Журнал регистрации хозяйственных операций за декабрь

Сквозная задача

по курсу «Бухгалтерский учет»

Учет хозяйственных ситуаций в организациях

Промышленного производства

Выполнил:

Санкт-Петербург

Данные для выполнения задания:

1. Ведомость остатков по счетам бухгалтерского учета на 1 декабря 2007 г.:

Наименование счета

Сумма

Основные средства (01) Амортизация основных средств (02) Нематериальные активы (04) Амортизация нематериальных активов (05) Материалы (10) НДС по приобретенным ценностям (19) Основное производство (20) Готовая продукция (43) Касса (50) Расчетный счет (51) Задолженность поставщикам (60) Задолженность покупателей и заказчиков (62) Задолженность бюджету (68) Задолженность органам социального страхования и обеспечения (69) Задолженность перед персоналом по оплате труда (70) Задолженность подотчетных лиц (71) Задолженность кредиторам (76) Прибыль текущего года (99) Уставный капитал (80) Резервный капитал (82) Добавочный капитал (83) Нераспределенная прибыль (84) Краткосрочные кредиты банков (66)

158010000 350000

2. Расшифровка остатков по счетам на 1 декабря 2007 г.:

Состав основных средств

Наименование основных средств	Место эксплуатации	Первоначаль­ная стоимость, руб.	Для целей бухгалтерского учета	Для целей налогообложения
Группа ОС	Код нормы амортизации	Норма аморти­зации	ОКОФ	Лет службы
Здание каменное двух­этажное	Управление фабри­ки				1,20
Здание кирпичное	Транспортный цех				2,50
Здание каменное	Основной цех				1,20
Силовые машины 1	То же				33,3
Силовые машины 2	То же				33,3
Пишущие машинки	Управление фабри­ки				12,5
Машины швейные универсальные старого об­разца	Основной цех				10,0
Машины швейные уни­версальные	Основной цех				10,0
Вычислительные ма­шины	Управление фабри­ки				12,5
Автомобили легковые	То же				11,10
Автомобили грузовые	Транспортный цех				14,30
Инструмент	Основной цех				20,0
Несгораемые сейфы	Управление фабрики				6,50
Итого	X		X	X	X	X	X

2) Нематериальные активы в сумме 60000 руб. представляют собой товарный знак;

3) Остатки материалов и инвентаря на складе на 1 декабря 2007 г.:

Счет, субсчет	Наименование	Ед.из-мер.	Покупная цена, руб.	Кол-во	Покупная стоимость, руб.	ТЗР, тыс. руб.	Фактическая себестоимость, руб.
	Ткань обивочная (ширина 150 см)	м
	Ткань «бязь»	м	4,2
	Разные материалы	шт.	2,0
Итого:	x	x	x
	Бензин	л	2,0
Всего материалов:	x	x	x
	Хозяйственный инвентарь
Всего по счету 10:	x	x	x

Остатки материалов и инвентаря на 1 декабря 2007г. (для компьют. учета):

Счет, субсчет	Наименование	Ед. изме­р.	Количество	Покупная цена, руб.	Покупная стоимость, руб.
	Ткань оби­вочная	м		39,0
	Ткань «Бязь»	м		6,5
	Разные ма­териалы	шт.		2,0
Итого	X	X	X
	Бензин	л		2,0
	Хозяйственный инвен­тарь	шт.

4) остатки незавершенного производства на 1 декабря 2007 г. (руб.):

Статьи затрат	Изделия
диван-кровать	кресло
1. Материалы
2. Основная з/п производ­ственных рабочих
3. Отчисления на социальные нужды
4. Общепроизводственные расходы
5. Общехозяйственные расходы
Итого

5) остатки задолженности бюджету:

налог на добавленную стоимость 90 000

налог на доходы физических лиц 96 000

Итого 186 000

6) остатки задолженности органам социального страхования и обеспечения, (руб.):

органам социального страхования 22 400

пенсионному фонду 252 800

органам обяз. медицинского страхования 28 800

Итого 304 000

7) задолженность поставщикам (руб.):

ЗАО «Нева» 1 200 000

Деревообраб. комбинат № 1 (ДОК-1) 720 000

Итого 1920 000

Задолженность Семенова Т. В. по подотчетным суммам 10 000 руб.;

9) задолженность покупателя — мебельного магазина «Рондо» 600000 руб.;

10) задолженность работникам ЗАО «Модерн» по оплате на 1 декабря 2007 г.:

№ п/п	Фамилия, инициалы	Сумма, руб.
	Александров Г. А.
	Иванов А. А.
	Семенов Т. В.
	Соколов А. П.
	Прочие
	Итого

11) кредиторская задолженность на 1 декабря 2007 г.:

