Журнал регистрации хозяйственных операций за декабрь
| № п/п | Документ и содержание операции | Сумма (руб.) | ||
| I вар. | II вар. | III вар. | ||
| ПКО №301 от 1 декабря, выписка из расчетного счета за 1 декабря Получено в кассу на командировочные расходы | ||||
| РКО № 299 от 1 декабря Выдано на командировочные расходы инженеру Соколову А. П. | ||||
| А/О Соколова А. П. № 111 за 13 декабря Согласно приложенным документам израсходовано (в пределах норм 700, суточные сверх норм 80) | ||||
| ПКО № 302 от 13 декабря Внесен в кассу остаток неиспользованного аванса | ||||
| А/О № 112 от 5 декабря экспедитора Семенова Т. В. Приобретены ножницы (150 шт. по цене 50 руб. и 2 стола для офиса по цене 1170 руб.) Товарный чек и чек ККМ приложены | 9.840 | 9.840 | 9.840 | |
| Денежный чек № 131092, ПКО № 303 от 15 декабря Получено с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы | 800.000 | 830.000 | 790.000 | |
| Платежные ведомости № 10-13, РКО № 300 от 16 декабря Выдана заработная плата за ноябрь | 780.000 | 850.000 | 780.000 | |
| Платежная ведомость № 10 Депонирована зарплата | ? | ? | ? | |
| Выписка с р/с от 16 декабря Списано с расчетного счета ошибочно банком | 1.500 | 1.600 | 1.400 | |
| Объявление на взнос наличными № 30 от 18 декабря РКО № 301 от 18 декабря Возвращены на расчетный счет суммы депонированной зарплаты | ? | ? | ? | |
| ПКО № 304 от 18 декабря Сдан остаток неиспользованного аванса экспедитором Семеновым Т. В. |
| Реестр п/п № 32 от 15 декабря Перечислено с р/с: - в фонд социального страхования - профком фабрики - в фонд обязательного мед. страхования - в ПФ - НДФЛ - НДС - авансовые платежи налогов в том числе: а) НДС б) транспортный налог в) налог на прибыль ИТОГО: | 22.400 8.000 28.800 252.800 96.000 90.000 200.000 10.000 90.000 798.000 | 22.800 9.000 29.200 253.000 102.000 96.000 220.000 10.000 100.000 842.000 | 18.800 7.000 24.200 249.000 88.000 82.000 200.000 10.000 90.000 769.000 | |
| Выписка из расчетного счета от 16 декабря Получен аванс от покупателя ЗАО «ПРОГРЕСС» (в том числе НДС – 18%) | 192.000 | 195.000 | 190.000 | |
| Расчет бухгалтерии Начислен НДС с суммы полученного аванса от покупателя | ? | ? | ? | |
| Выписка с р/с от 18 декабря П/п № 18 Зачислена поступившая от мебельного магазина «РОНДО» сумма задолженности за отгруженную в ноябре продукцию | 600.000 | 650.000 | 600.000 | |
| Выписка с р/с от 20 декабря п/п № 214-246 Перечислено с р/с: - штраф за недопоставку продукции покупателю (несвоевременную поставку, в т. ч. НДС – 18%) - проценты банку за просроченный краткосрочный кредит - погашение ранее полученного кредита банка - узлу связи - деревообрабатывающему комбинату № 1 (в том числе НДС – 18%) ИТОГО: | 1.500 40.000 50.000 120.000 212.000 | 1.700 50.000 50.000 130.000 232.200 | 1.400 35.000 50.000 100.000 186.900 | |
| Выписка с р/с от 20 декабря Получен штраф за нарушение условий перевозки (в том числе НДС- 18%). Начислен НДС | 1.200 ? | 1.500 ? | 1.100 ? | |
| Выписка с р/с от 24 декабря Зачислена на р/с ошибочно списанная сумма | 1.500 | 1.600 | 1.400 |
| Платежное требование № 12 от 28 декабря Ивановского комбината Поступил к оплате счет № 12 за бязь (4000 м по цене 4,2 руб.), принятую по ПО № 8 от 5 дек. - покупная стоимость - транспортный тариф ИТОГО: НДС ВСЕГО: | 16.800 3.200 20.000 ? ? | 17.000 3.300 20.300 ? ? | 16.500 3.100 19.600 ? ? | |
| Выписка с р/с от 22 декабря Оплачено п/т № 12 Ивановского комбината | ? | ? | ? | |
| Платежное требование № 18 от 1 декабря Минского комбината Поступил к оплате счет № 18 за обивочную ткань (6000 м по цене 30 руб.), принятую по ПО № 7 от 7 декабря - покупная стоимость - транспортный тариф ИТОГО: НДС: ВСЕГО: | 180.000 36.000 216.000 ? ? | 200.000 40.000 240.000 ? ? | 160.000 35.000 195.000 ? ? | |
