрочные заемные средства | |||
| Наличие собственных и долгосрочных источников формирования запасов | |||
| Краткосрочные кредиты и займы | |||
| Общая величина основных источников формирования запасов | |||
| Запасы | |||
| Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств | |||
| Излишек (+) или недостаток (-) собственных долгосрочных источников формирования запасов | |||
| Излишек (+) или недостаток (-) общей величины основных источников формирования запасов | |||
| Трехкомпонентный показатель финансовой ситуации |
1. Рассчитать наличие излишков или недостатков собственных оборотных средств; собственных и долгосрочных источников формирования запасов; общей величины основных источников формирования запасов.
2. Определить трехкомпонентный показатель финансовой ситуации.
3. Дать оценку хозяйственной ситуации.
Вариант 6
1. Используя данные годовой бухгалтерской отчетности организации, провести анализ ликвидности баланса.
2. Используя данные таблицы 5.6:
Таблица 4.6 - Анализ влияния факторов на динамику объема продаж
| Показатели | 20_1 г | 20_2 г | 20_3 г | Абс. откло-нение | Темп роста, % | Темп прирос-та, % |
| Выручка от продажи продукции, тыс. руб. | ||||||
| Среднесписочная числен-ность работников, чел. | ||||||
| Среднегодовая стоимость основных производствен-ных фондов, тыс. руб. | ||||||
| Материальные затраты, тыс. руб. | ||||||
| Производительность труда, тыс. руб. | ||||||
| Фондоотдача, руб. | ||||||
| Материалоотдача, руб. |
1. Определить показатели эффективности использования производственных ресурсов по годам.
2. Рассчитать показатели динамики (в сравнении с базисным периодом).
3. Рассчитать влияние количества использованных производственных ресурсов и эффективности их использования на объем продажи продукции.
4. Определить характер развития организации с точки зрения использования каждого производственного ресурса.
5. Дать оценку хозяйственной ситуации.
Вариант 7
1. Используя данные годовой бухгалтерской отчетности организации, провести анализ состава, структуры и динамики источников формирования активов организации за 2 года.
2. Используя данные таблицы 5.7:
Таблица 4.7 - Анализ затрат на рубль проданной (реализованной)
продукции
| Показатели | 20_1 г | 20_2 г | 20_3г | Отклонения | Темп роста, % | ||
| от 20_1 г | от 20_2 г | к 20_1 г | к 20_2 г | ||||
| Себестоимость продан-ной продукции, тыс. руб. | |||||||
| Выручка от продажи продукции, тыс. руб. | |||||||
| Затраты на рубль проданной продукции, руб |
1. Рассчитать затраты на рубль проданной (реализованной) продукции.
2. Определить изменения затрат на рубль проданной продукции по сравнению с планом и предыдущим годом.
3. Определить влияние изменения затрат на рубль проданной продукции на себестоимость проданной продукции.
4. Дать оценку хозяйственной ситуации.
Вариант 8
1. Используя данные годовой бухгалтерской отчетности провести анализ состава, структуры и динамики активов организации за 2 года.
2. Используя данные таблицы 5.8:
Таблица 4.8 - Анализ прибыли от продаж продукции
в тысячах рублей
| Показатели | Пред. год | По базису на фактически проданную продукцию | Факт | Откло-нения | Темп роста, % |
| Выручка от продажи про-дукции | |||||
| Полная себестоимость про-данной продукции | |||||
| Прибыль от продаж |
1. Определить прибыль от продаж продукции (работ, услуг) и дать оценку выполнения плана.
2. Определить влияние на выполнение плана по прибыли от продаж продукции (работ, услуг) следующих факторов: продажных цен, объема проданной продукции, структурных сдвигов в составе продукции, себестоимости проданной продукции.
3. Дать оценку хозяйственной ситуации.
Вариант 9
1. Используя данные годовой бухгалтерской отчетности организации, провести анализ финансовой устойчивости на основе баланса (обеспеченности запасов источниками их формирования) за 2 года.
2. Используя данные таблицы 5.9.2:
Таблица 4.9 - Анализ рентабельности собственного капитала
| Показатели | Пред. год | Отчет. год | Отклонения |
| Чистая прибыль, тыс. руб. | |||
| Выручка от продажи, тыс. руб. | |||
| Средняя стоимость активов, тыс. руб. | |||
| Средняя величина собственного капитала, тыс. руб. | |||
| Рентабельность продаж, % | |||
| Коэффициент оборачиваемости активов | |||
| Соотношение всего авансированного и собственного капитала | |||
| Рентабельность собств. капитала, % |
1. Рассчитать значения рентабельности собственного капитала и факторов, влияющих на нее.
