Бюджет движения денежных средств за год (с учетом дополнительного финансирования)
| Наименование | Месяцы | За год | |||||||||||
| Денежные средства на начало | |||||||||||||
| Поступление денежных средств от потребителей | |||||||||||||
| Денежные средства в распоряжении | |||||||||||||
| Расходование денежных средств: | |||||||||||||
| на основные материалы | |||||||||||||
| на энергоресурсы | |||||||||||||
| на оплату труда основного персонала | |||||||||||||
| производственные накладные затраты | |||||||||||||
| затраты на сбыт и управление | |||||||||||||
| уплачено сальдо по НДС | |||||||||||||
| налог на прибыль | |||||||||||||
| оплата процентов | |||||||||||||
| покупка оборудования | |||||||||||||
| Всего | |||||||||||||
| Избыток (дефицит) денежных средств | |||||||||||||
| Поступление ссуды | |||||||||||||
| Погашение ссуды | |||||||||||||
| Денежные средства на конец периода |
По итогам выполненной работы рекомендуется сделать вывод о преимуществах и недостатках общих методов финансового планирования и методов бюджетирования, необходимости встраивания системы бюджетов в финансовый менеджмент.
2. Составить сравнительные таблицы задач и функций работы органов управления финансами. Задание выполняется в табличной форме по следующим параметрам:
| Органы управления финансами | ||||
| Минфин РФ | ФНС | Федеральное казначейство | ФТС | |
| Основные задачи | ||||
| Основные функции |
На основе материалов официальных интернет-сайтов (www.nalog.ru; www.customs.ru; www.minfin.ru), а также журналов «Финансы», «Налоговый вестник», еженедельной газеты «Экономика и жизнь» составить заключение об основных проблемах работы указанных органов управления финансами, достижениях в их решении, о существовании дублирующих функций и задаче четкого разграничения полномочий и т.д.
6. Составить сравнительные таблицы различных видов и форм финансового контроля. Предлагается следующая форма таблицы:
| Виды финансового контроля | Характеристика |
| По субъектам контроля | |
| Общегосударственный | президентский |
| представительных органов власти | |
| исполнительных органов власти | |
| финансово-кредитных органов | |
| ведомственный | |
| Негосударственный | внутрихозяйственный |
| аудиторский | |
| По времени проведения | предварительный |
| текущий | |
| последующий | |
| По характеру материалов | документальный |
| фактический | |
| По методам проведения | проверка |
| обследование | |
| надзор | |
| анализ | |
| наблюдение | |
| ревизия | |
| По форме проведения | обязательный |
| инициативный |
Отдельно рекомендуется составить таблицу по аудиту, как одной из важнейших форм финансового контроля:
| Показатели | Характеристика |
| Сущность аудита | |
| Цель аудита | |
| Сопутствующие аудиту услуги | |
| Аудиторские организации и индивидуальные аудиторы | |
| Независимость аудиторов | |
| Обязательный аудит | |
| Аудиторские доказательства | |
| Аудиторские заключения | |
| Методы и приема аудита | |
| фактический контроль и его приемы | |
| документальный контроль и его приемы |
Работа рекомендуется выполнять по материалам учебника, лекций, правовой системы нового поколения «Референт» (обзор законодательства) (www.referent.ru). По итогам работы делается заключение со следующей структурой: наиболее эффективный вид финансового контроля (с обоснованием), наиболее часто применяемый, наиболее проблемный (для проверяемых и проверяющих).
Задания для раздела VI
Раздел VI «Финансы хозяйствующих субъектов»
ЗАДАНИЕ № 1. Подберите к термину его определение.
