Тема 17. Учет расчетов

Задача 17.1. Учет расчетов с подотчетными лицами

Задание.

1. Записать факты хозяйственной деятельности в журнале регистрации, отразить корреспонденцию счетов по расчетам с подотчетным лицом.

2. Заполнить авансовый отчет формы АО-1.

Исходные данные.

Специалист производственного отдела ЗАО «Дорлес» А. Н. Чеботарев табельный номер 100218 направлен в служебную командировку с 15 февраля на пять календарных дней, цель командировки – повышение квалификации. Приказом руководителя размер суточных при командировках по России составляет 500 руб. Для оплаты командировочных расходов сотруднику выдана корпоративная банковская карта. 24 февраля директором А. А. Москаленко утвержден авансовый отчет № 8 с расходами:

– проезд к месту командировки и обратно 9 400 руб.;

– по найму жилого помещения. Счет-фактура, квитанция гостиницы 8 142 руб., в т. ч. НДС 1 242 руб.;

– суточные за 5 дней.

Авансовый отчет проверил и обработал главный бухгалтер Т. И. Спиридонова. Согласно выписке банка с корпоративной карты сотрудником снималось 22 000 руб. 24 февраля сдан в кассу остаток неиспользованных подотчетных сумм. Денежные средства получены кассиром О. Л. Агафоновой.

Задача 17.2. Учет расчетов с подотчетными лицами

Задание.

1. Записать факты хозяйственной деятельности в журнале регистрации, отразить корреспонденцию счетов по расчетам с подотчетным лицом.

2. Заполнить авансовый отчет формы АО-1.

Исходные данные.

Для заполнения реквизитов авансового отчета использовать исходные данные из задания 17.1.

Водитель ЗАО «Дорлес» А. Ф. Маленкин табельный номер 100131 на автомобиле организации направлен в служебную командировку с 24 марта на четыре календарных дня, цель командировки – доставка материалов со склада поставщика до склада организации. Приказом руководителя размер суточных при командировках по России составляет 500 руб. Из кассы выдано под отчет 20 марта 8 000 руб. 2 апреля утвержден авансовый отчет № 16:

– стоимость ГСМ (бензина) 3 850 руб.;

– оплата найма жилого помещения. Квитанции гостиницы на 2 000 руб. и на 900 руб.;

– суточные за 4 дня.

Окончательный расчет с работником произведен в день утверждения авансового отчета.

Задача 17.3. Учет расчетов с подотчетными лицами

Задание.

Записать факты хозяйственной деятельности в журнале регистрации, отразить корреспонденцию счетов по расчетам с подотчетным лицом. Удержать НДФЛ с суммы суточных.

Методические рекомендации.

Не облагаются НДФЛ суточные в размере 700 руб. за каждый день нахождения в командировке на территории РФ и не более 2 500 руб. за каждый день нахождения в заграничной командировке. Суточные, превышающие установленные п. 3 ст. 217 НК РФ размеры, включаются в налоговую базу по НДФЛ. НДФЛ с суточных при командировках по России = (фактическая сумма суточных – 700) × 13% ÷ 100%.

Исходные данные.

Главный инженер организации направлен в служебную командировку с 11 апреля на четыре календарных дня, цель командировки – заключение договора купли-продажи на поставку оборудования, требующего монтажа. Приказом руководителя размер суточных при командировках в г. Санкт-Петербург составляет 800 руб. Из кассы выдано под отчет 9 апреля 23 000 руб. 19 апреля утвержден авансовый отчет:

– проезд к месту командировки. Авиабилет – 5 200 руб., железнодорожный билет – 2 700 руб.;

– оплата найма жилого помещения. Счет-фактура, квитанция гостиницы – 6 200 руб., в т. ч. НДС 945,76 руб.;

– суточные за 4 дня;

– счет ресторана за проведение делового ужина 3 490 руб.

Окончательный расчет с работником произведен в день утверждения авансового отчета.

Задача 17.4. Учет расчетов с подотчетными лицами

Задание.

Записать факты хозяйственной деятельности в журнале регистрации, отразить корреспонденцию счетов по расчетам с подотчетным лицом.

Исходные данные.

Работнику 15 января выдано из кассы под отчет на приобретение канцелярских товаров 2 000 руб. Согласно авансовому отчету, подотчетным лицом приобретены: клей – 180 руб.; корректоры – 600 руб.; бумага для офисной техники – 1286,64 руб. Отчет утвержден 24 января. В то же день произведен окончательный расчет с подотчетным лицом.

26 января сотрудникам выданы клей на сумму 180 руб., корректоры – 600 руб., бумага для офисной техники – 321,66 руб.

Задача 17.5. Учет расчетов с подотчетными лицами

Задание.

Записать факты хозяйственной деятельности в журнале регистрации, отразить корреспонденцию счетов по расчетам с подотчетным лицом.

Исходные данные.

Работнику 7 сентября выдано из кассы под отчет на приобретение почтовых товаров 500 руб. Согласно авансовому отчету от 22 сентября, подотчетным лицом приобретены и оплачены: конверты – 259,60 руб., в т. ч. НДС 39,60 руб.; почтовые марки - 170 руб.; услуги по отправке деловой корреспонденции – 68,70 руб.

23 сентября утвержден авансовый отчет и произведен окончательный расчет с подотчетным лицом.

Задача 17.6. Учет расчетов с работником по предоставленному займу

Задание.

Сформулировать и записать в журнале регистрации факты хозяйственной деятельности, выполнить бухгалтерские записи по предоставлению займа, начислению и уплате процентов, возврату займа.

Исходные данные.

17 января работнику выдан заем для приобретения автомобиля в сумме 100 000 руб. путем перечисления денежных средств на его карточку. Возврат займа производится единовременно 30 апреля текущего года. По договору проценты начисляются по ставке 6% годовых со дня, следующего за получением займа, и ежемесячно удерживаются из заработной платы работника. В установленный срок работник возвратил сумму займа в кассу.

Задача 17.7. Учет расчетов с работником по предоставленному займу

Задание.

Сформулировать и записать в журнале регистрации факты хозяйственной деятельности, выполнить бухгалтерские записи по предоставлению и возврату займа.

Исходные данные.

6 февраля работнику выдан беспроцентный заем на приобретение квартиры в сумме 300 000 руб. путем перечисления денежных средств на его карточку. Возврат займа производится единовременно 25 декабря текущего года. В установленный срок работник возвратил сумму займа в кассу.

Задача 17.8. Учет расчетов с работником по предоставленному займу

Задание.

Сформулировать и записать в журнале регистрации факты хозяйственной деятельности, выполнить бухгалтерские записи по предоставлению и возврату займа. Удержать НДФЛ с полученной материальной выгоды.