| Платежное требование НПО «МЕТАЛЛОИЗДЕЛИЯ» № 10 от 5 декабря Приобретены металлоизделия (3000 шт. по цене 2 руб.). Оприходованы по ПО № 10 от 19 декабря - покупная цена НДС ВСЕГО: | 6.000 ? ? | 8.000 ? ? | 5.000 ? ? | |
| Требования – накладная № 16-18 от 6 декабря Отпущено со склада по покупным ценам швейному участку разные материалы на хозяйственные цели (125 шт. по цене 2 руб. за единицу) | ||||
| Лимитно-заборная карта № 4 от 5 декабря Отпущено швейному участку материалы по покупным ценам (обивочная ткань и бязь) - на производство диван-кроватей - на производство кресел ИТОГО: | 113.400 147.600 261.000 | 115.000 150.000 275.000 | 112.000 140.000 252.000 | |
| Лимитно-заборная карта № 5 от 9 декабря Отпущены со склада сборочному участку металлоизделия для сборки Диван-кроватей (500 шт.) Кресел (1500 шт.) ИТОГО: | 1.000 3.000 4.000 | 1.500 3.500 5.000 | 1.000 2.000 3.000 | |
| Сигнальное требование № 3 от 10 декабря Отпущена со склада швейному участку на исправление брака (перекрой) обивочная ткань – 200м | 6.000 | 6.300 | 5.800 | |
| Лимитно-заборная карта № 6 от 10 декабря Отпущен со склада транспортному цеху бензин | 70.000 | 75.000 | 68.000 | |
| Ведомость расчета отклонений и ведомость списания отклонений Рассчитаны и списаны отклонения фактической с/с от учетной стоимости на израсходованные материалы: - на диван-кровати (расход материалов по участкам объединить) - на кресла (расход материалов по участкам объединить) - на исправление брака - на общепроизводственные нужды - транспортным цехом ИТОГО: | ? ? ? ? ? ? | ? ? ? ? ? ? | ? ? ? ? ? ? | |
| Акт приемки-сдачи отремонтированных, реконструированных и модернизированных объектов № 6, счет № 18, пл/т № 27 от 15 декабря Принят к оплате счет СМУ-20 за выполнение работы по капитальному ремонту здания транспортного цеха: - стоимость работ - НДС ВСЕГО: | 20.000 ? ? | 25.000 ? ? | 18.000 ? ? | |
| Выписка с р/с от 25 декабря, пл/т № 77 от 25 декабря Перечислено СМУ-20 за выполненные работы по капитальному ремонту здания | ? | ? | ? | |
| Акт приемки-передачи основных средств № 5 от 7 декабря, счета-фактуры № 62,63 Деревообрабатывающему комбинату № 1 проданы фабрикой: а) пишущие машинки по остаточной стоимости (включая НДС – 18%) Первоначальная стоимость Износ Списывается остаточная стоимость Списывается начисленный износ б) силовые машины по договорной цене (в том числе НДС – 18%) Первоначальная стоимость Износ Списывается первоначальная стоимость Списывается износ Списывается остаточная стоимость | 47.200 120.000 80.000 40.000 80.000 15.000.000 12.900.000 900.000 12.900.000 900.000 12.000.000 | 35.400 120.000 90.000 30.000 90.000 15.000.000 12.900.000 900.000 12.900.000 900.000 11.950.000 | 53.100 120.000 75.000 45.000 75.000 15.000.000 12.900.000 900.000 12.900.000 900.000 11.970.000 | |
| Выписка с р/с от 25 декабря Зачислена поступившая от покупателей оплата за проданные пишущие машинки и силовые машины (вместе с НДС) | ? | ? | ? | |
| Начислен НДС за проданные пишущие машинки и силовые машины | ? | ? | ? | |
| Счет-фактура № 17, платежное требование завода изготовителя «ЭЛЕКТРОСС» № 50 от 3 декабря принят к оплате счет за вычислительную технику: - стоимость вычислительной техники - НДС ВСЕГО: | 140.000 ? ? | 145.000 ? ? | 142.000 ? ? | |
| Выписка с р/с от 26 декабря Оплачена приобретенная вычислительная техника (вместе с НДС) | ? | ? | ? | |
| Акт приемки-передачи ОС № 12 от 4 декабря Оприходована вычислительная техника | ? | ? | ? | |
| Акт приемки-передачи ОС № 13 от 10 декабря Принят в аренду склад ЗАО «АЛЕПРОН» для хранения материалов (текущая аренда) | 100.000 | 120.000 | 110.000 | |
| Расчет бухгалтерии Начислена арендная плата за 3 месяца вперед: - Сумма арендной платы - НДС ВСЕГО: | 12.000 ? ? | 11.000 ? ? | 10.000 ? ? | |
| Ведомость начисления амортизации за декабрь Начислена амортизация основных средств: - основного цеха - транспортного цеха - управления фабрики ИТОГО: | 1.042.617 109.334 173.934 1.325.885 | 1.100.302 110.207 175.001 1.385.510 | 1.030.503 107.404 171.403 1.309.310 | |
| Платежное поручение № 30 от 26 декабря Перечислена арендодателю ЗАО «ЭЛЕКТРОН» арендная плата: - сумма арендной платы - НДС ВСЕГО: | 12.000 ? ? | 11.000 ? ? | 10.000 ? ? | |
| Расчет бухгалтерии Включена в затраты текущего месяца 1/3 квартальной суммы арендной платы | ? | ? | ? | |
| Акт на списание ОС № 3 от 15 декабря Демонтирована швейная машина универсальная старого образца: - первоначальная стоимость - износ - списана первоначальная стоимость - списан износ - списана остаточная стоимость | 135.000 100.000 135.000 100.000 35.000 | 135.000 110.000 135.000 110.000 25.000 | 135.000 120.000 135.000 120.000 15.000 | |
| Накладная на внутреннее перемещение № 12 от 15 декабря Оприходован металлолом от демонтажа швейной машины | ||||
| Ведомость начисления амортизации по нематериальным активам за декабрь Начислена амортизация программного продукта | 2.000 | 2.100 | 1.800 | |
| Ведомость распределения зарплаты и др. видов оплат Начислены и распределены зарплата, премии и пособия по временной нетрудоспособности: а) производственным рабочим швейного участка за выполнение работ по изготовлению: - диван-кроватей - кресел - по исправлению брака диван-кроватей б) производственным рабочим сборочного участка на изготовление: - диван-кроватей - кресел в) рабочим за техобслуживание и мелкий ремонт оборудования на участках основного цеха г) руководителям, специалистам, служащим, младшему обслуживающему персоналу основного цеха д) шоферам, служащим, младшему обслуживающему персоналу транспортного цеха е) руководителям, специалистам, служащим, младшему обслуживающему персоналу управления фабрикой ж) рабочим, обслуживающим оборудование за отпуск з) специалистам управления фабрики за отпуск и) начислены пособия по временной нетрудоспособности работникам за время болезни ИТОГО: | 240.000 120.000 2.800 200.000 100.000 80.000 90.000 150.000 70.000 30.000 14.000 14.000 1.110.800 | 245.000 125.000 2.500 210.000 110.000 85.000 93.000 155.000 75.000 32.000 15.000 15.000 1.162.500 | 230.000 120.000 2.300 190.000 90.000 78.000 88.000 148.000 78.000 28.000 12.000 12.000 1.076.300 | |
| Ведомость распределения зарплаты, отчислений на социальные нужды Произведены отчисления от начисленной зарплаты на социальное страхование, а ПФ, на обязательное медицинское страхование: - От зарплаты рабочих, изготавливающих диван-кровати - От зарплаты рабочих, изготавливающих кресла - От зарплаты рабочих, исправляющих брак - От зарплаты рабочих вспомогательных производств - От зарплаты рабочих вспомогательного производства (транспортный цех) - От зарплаты АУП ВСЕГО: | ? ? ? ? ? ? ? | ? ? ? ? ? ? ? | ? ? ? ? ? ? ? | |
| Расчет бухгалтерии Удержано из начисленной зарплаты: - НДФЛ - в возмещение потерь от брака ИТОГО: | 130.358 2.500 132.858 | 134.605 2.500 137.105 | 124.900 2.300 127.200 | |
| Приказ директора фабрики № 5 от 15 декабря Расчетная ведомость Начислено единовременное пособие Семенову Т. В. в связи с выходом на пенсию из нераспределенной прибыли | 5.000 | 5.000 | 5.000 |
| Расчет бухгалтерии Удержан налог с единовременного пособия, начисленного Семенову Т. В. | ? | ? | ? | |
| Расчет бухгалтерии Удержан с сумм превышения суточных по командировке Соколова А. П. налог на доходы | ? | ? | ? | |
| Расчет бухгалтерии Произведены отчисления на социальные нужды с сумм превышения суточных | ? | ? | ? | |
| Расчет бухгалтерии Распределены и списаны затраты транспортного цеха, объем оказанных услуг: - основному цеху 15 т/м - управлению фабрики 5 т/м ВСЕГО: 20 т/м | ? ? ? | ? ? ? | ? ? ? | |
| Расчет бухгалтерии Начислен транспортный налог | 102.000 | 104.000 | 100.000 | |