Организация	Сумма, руб.
Узел связи района
Профком
Прочие
Итого

Журнал регистрации хозяйственных операций за декабрь

№ п/п	Документ и содержание операции	Сумма, руб	Дебет	Кредит
Учет денежных средств и расчетов
	Приходный кассовый ордер № 301 от 1 декабря Вы­писка из расчетного счета за 1 декабря Получено в кассу на командировочные расходы
	Расходный кассовый ордер № 299 от 1 декабря Выдано на командировочные расходы инженеру Соколову А. П.
	Авансовый отчет Соколова А. П. № 111 от 13 декаб­ря Согласно приложенным документам израсходовано (в пределах норм, установленных законодательст­вом, — 700, суточные сверх норм — 80)
	Приходный кассовый ордер № 302 от 13 декабря Внесен в кассу остаток неиспользованного аванса
	Авансовый отчет № 112 от 5 декабря экспедитора Семенова Т. В. Приобретен хозяйственный инвентарь 5 экз. сро­ком полезного использования менее 12 месяцев
	Денежный чек № 131092. Приходный кассовый ор­дер № 303 от 15 декабря Получено с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы
	Платежные ведомости № 10—13. Расходный кассовый ордер № 300 от 16 декабря Выдана заработная плата за ноябрь
	Платежная ведомость № 10 Депонирована заработная плата
	Выписка из расчетного счета от 16 декабря Списано с расчетного счета банком ошибочно
	Объявление на взнос наличными № 30 от 18 декаб­ря. Расходный кассовый ордер № 301 от 18 декабря Возвращены на расчетный счет суммы депониро­ванной заработной платы
	Приходный кассовый ордер № 304 от 18 декабря Сдан остаток неиспользованного аванса экспедито­ром Семеновым Т.В.
	Реестр платежных поручений № 32 от 15 декабря Перечислено с расчетного счета в фонд социального страхования профкому фабрики в фонд обяз. мед. страхования в пенсионный фонд НДФЛ НДС авансовые платежи налогов — всего в т. ч.: налог на добавленную стоимость налог на прибыль Итого
	Выписка из расчетного счета от 16 декабря Получен аванс от покупателя ЗАО «Прогресс», в т. ч. НДС - 32 000
	Расчет бухгалтерии Начислен НДС с суммы полученного аванса от по­купателя
	Выписка из расчетного счета от 18 декабря. Платеж­ное поручение № 18 Зачислена поступившая от мебельного магазина «Рондо» сумма задолженности за отгруженную в ноябре продукцию
	Выписка из расчетного счета от 20 декабря. Платеж­ные поручения № 214—246 Перечислено с расчетного счета: штраф за несвоевременную поставку % банку за просроченный краткосроч. кредит в погашение ранее получ. кредита банка узлу связи деревообраб. комбинату № 1 (в т. ч. НДС - 20 000) Итого
	Выписка из расчетного счета от 20 декабря Получен штраф за нарушение условий перевозки
	Выписка из расчетного счета от 24 декабря Зачислена на расчетный счет ошибочно списанная сумма
	Платежное требование № 12 от 28 ноября Иванов­ского комбината Поступил к оплате счет № 12 за бязь (4000 м по цене 4, 2 руб.), принятую по приходному ордеру № 8 от 5 декабря: покупная стоимость транспортный тариф Итого НДС Всего
	Выписка из расчетного счета от 22 декабря Оплачено платежное требование № 12 Ивановско­го комбината
	Платежное требование № 18 от 1 декабря Минского комбината Поступил к оплате счет № 18 за обивочную ткань (6000 м по цене 30 руб.), принятую по приходному ордеру № 9 от 7 декабря: покупная стоимость транспортный тариф Итого НДС Всего
	Платежное требование НПО «Металлоизделия» № 10 от 5 декабря Приобретены металлоизделия (3000 шт. по цене 2 руб. за единицу), оприходованные по приходному орде­ру № 10 от 19 декабря: покупная стоимость НДС Всего
	Требования-накладные № 16—18 от 6 декабря Отпущено со склада по покупным ценам швейно­му участку разные материалы на хозяйственные цели (125 шт. по цене 2 руб. за единицу)
	Лимитно-заборная карта № 4 от 5 декабря Отпущены швейному участку материалы по покуп- ным ценам:
		Обивочная	Бязь
	Диван-кровать Кресло Итого	ткань 3500 м 4500 м 8000 м	2000 м 3000 м 5000 м
	Лимитно-заборная карта № 5 от 9 декабря Отпущены со склада сборочному участку метал­лоизделия для сборки: диванов-кроватей (500 шт.) кресел (1500 шт.) Итого
	Сигнальное требование № 3 от 10 декабря Отпущена со склада швейному участку на исправ- ление брака (перекрой) обивочная ткань — 200 м
	Лимитно-заборная карта № 6 от 10 декабря Отпущен со склада транспортному цеху бензин (3500 л)