2. Определить влияние на рентабельность собственного капитала рентабельности продаж, оборачиваемости активов и структуры авансированного капитала.
3. Дать оценку хозяйственной ситуации.
Вариант 10
1. Используя данные годовой бухгалтерской отчетности, провести анализ платежеспособности организации за 2 года
2. Используя данные таблицы 5.10:
Таблица 4.10 - Анализ использования основных средств
| Показатели | Пред. год | Отчет. год | Откло-нения | Темп роста, % |
| Выручка от продажи продукции, тыс. руб. | ||||
| Среднегодовая стоимость основных средств, тыс. руб. | ||||
| Фондоотдача, руб. | ||||
| Фондоемкость, руб. |
1. Рассчитать величину фондоотдачи и фондоемкости по годам.
2. Определить влияние стоимости основных средств и фондоотдачи на выручку от продажи продукции.
3. Определить соотношение интенсивного и экстенсивного факторов развития производства.
4. Дать оценку хозяйственной ситуации.
Темы практических занятий
Ниже приводятся темы практических занятий, которые будут проводиться в период изучения дисциплины.
Таблица 5.1
| № раздела дисцип-лины | Тема практического занятия | Литература |
| Сущность финансового анализа и его информационная база. | [5, с.4-25, 46-49; 8, с. 5-11] | |
| Основные методические приемы финансового анализа | [5, с.26-51; 8, с. 5-11] | |
| Анализ имущества организации и источников его формирования | [1, с. 16-28, 104-122, 146-164; 3, с. 280-303; 4, с. 79-103; 5, с.52-68, 169-186; 6, с. 423-468; 7, с. 4-16; 8, с. 117-134] | |
| Анализ движения денежных средств | [3, с. 303-313; 4, с. 132-145; 5, с. 143-166; 6, с. 469-488; 8, с. 159-170] | |
| Анализ абсолютных и относительных показателей финансовой устойчивости | [1, с. 50-58, 164-172; 2 с. 92-113; 5 с. 76-88; 6, с. 525-550; 7, 16-40; 8, с. 134-149] | |
| Анализ ликвидности баланса и платежеспособности организации | [1 с. 28-50; 3, с. 326-338; 4, с. 64-77; 5, с. 68-76; 6, с. 553-570; 7, с. 41-55; 8, с. 149-158] | |
| Методы оценки вероятности банкротства | [1 с. 58-69; 3, с. 338-349; 4, с. 289-302; 5, с. 102-105; 6, с. 595-616; 8, с. 171-182] | |
| Анализ структуры и динамики доходов коммерческой организации. Анализ объема производства и продаж продукции | [3, с. 100-121; 8, с. 12-31] | |
| Анализ структуры и динамики расходов коммерческой организации. | [3, с. 122-158; 8, с. 31-37] | |
| Анализ уровня и динамики финансовых результатов. Факторный анализ прибыли от продаж | [1, с. 76-104; 3, с. 159-190; 4, с. 105-128; 6, с. 250-277, 299-316; 8, с. 37-71] | |
| Анализ оборачиваемости внеоборотных и оборотных активов и обязательств | [1 с. 77-85, 122-131; 3 с. 203-217, 242-262; 6, 278-288; 8, с. 92-116] | |
| Анализ уровня и динамики показателей рентабельности. Факторный анализ рентабельности | [1 с. 77-85, 122-131; 3 с. 263-279; 4, с. 128-132, 160-170; 5, с. 117-136; 8, с. 71-91] |
6 Содержание и оформление контрольных работ
6.1 Необходимо придерживаться следующих требований, предъявляемых к оформлению контрольных работ: контрольные работы выполняются на листах формата А4. Текст выполняется рукописно. Рукописный текст может быть записан на одной стороне листа формата А4 с высотой прописных букв не более 10 мм. Текст следует размещать, соблюдая размеры полей:
правое –15 мм;
левое – 30 мм;
верхнее - 15 мм;
нижнее – 25 мм.
При оформлении текста, заголовков, иллюстраций, таблиц и приложений следует руководствоваться с требованиями ГОСТ Р 1.5, ГОСТ 2.105, используя стандартную терминологию, а при ее отсутствии принятую в экономической литературе.