(вариант №1):
1.финансы предприятий
2. общество с ограниченной ответственностью
3.кредитоспособность предприятия
4.юридическое лицо
5.основные средства
6.производственный кооператив
7.фонды собственных средств предприятия
А) наличие у заемщика реальных возможностей получить кредит и возвратить его в срок; показывает насколько правильно осуществляется на предприятии управление финансовыми ресурсами, рациональность сочетания собственных и заемных средств
Б) уставный капитал, добавочный капитал, резервный капитал, фонд накопления
В) общество, учрежденное одним или несколькими лицами, уставный капитал которого разделен на доли, размер которых зафиксирован в учредительных документах
Г) совокупность экономических отношений, связанных с образованием, распределением и использованием денежных доходов и фондов у субъектов хозяйствования для обеспечения воспроизводственного процесса
Д) организация, которая имеет в собственности, хозяйственном ведении, оперативном управлении обособленное имущество и отвечает по своим обязательствам этим имуществом, может приобретать от своего имени и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде
Е) имущество со сроком полезного использования свыше 12 месяцев, используется как средства труда для производства, реализации товаров, управления организацией
Ж) добровольное объединение граждан для совместной хозяйственной деятельности на основе личного трудового участия и объединения имущественных паевых взносов
(вариант №2):
1.коммерческая организация
2.унитарное предприятие
3.оборотные средства
4.бюджетное учреждение
5.амортизируемое имущество
6.акционерное общество
7.доходы от реализации товаров (работ, услуг)
А) государственное или муниципальное предприятие, коммерческая организация, не наделенная правом собственности на закрепленное за ней собственником имущество;
Б) совокупность материально-вещественных ценностей, используемых в качестве предметов труда и действующих обычно в течение одного производственного цикла менее года
В) имущество, результаты интеллектуальной деятельности и другие объекты интеллектуальной собственности, которые находятся у экономического субъекта на праве собственности и используются им для извлечения дохода, и стоимость которых погашается путем начисления амортизации
Г) выручка от реализации товаров, работ, услуг как собственного производства, так и ранее приобретенных, выручка от реализации имущества (включая ценные бумаги) и имущественных прав
Д) государственное (муниципальное) учреждение, финансовое обеспечение выполнения функций которого, в том числе по оказанию государственных (муниципальных) услуг физическим и юридическим лицам в соответствии с государственным (муниципальным) заданием, осуществляется за счет средств соответствующего бюджета на основе бюджетной сметы
Е) юридическое лицо, которое преследует извлечение прибыли в качестве основной цели своей деятельности
Ж) коммерческая организация, уставный капитал которой разделен на определенное число акций, удостоверяющих обязательственные права акционеров по отношению к обществу
ЗАДАНИЕ № 2. Выберите правильный ответ.
(вариант №1):
1.Акции общества, размещаемые при его учреждении, должны быть полностью оплачены:
а) до государственной регистрации общества
б) в течение года с момента государственной регистрации общества
в) в течение трех месяцев с момента регистрации
г) в течение первых двух лет с момента регистрации
2.Домашнее хозяйство представляет собой:
а) совокупность лиц, проживающих в одном жилом помещении или его части, как связанных, так и не связанных отношениями родства, совместно обеспечивающих себя всем необходимым для жизни, полностью или частично объединяя и расходуя свои средства
б) совокупность денежных средств и иного имущества, в т.ч. имущественных прав, членов одной семьи
в) личное подсобное хозяйство, приносящее основной доход всем членам семьи
г) находящиеся в равной долевой собственности всех членов семьи жилые и нежилые помещения, инвентарь для извлечения предпринимательского дохода
3.К основным принципам организации финансов предприятий относятся:
а) материальная заинтересованность
б) оплата труда работников
в) материальная ответственность
г) хозяйственная самостоятельность
4.К организационно-правовым формам коммерческих предприятий относятся:
а) потребительский кооператив
б) учреждение
в) простое товарищество
г) хозяйственные общества
5.Показателями кредитоспособности предприятий являются:
а) ликвидность
б) платежеспособность
в) участие в инвестиционных проектах
г) непогашенные кредиты в других банках
(вариант №2):
1. Акционерное общество обязано уменьшать уставный капитал если:
а) акции при учреждении не оплачены полностью в течение года с момента государственной регистрации
б) принято решение о дополнительной эмиссии акций
в) стоимость чистых активов меньше уставного капитала по окончании второго и каждого последующего финансового года
г) принято решение об увеличении номинала акций
2. К внереализационным доходам относятся:
а) выручка от продажи ценных бумаг
б) доходы от сдачи имущества в аренду
в) проценты по договорам займа, кредита, банковского счета и вклада
г) имущество и имущественные права в форме залога
3. К финансовым фондам производственного кооператива относятся:
а) паевой
б) неделимый
в) резервный
г) инвестиционный
4. Акционерное общество не вправе принимать решение о выплате дивидендов:
а) после оплаты всего уставного капитала
б) до полной оплаты уставного капитала
в) если стоимость чистых активов выше уставного капитала
г) при отсутствии признаков банкротства
5. Финансы домашнего хозяйства выступают как:
а) совокупность денежных средств, полученных в качестве совокупного семейного дохода за год
б) совокупность экономических отношений, связанных с образованием, распределением, перераспределением и использованием денежных доходов и накоплений членов домашнего хозяйства
в) совокупность всех доходов членов домашнего хозяйства, кроме социальных пособий, субсидий и компенсаций
г) совокупность доходов от личного подсобного хозяйства
ЗАДАНИЕ № 3. Подчеркните или вставьте нужное слово.
(вариант №1):
1.В производственном кооперативе пай включает _________ и часть чистых активов. Состав пая и его размер определяет _____.
2.Общество признается зависимым, если другое общество имеет более ___% голосующих акций АО или ___% уставного капитала ООО.
3.Первоначальная стоимость основных средств – это сумма расходов на приобретение, сооружение, изготовление (с учетом/без учета) налогов, учитываемых в расходах.
4.Реорганизация акционерного общества осуществляется следующими способами: присоединение, разделение, _______, преобразование и _________.
5.Оборотные средства предприятия делятся на оборотные производственные фонд и фонды ________. Последние включают (готовую продукцию/расходы будущих периодов/ денежные средства).
6.Унитарность означает наличие _______ собственника и _________ имущество.
7.Участники общества с дополнительной ответственностью солидарно несут ________ ответственность по обязательствам общества в (одинаковом/неодинаковом) для всех кратном размере к стоимости их вкладов.
(вариант №2):
1.Если несостоятельность ООО возникла по вине участников, то при недостаточности имущества общества может возникнуть _________ ответственность по обязательствам общества.
2.Количество акционеров закрытого акционерного общества не должно превышать ________. В противном случае оно должно преобразоваться в (ООО/ОАО) в течение года. Иначе – подлежит ________ в судебном порядке.
3.При определении прибыли предприятия с целью налогообложения не учитываются доходы в виде средств, полученных (по договору займа и кредита/ процентов по договорам займа и кредитов).
4.Финансы предприятий выполняют свои функции с помощью таких экономических категорий как себестоимость, ______, выручка, ________ доход, прибыль и др.
5.Производственные запасы, незавершенное производство, готовая продукция относятся к (нормируемым/ненормируемым) оборотным средствам предприятия.
6.При приеме документов казначейство, обслуживающее бюджетное учреждение, проверяет соответствие стоимости договора суммам свободного остатка ________ бюджетных обязательств по соответствующему ______ бюджетной классификации.
7.Общество признается дочерним, если другое (основное) хозяйственное общество (товарищество) в силу преобладающего участия в _______, либо по заключенному _______ имеет возможность определять __________ такого общества.
ЗАДАНИЕ № 4. Верно / неверно.
(вариант №1):
1.Акционеры ЗАО пользуются преимущественным правом приобретения акций, продаваемых другими акционерами этого общества третьему лицу пропорционально количеству акций, принадлежащих каждому из них.
2.Учет бюджетных обязательств, вытекающих из договора на поставку продукции, осуществляется ФНС на основании представляемого бюджетной организацией оригинала договора и его копии, а также расшифровки к договору.
