Синтетический учет кассовых операций

Для учета кассовых операций Планом счетов используется активный счет 50 «Касса».

Счет 50 «Касса» предназначен для обобщения информации о наличии и движении

денежных средств в кассе предприятия.

По дебету счета 50 «Касса» отражается поступление денежных средств в кассу

предприятия. По кредиту счета 50 «Касса» отражается выбытие (выплата)

денежных средств из кассы предприятия.

Кассовые операции записываются по кредиту счета 50 «Касса» и отражаются в

журнале-ордере №1. Основанием для заполнения журнала-ордера №1 служат отчеты

кассира.

При необходимости на предприятиях (транспорта, связи) к счету 50 могут быть

открыты субсчета:

50-1 «Касса предприятия», учитываются денежные средства в кассе предприятия.

50-2 «Операционная касса» - учитывается наличие и дви­жение денежных средств

в кассах товарных контор (пристаней), остановочных пунктов, речных переправ,

су­дов, билетных и багажных кассах портов (пристаней), вокзалов, кассах

хранения билетов, кассах отделений связи и т.п.

В кассе может храниться не только отечественная валюта, но и валюта других

стран (т.е. иностранная валюта). Когда в разрешенных законодательством

случаях предприятие про­изводит кассовые операции с иностранной валютой, то к

счету 50 долж­ны быть открыты соответствующие субсчета для обособленного

учета движения наличной иностранной валюты.

II. Автоматизация учета денежных средств.

Многие предприятия осуществляют свою деятельность с использованием кассового

аппарата. Кассир каждый день снимает с кассового аппарата отчет, регистрирует

его и передает данные в бухгалтерию. На первый взгляд, это не очень

трудоемкий процесс, но очень часто кассир ошибается именно в этой цепочке

операций. В связи с этим необходимо внедрение программного продукта,

позволяющего исключить чисто механические ошибки кассира при переносе данных,

а также для более оперативного поступления данных в бухгалтерию.

Эту проблему успешно решают такие программные продукты, как “RS - БАЛАНС” или

“ПАРУС”. В этих программных продуктах предусмотрено подключение электронного

кассового аппарата к автоматизированному рабочему месту кассира, с дальнейшим

переносом данных со всеми проводками в бухгалтерию. При такой постановке

вопроса исключаются механические ошибки кассира, а электроника позаботится о

полноте и своевременности предоставления данных.

Предприятия в основном использует двухстороннюю компьютерно - модемную связь

“Банк- Клиент”. Клиент банка по модемной связи имеет возможность отослать

платежное поручение и принять выписки из банка в течении нескольких минут. В

свою очередь, денежные средства указанные в платежном -поручении, в тот же

день будут списаны со счета клиента и в течении 1-2 дней дойдут до

поставщика. Тем самым нет необходимости каждый день ездить в банк с

платежными поручениями и забирать выписки о состоянии расчетного счета

предприятия. Также исключается возможность допущения ошибки при заполнение в

платежном поручении наименование банка, его кореспонденского счета и других

обязательных реквизитов, которые при системе “Банк- Клиент” заполняются

автоматически. Также используется бухгалтерская программа для ведения учета

денежных средств « 1-С Предприятие».

Список использованной литературы

1. Федеральный закон от 21 ноября 1996 г. N 129-ФЗ «О бухгалтерском

2. учете" (с изменениями от 23 июля 1998 г., 28 марта, 31 декабря 2002

3. г., 10 января 2003 г.)

4. Приказ Минфина РФ от 31 октября 2000

5. г. № 94н «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета

6. финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкции по его

7. применению»

8. Порядок ведения кассовых операций в Российской

9. Федерации, утвержденный решением Совета директоров Центрального банка

10.Российской Федерации от 22 сентября 1993 года № 40 и сообщенный письмом

11.Банка России от 4 октября 1993 года №18.

12.Комментарии к новому Плану

13.счетов бухгалтерского учета (под редакцией руководителя Департамента

14.методологии бухгалтерского учета и отчетности Минфина РФ А.С. Бакаева). -

15."ИПБ-БИНФА", 2001г.

16.План счетов бухгалтерского учета

17.финансово-хозяйственной деятельности организации и Инструкция по его

18.применению. А.Н. Медведев. – Комментарии и корреспонденция счетов. – М.:

19.«Налоговый вестник» 2002 г.

20.Баканов М.И., Шеремет А.Д.

21.Теория экономического анализа. _ М.: «Финансы и

статистика», 1993 г.

1. Будницкая С. Аудит денежных средств и денежных документов. _ М.:

2. «Аудитор» 2002г.

3. Иванова Н.Г. Аудиторская проверка кассовых

4. операций. Бухгалтерский учет.2001 г. №2

5. Кожинов В.Я Новый План

6. счетов бухгалтерского учета. Типовые проводки. СПС Гарант 2002 г.

7.

8. Кондраков Н.П. «Бухгалтерский учет»: Учебное пособие-М.: Инфра -М., 2001г.

9. - 584с.

10.Кутер М.И.. Теория бухгалтерского учета. Учебник. - М.:

11.Финансы и статистика, 2003 г.

12.Ланина И.Б. Типичные ошибки при

13.ведении кассовых операций/ /Бухгалтерский вестник 2000 г. - №7 - с 57-60.

14.

15.Новиков Д.Ю. Расходы организации: бухгалтерский и налоговый учет.-

16.«Биратор-Пресс» 2002 г.

17.Пизенгольц М.З. и Варава А.П.

18.Бухгалтерский учёт в сельском хозяйстве. Москва. «Агропромиздат». 2000 г.

19.

20.Соловьев И.Н. Как подготовится к документальной проверке?.- М.: «Главбух»

21.2002 г.

22.Федотов А.В. Учет кассовых операций. – М.: ЗАО

23.Издательский дом «Главбух» 2001 г.

24.Ширкина А. А. Аудиторская

25.проверка внешних расчетных операций. Бухгалтерский учет 2000г. №22.

26.

27.Шнейдман Л. З. Рекомендации по переходу на новый План счетов. Финансовая

28.газета 2000г. №48.

29.Новый план счетов бухгалтерского учета. –ООО

30.«АГРО – ПТФ» на 2004 год.