Бюджет прямых затрат труда
(заработная плата производственных рабочих)
На …. 2010 г.
| Виды продукции | Производственная программа, (нат. оказ.) | Затраты времени на единицу, часов | Всего часов | Трудовые затраты, (пример: 2,05 р. в час), руб. |
| Продукт А | 6 000 | 84 000 | 172 200 | |
| Продукт Б | 1 000 | 20 000 | 41 000 | |
| Всего | 104 000 | 213 200 |
Таблица 5.
Бюджет закупок материалов в кг (шт. тн и т.п.), тыс. руб.
На ……. 2010 г.
| Показатели | Материалы | ||
| Сумма | |||
| Общая потребность в кг. | 84 000 | 44 000 | |
| Запланированные остатки на конец периода, кг | 3 000 | 1 000 | |
| Общая потребность плюс запланированные остатки материалов на конец периода (1п. + 2п.), кг | 87 000 | 45 000 | |
| Остатки материалов на начало периода, кг | 5 000 | 5 000 | |
| Необходимо приобрести (п.3 – п.4), кг | 82 000 | 40 000 | |
| Плановая цена закупки за 1 кг, тыс. руб. | 2,2 | ||
| Затраты на приобретение (п.5*п.6), тыс. руб. | 82 000 | 88 000 | 173 000 |
Таблица 6.
Определение удельной себестоимости списания материальных оборотных ресурсов в производство во … 2010 г.
| Материалы | Остаток на начало, кг. (шт., тн. и пр.)/ балансовая стоимость, руб. | Приобретение в течение бюджетного периода кг (шт., тн. и пр.)/тыс.руб. | Остаток на начало плюс приобретение за период, кг. (шт.,тн. и пр.) | Остаток на начало плюс приобретение за период, тыс.руб. | Удельная себестоимость списания в производство и конечного запаса, тыс.руб./кг (шт., тн. и пр.) |
| 4* | 6=57р./гр.4 | ||||
| 5 000/23 000 | 82 000/82 000 | 87 000 | 105 0000 | 1,2 | |
| 5 000/29 000 | 40 000/88 000 | 45 000 | 117 000 | 2.6 | |
| Всего, тыс. руб. | 52 000 | 170 000 |
Таблица 7.
Бюджет основных материалов в натуральных показателя, тыс. руб.
На … 2010 г.
| Показатели | Материалы | ||
| Сумма | |||
| Общая потребность в основных материалах, кг. | 84 000 | 44 000 | |
| Удельная себестоимость (цена списания) 1 кг, тыс.руб. | 1,2 | 2,6 | |
| Общая сумма, тыс.руб., в том числе: | 100 800 | 114 400 | 215 200 |
| Продукт А (гр5,п (п.6).1 таб.3*п.2 таб.7) | 86 400 | 93 600 | 180 000 |
| Продукт Б (гр5,п.2 (п.6) таб.3*п.2 таб.7) | 14 400 | 20 800 | 35 200 |
Таблица 8.
Бюджет общепроизводственных расходов
На …. 2010 г.
| Основные статьи | Смета затрат (тыс.руб.) |
| Вспомогательные материалы | 30 000 |
| Косвенные затраты | 90 000 |
| Доплата за сверхурочные | 25 000 |
| Энергия на производственные цели | 9 000 |
| Обслуживание и ремонт оборудования | 24 500 |
| Амортизация оборудования | 25 000 |
| Уборка производственных помещений | 4 000 |
| Страхование имущества | |
| Всего общепроизводственных расходов | 208 000 |
Таблица 9
Калькуляция производственных затрат
На ….. 2010 г.
| Статьи производственных затрат | Сумма, тыс.руб. |
| Основные материалы (6 стадия) | 215 200 |
| Заработная плата основных производственных рабочих (4 этап) | 213 200 |
| Общепроизводственные расходы | 208 000 |
| Производственные затраты | 636 400 |
Таблица 10.
Бюджет прямых коммерческих расходов
На … 2010 г.
| Статьи прямых коммерческих расходов | Объем реализации в единицах | Удельные прямые коммерческие расходы, тыс.руб./ед | Совокупная величина прямых коммерческих расходов, тыс.руб. | ||||
| Продукт А | Продукт Б | Продукт А | Продукт Б | Продукт А | Продукт Б | Всего | |
| 6=2гр*4гр | 7=3гр*5гр | 8=6гр+7гр | |||||
| Комиссионные агентам и брокерам | 5 000 | 1 000 | 15 000 | 5 000 | 20 000 | ||
| Расходы на прямую рекламу | 5 000 | 1 000 | 0,5 | 0,5 | 2 500 | 3 000 | |
| Вспомогательные материалы для упаковки | 5 000 | 1 000 | 1,5 | 2,5 | 7 500 | 2 500 | 10 000 |
| Транспортные расходы | 5 000 | 1 000 | 0,8 | 4 000 | 1 000 | 5 000 | |
| Всего прямых коммерческих расходов | 29 000 | 38 000 |
Таблица 11.
Бюджет постоянных расходов предприятия