3.При нелинейном методе начисления амортизации первоначальная стоимость основных средств умножается на норму амортизации.
4.Расходы – это обоснованные и документально подтвержденные затраты предприятия.
5.Акции акционерного общества могут быть именными и на предъявителя.
6.Число членов производственного кооператива не ограничено.
7.Простое товарищество может учреждаться только индивидуальными предпринимателями и коммерческими организациями.
(вариант №2):
1. Минимальный уставный капитал ОАО должен составлять не менее стократной суммы МРОТ.
2. В состав амортизируемого имущества не включается имущество бюджетных организаций, книги и предметы искусства, продуктивный скот.
3. Распределение прибыли ООО не осуществляется до полной оплаты уставного капитала, до выплаты действительной стоимости доли участника, а также если стоимость чистых активов станет меньше уставного капитала в результате распределения.
4. Между руководителем федерального государственного унитарного предприятия и соответствующим органом исполнительной власти заключается типовой контракт.
5. Число участников ООО может превышать 50, если в субъекте РФ принят соответствующий закон
6. Способами обеспечения исполнения обязательств юридического лица по возврату бюджетного кредита, уплате процентных и иных платежей, предусмотренных законом и (или) договором, могут быть только банковские гарантии, поручительства, государственные или муниципальные гарантии, залог имущества в размере не менее 100 процентов предоставляемого кредита.
7. Налог на прибыль организаций в полном объеме зачисляется в федеральный бюджет.
ЗАДАНИЕ № 5. Самопроверка и домашнее задание
1. Изучить особенности организационно-правовых форм хозяйствования по ГК РФ, Составить сравнительные таблицы по различным видам хозяйственных обществ.
Для выполнения задания предлагается следующая форма таблицы:
| Организационно-правовые формы коммерческих организаций | Характеристика особенностей | |||||
| Понятие | Уставный капитал | Участники | Ценные бумаги | Увеличение (уменьшение) уставного капитала | Финансы и финансовые фонды | |
| Хозяйственные товарищества | ||||||
| полное | ||||||
| на вере (коммандитное) | ||||||
| Хозяйственные общества | ||||||
| Акционерные общества | ||||||
| открытое | ||||||
| закрытое | ||||||
| Общество с ограниченной ответственностью (сопоставить с АО) | ||||||
| Общество с дополнительной ответственностью | ||||||
| Дочерние и зависимые общества | ||||||
| Производственный кооператив | ||||||
| Унитарные предприятия | ||||||
| на праве хозяйственного ведения | ||||||
| на праве оперативного управления |
Особенности малого бизнеса рекомендуется выявить в налоговом аспекте:
| Виды налогообложения малого бизнеса | Характеристика (плательщики, право применения, объекты обложения, ставки, налоговый период) |
| Упрощенная система налогообложения | |
| Единый налог на вмененный доход |
Работу рекомендуется выполнять на основе материалов федеральных законов об акционерных обществах, обществах с ограниченной ответственностью, о производственном кооперативе; журнала «Налоговый вестник», еженедельной газеты «Экономика и жизнь», сайта ФНС www.nalog.ru.
2. Составить схему существующего порядка государственной регистрации юридических лиц; написать заключение к схеме о достоинствах и недостатках данного порядка. Работа выполняется по материалам федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» (в ред. от 19.07.2007 № 140-ФЗ).
План работы:
- определить сущность государственной регистрации юридических лиц
- показать содержание государственного реестра юридических лиц
- перечислить документы, необходимые для государственной регистрации юридических лиц и величину государственной пошлины
- отразить случаи отказа от государственной регистрации юридических лиц
- показать порядок предоставления сведений из государственного реестра юридических лиц
По материалам еженедельника «Экономика и жизнь», журналов «Хозяйство и право», «Право и экономика», «Налоговый вестник» составляется обзорное заключение о проблемах системы госрегистрации юридических лиц, основных направлениях их решения.
Задания для разделов VII, VIII
Раздел VII «Бюджет»