	Ведомость расчета отклонений (приложение 4) и ве­домость списания отклонений (приложение 5) Рассчитаны и списаны отклонения фактической себестоимости от учетной стоимости на израсходо­ванные материалы: на диваны-кровати (расход материалов по участкам объединить) на кресла (расход материалов по участкам объеди- нить) на исправление брака на общепроизводственные нужды транспортным цехом Итого
	Акт о приеме-сдаче отремонтированных, реконструи­рованных, модернизированных объектов основных средств № 6, счет № 18, платежное требование № 27 от 15 декабря Принят к оплате счет СМУ-20 за выполненные ра­боты по капитальному ремонту здания транспорт­ного цеха: стоимость работ НДС Всего
	Выписка из расчетного счета от 25 декабря Платеж­ное поручение № 77 от 25 декабря Перечислено СМУ-20 за выполненные работы по капитальному ремонту здания
	Акт о приеме-передаче основных средств № 5 от 7 де­кабря. Счета-фактуры № 62, 63 Деревообрабатывающему комбинату № 1 проданы фабрикой: а) пишущие машинки по остаточной стоимости (в т. ч. НДС - 8000): первоначальная стоимость амортизация остаточная стоимость б) силовые машины по договорной цене (в т. ч. НДС - 2 500 000): первоначальная стоимость амортизация остаточная стоимость
	Выписка из расчетного счета от 25 декабря Зачислена поступившая от покупателя оплата за проданные пишущие машинки и силовые машины (вместе с НДС)
	Расчет бухгалтерии Начислен НДС за проданные пишущие машинки и силовые машины
	Счет-фактура № 17, платежное требование заво­да-изготовителя ЗАО «Электрон» № 50 от 3 декабря Принят к оплате счет за вычислительную технику: стоимость вычислительной машины НДС Всего
	Выписка из расчетного счета от 26 декабря Оплачена приобретенная вычислительная машина (вместе с НДС)
	Акт о приеме-передаче основных средств № 12 от 4 де­кабря Оприходована вычислительная машина
	Акт о приеме-передаче основных средств № 13 от 10 декабря Принят в аренду склад от ЗАО «Электрон» для хра­нения материалов (текущая аренда)
	Ведомость начисления амортизации за декабрь (при­ложение 6) Начислена амортизация основных средств: основного цеха транспортного цеха управления фабрики Итого Примечание. Для расчета амортизации см. рас­шифровку остатков основных средств
	Платежное поручение № 30 от 26 декабря Перечислена арендодателю ЗАО «Электрон» аренд­ная плата за квартал: сумма арендной платы НДС Всего
	Расчет бухгалтерии Включена в затраты текущего месяца 1/3 кварталь­ной суммы арендной платы
	Акт о списании объекта основных средств № 3 от 15 декабря Демонтирована швейная машина универсальная старого образца: первоначальная стоимость амортизация остаточная стоимость
	Требование-накладная № 12 от 15 декабря Оприходован металлолом от демонтажа швейной машины универсальной
	Ведомость начисления амортизации по нематериаль­ным активам за декабрь Начислена амортизация товарного знака
	Ведомость распределения заработной платы и других видов оплат Начислены и распределены заработная плата, премии и пособия по временной нетрудоспособности: а) производственным рабочим швейного участка за выполнение работ по изготовлению: диванов-кроватей кресел по исправлению брака диванов-кроватей б) производственным рабочим сборочного участка за изготовление: диванов-кроватей кресел в) рабочим за техобслуживание и мелкий ремонт оборудования на участках основного цеха г) руководителям, специалистам, служащим, млад- шему обслуживающему персоналу основного цеха д) шоферам, служащим, младшему обслуживающе- му персоналу транспортного цеха е) руководителям, специалистам, служащим, младшему обслуживающему персоналу управления фабрики ж) рабочим, обслуживающим оборудование, за отпуск з) специалистам управления фабрики за отпуск и) начислены пособия по временной нетрудоспо- собности работникам за время болезни Итого
	Ведомость распределения з/п, отчис­лений на социальные нужды (приложение 8) Начислен единый социальный налог и страховые взносы по начисленной заработной плате по дейст­вующим тарифам: по производству диванов-кроватей по производству кресел по исправлению брака общепроизводственного персонала транспортного цеха персонала управления фабрики Итого