Применяемые наименования величин в выполненном задании должны соответствовать требованиям ГОСТ 8.417 и ОК 015.
Листы контрольной работы нумеруют арабскими цифрами. Номер листа проставляют на нижнем поле листа справа. На титульном листе номер листа не проставляют.
6.2 Необходимо придерживаться следующих требований, предъявляемых к структуре и содержанию разделов контрольной работы:
- Содержание - располагают после титульного листа и записывают строчными буквами с первой прописной, в которое включают наименования всех разделов;
- Основная часть состоит из двух практических заданий, выполняемых в соответствии с выбранным вариантом;
- Список использованных источников, в котором приводятся сведения об использованных источниках, упомянутых в тексте контрольной работы в порядке их упоминания по ГОСТ 7.1.
Вопросы для подготовки к экзамену
1. Понятие финансового анализа и его роль в управлении коммерческой организацией.
2. Общая характеристика методов, используемых в финансовом анализе.
3. Горизонтальный, вертикальный и трендовый анализ временных рядов показателей.
4. Информационное обеспечение финансового анализа.
5. Анализ состава, структуры и динамики активов организации.
6. Анализ наличия и динамики оборотных активов.
7. Анализ движения денежных средств.
8. Анализ состава, структуры и динамики капитала организации. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности.
9. Понятие и основные направления анализа финансовой устойчивости организации.
10. Понятие и основные направления анализа финансовой устойчивости организации.
11. Определение типа финансовой устойчивости.
12. Коэффициентный анализ финансовой устойчивости организации.
13. Эффект финансового рычага.
14. Оценка платежеспособности организации на основе анализа денежных потоков.
15. Анализ платежеспособности организации по данным бухгалтерского баланса.
16. Анализ кредитоспособности организации.
17. Критерии оценки удовлетворительности структуры баланса и прогнозирование риска банкротства
18. Методы прогнозирования вероятности наступления банкротства.
19. Анализ структуры и динамики доходов коммерческой организации.
20. Факторный анализ объема продаж.
21. Анализ структуры и динамики расходов коммерческой организации.
22. Доходы и расходы как база формирования финансовых результатов.
23. Факторный анализ прибыли от продаж.
24. Факторный анализ прибыли до налогообложения и чистой прибыли..
25. Анализ использования чистой прибыли.
26. Система показателей деловой активности.
27. Анализ оборачиваемости внеоборотных активов.
28. Анализ эффективности использования основных средств.
29. Анализ оборачиваемости оборотных активов.
30. Система показателей рентабельности.
31. Факторный анализ рентабельности собственного капитала.
32. Факторный анализ рентабельности активов.
33. Анализ экономической добавленной стоимости и факторов ее формирования.
34. Комплексная оценка эффективности хозяйственной деятельности
Список литературы
1. Абдукаримов И.Т., Беспалов М.В. Анализ финансового состояния и финансовых результатов предпринимательских структур: Учебное пособие / И.Т. Абдукаримов, М.В. Беспалов. – М.: НИЦ Инфра-М, 2013. – 215 с.
2. Гиляровская Л.Т. Анализ и оценка финансовой устойчивости коммерческих организаций: учеб. пособие для студентов вузов, обучающихся по специальностям 080109 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит», 080105 «Финансы и кредит» / Л. Т. Гиляровская, А. В. Ендовицкая. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012. – 159 с.
3. Ионова А.Ф., Селезнева Н.Н. Финансовый анализ. Управление финансами: Учеб. пособие для вузов.- 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012. – 639 с.
4. Когденко, В. Г. Экономический анализ: учеб. пособие для студентов вузов, обучающихся по специальностям «Финансы и кредит», «Бухгалтерский учет, анализ и аудит», «Мировая экономика», «Налоги и налогообложение» / В. Г. Когденко. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012. – 392 с.
5. Пласкова Н.С. Анализ финансовой отчетности, составленной по МСФО: Учебник. – М.: Вузовский учебник; НИЦ ИНФРА-М, 2015. – 331 с.
6. Савицкая Г.В. Экономический анализ: Учебник. – 14-е изд., перераб. и доп. – М.: НИЦ ИНФРА-М, 2014. – 649 с.
7. Негашев Е.В. Аналитическое моделирование финансового состояния компании:Монография. – М.: НИЦ ИНФРА-М, 2013. – 186 с.
8. Шеремет А.Д., Негашев Е.В. Методика финансового анализа деятельности коммерческих организаций. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: НИЦ Инфра-М, 2013. – 208 с.: