Тема 2.5. Особенности исчисления и уплаты отдельных видов налогов.

I. Задания для самостоятельной работы

1. Проанализируйте ст.211 и ст.212 НК РФ и выявите особенности определения налоговой базы: при получении доходов в натуральной форме и при получении доходов в виде материальной выгоды.

2. Проанализируйте статьи 218, 219, 220, 221 НК РФ и определите в чем специфика стандартных, социальных, имущественных и профессиональных налоговых вычетов.

3. Проанализируйте ст.151 НК РФ и раскройте особенности налогообложения НДС при перемещении товаров (ввоз, вывоз) через территорию РФ.

Все задания выполните устно.

На данном практическом занятии проводятся тренинги «Порядок исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц», «Порядок исчисления и уплаты транспортного налога» (2 часа).

II. План практического занятия

(Форма обучения: очная)

1. Налог на добавленную стоимость: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговый период, налоговые ставки.

2. Налог на доходы физических лиц: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговый период, налоговые ставки.

3. Транспортный налог: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговый период. Полномочия законодательных органов государственной власти субъектов РФ при установлении региональных налогов.

4. Земельный налог: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговый период. Полномочия представительных органов муниципальных образований при установлении местных налогов.

III. Рекомендации по выполнению заданий и подготовке к практическому занятию

Для изучения данной темы рекомендуется ознакомиться с положениями главы 21 «Налог на добавленную стоимость», главы 23 «Налог на доходы физических лиц», главы 28 «Транспортный налог» и главы 31 «Земельный налог» Налогового кодекса РФ. При этом особое внимание следует уделить изучению объектов налогообложения, налоговой базы, налоговых ставок, налогового периода, а так же порядка исчисления и сроков уплаты вышеперечисленных налогов.

IV. Рекомендуемые источники

Нормативно-правовые документы:

1. Налоговый кодекс РФ (часть вторая) от 05.08.2000г. № 117-ФЗ : ред. от 03.06.2009 с изм. от 22.06.2009 // Собр. законодательства РФ. - 2000. - № 32. - Ст. 3340.

2. О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость : постановление Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137 // Собр. законодательства РФ. - 16.01.2012. - № 3. - Ст. 417

3. Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость и Порядка ее заполнения : приказ Минфина РФ от 15.10.2009 № 104н : ред. от 21.04.2010 // Российская газета. - 20.01.2010. - № 9

4. Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), Порядка ее заполнения и формата налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ): приказ ФНС РФ от 10.11.2011 N ММВ-7-3/760@ // Российская газета. - 21.12.2011. - № 287

5. Об утверждении формы налоговой декларации по транспортному налогу и порядка ее заполнения : приказ Минфина РФ от 13.04.2006 № 65н : ред. от 19.12.2006 // Российская газета. -31.05.2006. - № 114

6. Об утверждении Методических рекомендаций по применению главы 28 "Транспортный налог" части второй Налогового кодекса Российской Федерации : приказ МНС РФ от 09.04.2003 № БГ-3-21/177 // Экономика и жизнь. – 2003. - № 16

7. Об утверждении формы и формата представления налоговой декларации по земельному налогу в электронном виде и Порядка ее заполнения : приказ ФНС РФ от 28.10.2011 N ММВ-7-11/696@ // Российская газета. - 16.12.2011. - № 284

8. Об исчислении, уплате и льготах по земельному налогу для юридических лиц : информация ФНС РФ от 13.07.2011. – Режим доступа : СПС «КонсультантПлюс»

9. О земельном налоге : письмо ФНС РФ от 27.06.2011 N ЗН-4-11/10181@ : вместе с письмом Минфина РФ от 24.05.2011 N 03-05-04-02/50). – Режим доступа : СПС «КонсультантПлюс»

Судебные акты:

1. Статья 146 "Объект налогообложения" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ : подборка судебных решений за 2011 год. – Режим доступа : СПС «КонсультантПлюс»

2. Статья 154 "Порядок определения налоговой базы при реализации товаров (работ, услуг)" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ : подборка судебных решений за 2011 год. – Режим доступа : СПС «КонсультантПлюс»

3. Статья 164 "Налоговые ставки" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ : подборка судебных решений за 2011 год. – Режим доступа : СПС «КонсультантПлюс»

4. Статья 168 "Сумма налога, предъявляемая продавцом покупателю" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ : подборка судебных решений за 2011 год. – Режим доступа : СПС «КонсультантПлюс»

5. Статья 223 "Дата фактического получения дохода" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ: Подборка судебных решений за 2011 год. – Режим доступа : СПС «КонсультантПлюс»

6. Статья 224 "Налоговые ставки" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ: подборка судебных решений за 2011 год.– Режим доступа : СПС «КонсультантПлюс»

7. Статья 210 "Налоговая база" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ: подборка судебных решений за 2011 год. – Режим доступа : СПС «КонсультантПлюс»

8. Статья 221 "Профессиональные налоговые вычеты" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ: подборка судебных решений за 2011 год. – Режим доступа : СПС «КонсультантПлюс»

9. Статья 357 "Налогоплательщики" главы 28 "Транспортный налог" НК РФ: подборка судебных решений за 2011 год. – Режим доступа : СПС «КонсультантПлюс»

10. Статья 358 "Объект налогообложения" главы 28 "Транспортный налог" НК РФ : подборка судебных решений за 2011 год. – Режим доступа : СПС «КонсультантПлюс»

11. Статья 361 "Налоговые ставки" главы 28 "Транспортный налог" НК РФ : подборка судебных решений за 2011 год. – Режим доступа : СПС «КонсультантПлюс»

12. Статья 388 "Налогоплательщики" главы 31 "Земельный налог" НК РФ : подборка судебных решений за 2011 год. – Режим доступа : СПС «КонсультантПлюс»

13. Статья 389 "Объект налогообложения" главы 31 "Земельный налог" НК РФ : подборка судебных решений за 2011 год. – Режим доступа : СПС «КонсультантПлюс»

14. Статья 390 "Налоговая база" главы 31 "Земельный налог" НК РФ : подборка судебных решений за 2011 год. – Режим доступа : СПС «КонсультантПлюс»

Литература

Основная

1. Крохина, Ю. А. Налоговое право России: учебник. / Ю. А. Крохина : отв. ред. Ю. А. Крохина.- 3-е изд., испр. и доп. - М.: Норма, 2007.

2. Крохина, Ю. А. Налоговое право: учебник / Ю. А. Крохина – М.: высшее образование,2006.

Дополнительная

1. Дзгоева, Б. О. Судебная практика по налоговым спорам / Б. О. Дзгоева. – М.: Велби, Проспект,2006.

2. Финансовое право для экономических специальностей: учебник / С. О. Шохин и др.; под. ред. С. О. Шохина – М.: Крокус, 2006.

3. Щекин, Д. М. Налоговое право государств-участников СНГ (общая часть) : учебн. пособие / Д. М. Щекин; под ред. С. Г. Пепеляева - М.: Статут, 2008.

Интернет-ресурсы

1. Официальный сайт ФНС России. – Режим доступа: www.nalog.ru

2. Справочно-правовая система «Консультант». – Режим доступа: www.consultant.ru

V. Контрольные вопросы для самопроверки

1. Назовите правовые основы налога на добавленную стоимость (НДС).

2. Кто является плательщиком НДС?

3. Каков порядок постановки на учёт в качестве налогоплательщика?

4. Какие документы подтверждают право на освобождение от исполнения обязанностей от уплаты НДС?

5. Каковы объекты НДС?

6. Каковы критерии определение места реализации товара и услуг?

7. Какие операции освобождаются от налогообложения по НДС?

8. Какие товары, ввозимые не территорию РФ, не подлежат налогообложению?

9. Какова налоговая база НДС?

10. Каков налоговый период по НДС?

11. Какова налоговая ставка НДС?

12. Каково значение счёт - фактуры?

13. Какие данные должны быть указаны в счёте-фактуре, выставляемом при реализации товаров (работ, услуг) и при передаче имущественных прав?

14. Каков порядок и сроки уплаты НДС в бюджет?

15. Каковы правовые основы налога на доходы физических лиц (НДФЛ)?

16. Каковы объекты НДФЛ?

17. Как определяется налоговая база по НДФЛ?

18. Каковы особенности определения налоговой базы:

а) при получении доходов в натуральной форме;

б) при получении доходов в виде материальной выгоды;

в) при получении доходов от долевого участия в организации?

19. Что означают: стандартные, социальные, имущественные и профессиональные налоговые вычеты?

20. Каковы налоговые ставки по НДФЛ?

21. Каков порядок исчисления и уплаты НДФЛ?

22. В каких случаях составляется налоговая декларация?

23. Каковы правовые основы транспортного налога?

24. Кто является плательщиком транспортного налога?

25. Что признаётся объектом транспортного налога?

26. Какова налоговая база ?

27. Каковы налоговый и отчётный периоды?

28. Как определяется налоговая ставка транспортного налога?

29. Какова правовая основа земельного налога?

30. Кто является плательщиком земельного налога?

31. Что признаётся объектом земельного налога?

32. Какие объекты не признаются объектом земельного налога?

33. Как определяется налоговая база земельного налога?

34. Каковы налоговый и отчётный периоды?

35. Какова налоговая ставка земельного налога?

36. Каковы налоговые льготы по земельному налогу?

37. Каков порядок и сроки уплаты земельного налога?

ПРИМЕРНАЯ ТЕМАТИКА ДОКЛАДОВ

1. Соглашение о ценообразовании для целей налогообложения: виды, порядок заключения и прекращения.

2. Порядок и основания направления налоговыми органами материалов (сообщений) для решения вопроса о возбуждении уголовного дела. Составы налоговых преступлений, предусмотренных УК РФ.

3. Полномочия законодательных органов государственной власти субъектов РФ при установлении региональных налогов.

4. Полномочия представительных органов муниципальных образований при установлении местных налогов.

5. Порядок создания и требования к участникам консолидированной группы налогоплательщиков.

6. Проблемы соотношения регулятивных и охранительных норм в системе налогово-правового регулирования.

7. Срок давности привлечения к налоговой ответственности: проблемы применения.

8. Административная ответственность должностных лиц организации за совершение налогового правонарушения.

9. Акты Конституционного суда РФ и развитие налогового законодательства и права.

10. Система налогового права: проблемы определения элементного состава.

11. Правосубъектность участников налоговых правоотношений.

12. Основания для признания лиц взаимозависимыми для целей налогообложения.

13. Полномочия Министерства финансов и других финансовых органов в области налогообложения.

14. Правовые принципы построения налоговой системы в условиях международной интеграции.

15. Понятие и виды ответственности за налоговые правонарушения.

16. Формы и способы защиты прав и законных интересов налогоплательщиков.

17. Сущность, формы и методы налогового контроля.

18. Налоговая политика: понятие и основные направления.

19. Порядок исчисления таможенных пошлин и налогов по таможенному законодательству таможенного Союза ЕврАзЭС.

20. Налоговые органы как субъекты налогового права.

21. Специальные налоговые режимы: понятие, виды, правовой механизм применения.

22. Действие актов законодательства о налогах и сборах во времени. Исчисление сроков, установленных законодательством о налогах и сборах.

23. История формирования и развития налогообложения в России.

24. Соотношений понятий «налоговая система» и «система налогов и сборов».

25. Применение гражданско-правовых категорий в налогообложении.

ВОПРОСЫ ДЛЯ ПОДГОТОВКИ К ЗАЧЕТУ

1. Понятие налога. Юридические признаки налога.

2. Понятие сбора и пошлины. Отличие налога от иных обязательных платежей.

3. Понятие и предмет налогового права. Классификация общественных отношений, регулируемых налоговым правом.

4. Методы регулирования налоговых отношений.

5. Место налогового права в системе отраслей права. Налоговое право как отрасль законодательства

6. Система налогового права.

7. Общая характеристика источников налогового права.

8. Система законодательства РФ о налогах и сборах.

9. Особенности принятия и введения в действие законов и подзаконных актов о налогах и сборах.

10. Действие законодательства РФ о налогах и сборах во времени, в пространстве и по кругу лиц.

11. Принципы налогового права.

12. Понятие налоговой системы государства. Структурные элементы налоговой системы. Классификация налоговых систем. Соотношение понятий «налоговая система» и «система налогов».

13. Налоговая политика: понятие, сущность. Основные направления налоговой реформы.

14. Понятие и структура норм налогового права. Виды норм налогового права и способы их реализации.

15. Понятие структуры налога. Правовое значение элементов налогообложения. Обязательные элементы налога. Факультативные элементы налога.

16. Классификация налогов и сборов. Критерии, используемые для подразделения налогов.

