Практическое занятие №1 (тема №10).

Задания:

1. На основе предложенных преподавателем данных из конкретных организаций (по вариантам) составить план выплат налога на прибыль.

2. Составить на основе предложенных преподавателем данных из конкретных организаций (по вариантам) план выплат налога на доходы физических лиц.

3. На основе предложенных преподавателем данных из конкретных организаций (по вариантам) составить план выплат налога на добавленную стоимость.

Формируемые компетенции: ОК-5, ОК-13, ПК-1, ПК-2, ПК-4, ПК-7, ПК-12.

б) для студентов очно-заочной формы обучения

Семинар №1 (темы №1-4)*.

Возможные доклады «Функции налогов: фискальная, распределительная, поощрительная, контрольная, регулирующая», «Права и обязанности налоговых органов. Права и обязанности налогоплательщиков (плательщиков сборов) и налоговых агентов», «Порядок и условия предоставления отсрочки, рассрочки, налогового кредита, инвестиционного налогового кредита по уплате налога и сбора», «Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов: залогом имущества, поручительством, пеней, приостановлением операций по счетам в банке и наложением ареста на имущество налогоплательщика», «Решения по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки», «Особенности налогообложения при перемещении товаров через таможенную границу РФ. Ввоз товаров на территорию РФ, освобождаемый от налогообложения НДС» и «Порядок исчисления акциза. Определение даты реализации (передачи) или получения подакцизных товаров».

Вопросы для обсуждения:

1. Понятие налога и сбора. Характерные черты налога как платежа и сбора как взноса. Функции налогов. Нормативно-правовое регулирование процедур налогообложения.

2. Классификация налогов. Принципы налогообложения. Основные элементы налогообложения: объект налогообложения, налоговая база, налоговый период, налоговая ставка, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога. Порядок и условия предоставления отсрочки, рассрочки, налогового кредита, инвестиционного налогового кредита.

3. Сущность налогового контроля. Виды налоговых проверок. Суть налогового правонарушения. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение. Налоговая санкция. Административные правонарушения в области налогов и сборов. Уголовная ответственность за уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического и юридического лица.

4. Налогоплательщики налога на прибыль организаций. Объект налогообложения по налогу на прибыль организаций. Налоговая база по налогу на прибыль. Налоговые ставки по налогу на прибыль. Налоговый и отчетный периоды по налогу на прибыль.

5. Сущность и особенности налога на добавленную стоимость. Плательщики НДС. Объекты налогообложения по НДС. Налоговая база по данному налогу и особенности ее определения. Налоговые ставки НДС, их виды и порядок применения. Налоговый период по НДС. Порядок исчисления НДС. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет. Порядок и сроки уплаты НДС в бюджет. Порядок возмещения налога.

6. Сущность и функции акцизов. Налогоплательщики акцизов. Подакцизные товары. Объект налогообложения. Операции, не подлежащие налогообложению акцизами (освобождаемые от налогообложения). Определение налоговой базы при реализации (передаче) или получении подакцизных товаров. Налоговый период по акцизам. Налоговые ставки по акцизам и их виды.

* Примечание: форма проведения занятия - семинар с использованием «сократовского» метода, дискуссионного метода и элементами проблемности.

Семинарское занятие с использованием «сократовского» метода является гибкой формой совместной творческой деятельности преподавателя и студентов. Задаваемый вопрос должен заставлять их постоянно размышлять, доказывать и отстаивать свои позиции, свои мысли. Сущность «сократовского» метода заключается в самостоятельном определении обучающимися основных понятий и дефиниций, подлежащих усвоению.

Семинар-дискуссия организуется как процесс диалогического общения участников, в ходе которого происходит формирование практического опыта совместного участия в обсуждении и разрешении теоретических проблем, теоретико-практического мышления будущего специалиста. Цель семинара-дискуссии — предоставить каждому студенту возможности практического использования теоретических понятий в ходе формулирования собственных точек зрения на обсуждаемые проблемы, доказательства или опровержения истинности каких-то высказываний, принятия согласованных решений и т.п.

В семинарах, построенных с учетом принципа проблемности, работа обучающихся, направляемая преподавателем с помощью специально подобранных проблемных ситуаций, побуждает самостоятельно рассуждать и активно искать ответы на поставленные вопросы. Структурными элементами проблемного семинара становятся учебная проблема, проблемная ситуация, проблемный вопрос.

Формируемые компетенции: ОК-5, ОК-13, ПК-1, ПК-2, ПК-4, ПК-7, ПК-12.

Семинар №2 (темы № 5-8).

Возможные доклады «Особенности исчисления сумм НДФЛ индивидуальными предпринимателями и другими лицами, занимающимися частной практикой», «Льготы по налогу на имущество предприятий», «Порядок исчисления суммы земельного налога и авансовых платежей для физических и юридических лиц», «Налоговые декларации по налогам на имущество организаций и физических лиц, по земельному налогу, водному налогу, налогу на добычу полезных ископаемых».

Вопросы для обсуждения:

1. Сущность и особенности налога на доходы физических лиц. Налогоплательщики данного налога. Объект налогообложения по НДФЛ. Налоговый период. Налоговые вычеты. Налоговые ставки НДФЛ. Порядок исчисления налога. Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами. Особенности исчисления сумм НДФЛ индивидуальными предпринимателями. Налоговая декларация (3-НДФЛ).

2. Сущность и особенности взносов в государственные внебюджетные фонды. Плательщики взносов. Объект обложения для различных категорий плательщиков взносов. Порядок и особенности определения базы обложения. Налоговый и отчетный периоды. Ставки по взносам. Порядок исчисления и сроки уплаты взносов.

3. Сущность и особенности налога на имущество организаций. Плательщики данного налога. Объект налогообложения. Налоговая база и порядок ее определения. Налоговый и отчетный периоды. Налоговая ставка. Предельный размер ставки налога. Порядок исчисления суммы налога, а также порядок и сроки уплаты налога.

4. Сущность и особенности налога на имущество физических лиц. Плательщики данного налога. Объект налогообложения. Налоговая база и налоговый период по данному налогу. Налоговые ставки. Порядок исчисления и уплаты налога.

5. Сущность и особенности транспортного налога. Плательщики данного налога. Объект налогообложения. Налоговая база и порядок ее исчисления. Налоговый период. Налоговые ставки и их дифференциация. Порядок исчисления налога, порядок и сроки его уплаты.

6. Сущность и особенности земельного налога. Основные элементы земельного налога. Сущность и специфика водного налога. Основные элементы водного налога. Сущность и особенности сборов за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов. Основные элементы данных сборов.

7. Сущность и особенности налога на добычу полезных ископаемых. Состав налогоплательщиков. Объект налогообложения. Налоговая база по НДПИ и особенности ее определения. Налоговый период и налоговые ставки по данному налогу. Порядок исчисления и уплаты НДПИ.

8. Понятие и виды государственной и таможенной пошлин. Плательщики пошлин. Порядок исчисления, сроки и порядок уплаты пошлин в бюджет. Основания и порядок возврата или зачета пошлин.

Формируемые компетенции: ОК-5, ОК-13, ПК-1, ПК-4.