	в том числе: в федеральный бюджет в фонд социального страхования в фонды обяз. мед. страхования в пенсионный фонд в фонд соц. страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний
	Расчет бухгалтерии Удержано из начисленной заработной платы: налог на доходы физических лиц в возмещение потерь от брака Итого
	Приказ директора фабрики № 15 от 15 декабря. Расчетная ведомость Начислено единовременное пособие Семенову Т. В. в связи с выходом на пенсию из нераспределенной прибыли
	Расчет бухгалтерии Удержан налог на доходы с единовременного пособия, начисленного Семенову Т. В.
	Расчет бухгалтерии Удержан с сумм превышения суточных по коман- дировке Соколова А. П. налог на доходы
	Расчет бухгалтерии Произведены отчисления страховых взносов на со- циальное страхование с сумм превышения суточных
	Расчет бухгалтерии Распределены и списаны затраты транспортного цеха (приложение 9). Объем оказанных услуг: основному цеху 15 т/км управлению фабрики 5 т/км Всего 20 т/км
	Расчет бухгалтерии Начислен транспортный налог
	Расчет бухгалтерии Распределены и списаны по назначению общепро- изводственные расходы (приложение 10): диваны-кровати кресла исправление брака Итого
	Расчет бухгалтерии Распределены и списаны общехозяйственные рас- ходы (приложение 11): диваны-кровати кресла Итого
	Ведомость учета затрат Списаны по назначению затраты на исправление брака диванов-кроватей
	Ведомость выпуска готовой продукции за декабрь. Расчет бухгалтерии Выпущено из производства и принято на склад по фактической производственной себестоимости: 1000 диванов-кроватей (приложение 12) 3000 кресел (приложение 13) Итого Примечание. Остатки незавершенного производства на конец месяца:
	Статьи затрат	Диваны	Кресла
	Материалы Основная з/п рабочих Отчисления на соц. нужды Общепроизв. расходы Общехоз. расходы Итого
	Платежные требования № 25—28 Предъявлены счета покупателям за отпущенную им продукцию по свободным (рыночным) ценам: диваны-кровати по цене 2400 руб. кресла по цене 400 руб.
	Покупатели	Диваны	Кресла
	ЗАО «Прогресс» Магазин «Рондо» Итого		100
	НДС Всего
	Расчет бухгалтерии Восстановлен НДС, начисленный в бюджет с сум­мы полученного аванса от ЗАО «Прогресс»
	Расчет бухгалтерии Списана задолженность ЗАО «Прогресс» за отгру­женную ему продукцию за счет ранее полученного аванса
	Расчет бухгалтерии Списывается фактическая производственная себе­стоимость отгруженной за месяц готовой продук­ции (приложение 14)
	Расчет бухгалтерии Начислена сумма налога на добавленную стои­мость, подлежащая взносу в бюджет за проданную продукцию за месяц
	Выписка из расчетного счета и платежное поручение № 15 от 20 декабря Перечислено: а) за доставку готовой продукции со склада фабри­ки до станции отправления: стоимость услуг по доставке НДС Всего б) ЗАО «Нева» (в т. ч. НДС - 200 ООО) в) деревообрабатывающему комбинату (в т.ч. НДС — 100 000) за материалы, поступившие в ноябре
	Расчет бухгалтерии Списываются расходы по продаже продукции пол­ностью
	Выписка из расчетного счета за 20—31 декабря Поступило на расчетный счет от мебельного мага- зина «Рондо» согласно расчетным документам, предъявленным к оплате в декабре за продукцию
	Расчет бухгалтерии Выявляется и перечисляется результат от продажи Продукции (4896000-3290312-816000=789688 руб.) Закрываются субсчета: 90/1 90/2 90/3
	Расчет бухгалтерии Определено и списано сальдо прочих доходов и расходов (15049200-15236250=187050 руб.) Закрываются субсчета: 91/1 91/2
	Расчет бухгалтерии Начислен налог на прибыль по данным бухгалтер- ского учета (условный расход по налогу на при­быль) (789688-187050=602638 руб. 602638*0,24=144633, 12 руб.)
	Расчет налога на добавленную стоимость Подлежит возмещению из бюджета НДС по полу- ченным и оплаченным поставщикам и подрядчи- кам материальным ресурсам, услугам производст­венного характера, основным средствам (приложение 18) по 19/1: 28000 (оп. 34, 35) по 19/3: 20000 (оп. 16) +4000 (оп. 19, 20) + 200000 (оп. 64) + 100000 (оп. 64) = 324000 по 19/4: 4000 (оп. 29, 30) + 800 (оп. 39, 40) + 5000 (оп. 62) + 1600 (оп. 64) = 11400 Итого: 363400
	Справка бухгалтерии Производится закрытие счета 99 (Сн = 7000000 руб.; оборот по кредиту 99 = 789688 руб., оборот по дебету 99 = 187050+144633=331683; 7000000+789688-331683=7458451
	Итого по журналу:

(расшифровка подписи)