17. Понятие, виды и признаки налоговых правоотношений. Элементы налоговых правоотношений.

18. Объект налоговых правоотношений. Проблемы разграничения налоговых и смежных с ними отношений.

19. Общая характеристика субъектов налоговых отношений. Виды субъектов налоговых отношений.

20. Налогоплательщики. Основные права и обязанности налогоплательщиков. Понятие резидентов/нерезидентов. Взаимозависимые лица.

21. Налоговый статус физических лиц. Особенности налогового статуса предпринимателя без образования юридического лица. Налоговые агенты.

22. Представительство в налоговых отношениях.

23. Общие положения о принудительном исполнении обязанности по уплате налогов и сборов. Меры принудительного исполнения обязанности по уплате налоговых платежей.

24. Понятие исполнения обязанности по уплате налогов и сборов. Возникновение, изменение и прекращение обязанности по уплате налогов и сборов.

25. Особенности исполнения налоговой обязанности при реорганизации и ликвидации организаций.

26. Порядок взыскания налога, сбора, а также пени и штрафа с налогоплательщиков.

27. Порядок изменения сроков уплаты налогов и сборов. Обстоятельства, влияющие на применение института изменения сроков уплаты налогов и сборов.

28. Органы, уполномоченные принимать решение об изменении сроков уплаты налогов и сборов. Формы изменения сроков уплаты налогов и сборов.

29. Отсрочка и рассрочка по уплате налога и сбора.

30. Инвестиционный налоговый кредит. Отличительные особенности данной формы изменения сроков уплаты налогов.

31. Порядок и условия применения способов обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов. Формы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.

32. Понятие налогового контроля, его значение. Формы осуществления налогового контроля. Законодательные ограничения налогового контроля.

33. Учет налогоплательщиков. Понятие идентификационного номера налогоплательщика (ИНН). Порядок и основания постановки на учет налогоплательщиков в налоговых органах.

34. Государственные органы, осуществляющие налоговый контроль.

35. Понятие налоговой отчетности, ее состав. Налоговая декларация, ее значение в налоговой отчетности.

36. Принципы определения цены товаров, работ или услуг для целей налогообложения. Контроль налоговых органов за правильностью применения цен по сделкам.

37. Налоговая проверка. Виды налоговых проверок.

38. Камеральная налоговая проверка.

39. Выездная налоговая проверка. Процессуальный порядок осуществление выездной налоговой проверки.

40. Понятие ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах. Виды ответственности (финансовая, административная, уголовная, дисциплинарная).

41. Нарушение законодательства о налогах и сборах как основание привлечения к налоговой ответственности. Понятие и виды налоговых правонарушений. Состав налогового правонарушения.

42. Обстоятельства, исключающие вину лица в совершении налогового правонарушения. Обстоятельства, смягчающие и отягчающие вину за совершение налогового правонарушения.

43. Давность привлечения к налоговой ответственности. Понятие налоговой санкции. Порядок взыскания налоговых санкций. Давность взыскания налоговых санкций.

44. Нарушения законодательства о налогах и сборах, содержащих признаки административных правонарушений.

45. Виды уголовных преступлений в сфере налогообложения и меры ответственности, предусмотренные за их совершение.

46. Формы защиты прав налогоплательщиков. Соотношение административного и судебного порядка обжалования неправомерных актов (решений) налоговых органов.

47. Обжалование действий (бездействия) должностных лиц налоговых органов в административном порядке. Порядок и сроки подачи жалобы в вышестоящий налоговый орган.

48. Упрощенная система налогообложения.

49. Порядок исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц. Система налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц.

50. Порядок исчисления и уплаты налога на имущество физических лиц.

51. Порядок исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость.

52. Порядок исчисления и уплаты акцизов. Объект налогообложения акцизами в РФ.

53. Порядок исчисления и уплаты налога на имущество организаций.

54. Порядок исчисления и уплаты налога на прибыль организаций. Классификация доходов и расходов при исчислении налога на прибыль в НК РФ.

55. Единый налог на вмененный доход от определенных видов деятельности.

56. Налог на добычу полезных ископаемых. Специфика объекта обложения и определения налоговой базы.

УЧЕБНО-МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ

по самостоятельной работе студентов и проведению семинарских (практических) занятий

Дисциплина: Налоговое право