| Расчет бухгалтерии Распределены и списаны по назначению общепроизводственные расходы: - диван-кровати - кресла - исправление брака ИТОГО: | ? ? ? ? | ? ? ? ? | ? ? ? ? | |
| Расчет бухгалтерии Распределены и списаны общехозяйственные расходы: - диван-кровати - кресла ИТОГО: | ? ? ? | ? ? ? | ? ? ? | |
| Ведомость учета затрат Списаны по назначению затраты на исправление брака диван-кроватей | ? | ? | ? | |
| Ведомость выпуска готовой продукции за декабрь, расчет бухгалтерии Выпущено из производства и принято на склад по фактической производственной себестоимости: - 1000 диван-кроватей - 3000 кресел ИТОГО: | ? ? ? | ? ? ? | ? ? ? |
| Платежное требование № 25–28 Предъявлены счета покупателям за отпущенную им продукцию по рыночным ценам: - диван-кровати по цене 2400 руб. - кресла по цене 400 руб. - НДС ВСЕГО: | ? ? ? ? | ? ? ? ? | ? ? ? ? | |
| Расчет бухгалтерии Восстановлен НДС, начислен в бюджет с суммы полученного аванса от ЗАО «ПРОГРЕСС» | ? | ? | ? | |
| Расчет бухгалтерии Списана задолженность ЗАО «ПРОГРЕСС» за отгруженную ему продукцию за счет ранее полученного аванса | ? | ? | ? | |
| Списывается фактическая производственная себестоимость отгруженной за месяц готовой продукции | ? | ? | ? | |
| Расчет бухгалтерии Начислена сумма НДС, подлежащая взносу в бюджет за проданную продукцию за месяц | ? | ? | ? | |
| Выписка с р/с от 27 декабря Начислено за рекламу продукции: - стоимость услуг по рекламе - НДС ВСЕГО: уплачено за рекламу | 25.000 4.500 29.500 | 28.000 5.040 33.040 | 22.000 3.960 25.960 | |
| Расчет бухгалтерии Начислен налог на рекламу | 1.250 | |||
| Выписка с р/с, платежное поручение № 15 от 20 декабря Перечислено: а) за доставку готовой продукции со склада фабрики до станции отправления НДС ВСЕГО: б) ЗАО «НЕВА» (в том числе НДС – 183.050) в) деревообрабатывающему комбинату (в том числе НДС – 91.525) за материалы, поступившие в ноябре | 8.000 ? 9.440 1.200.000 600.000 | 7.000 ? 8.260 1.200.000 650.000 | 6.000 ? 7.080 1.200.000 580.000 |
| Расчет бухгалтерии Списываются расходы по продаже продукции полностью | ? | ? | ? | |
| Выписка с р/с за 20-31 декабря Поступило на р/с от мебельного магазина «РОНДО» согласно расчетным документам, предъявленным к оплате в декабре за продукцию | 800.000 | 820.000 | 790.000 | |
| Расчет бухгалтерии Выявляется и перечисляется результат от продажи продукции | ? | ? | ? | |
| Расчет бухгалтерии Начислен налог на имущество | 800.000 | 830.000 | 780.000 | |
| Расчет бухгалтерии Определено и списано сальдо прочих доходов и расходов | ? | ? | ? | |
| Расчет бухгалтерии Начислен налог на прибыль: а) согласно бухгалтерскому учету (условный расход по налогу на прибыль) б) постоянные налоговые обязательства | ? ? | ? ? | ? ? | |
| Расчет НДС Подлежит возмещению из бюджета НДС по оплаченным поставщикам и подрядчикам материальным ресурсам, услугам производственного характера, ОС | ? | ? | ? | |
| Справка бухгалтерии Проводится закрытие счетов 90, 91 ,99 а) закрывается 90/1 б) закрывается 90/2 в) закрывается 90/3 г) закрывается 91/1 д) закрывается 91/2 е) списана сумма чистой прибыли отчетного года | ? ? ? ? ? | ? ? ? ? ? | ? ? ? ? ? |
ПРИЛОЖЕНИЕ 3.
Для учета движения имущества, источников его образования и хозяйственных операций открываются счета синтетического учета по форме:
| Сн= | Сн= | Сн= | |||
| Од= | Ок= | Од= | Ок= | Од= | Ок= |
| Ск= | Ск= | Ск= | |||
Сн – начальное сальдо
Од- оборот по дебету
Ок- оборот по кредиту
Ск – конечное сальдо
ПРИЛОЖЕНИЕ 4
Счета аналитического учета по форме:
Аналитический счет к счету 20/1 «Диваны»
| Проводка | Дебет (статьи затрат) | Кредит | |||||||
| Дата | № опер. | Матер. | Осн. З/п. | Отчисл. На соц. нужды | Общепр. расх. | Общехоз. Расх. | Прочие расходы | Итого | |
| На 01/12 | |||||||||
| Обор. За дек. | |||||||||
| Остат. На 01.01 |
Аналитический счет к счету 20/1 «Кресла»
| Проводка | Дебет (статьи затрат) | Кредит | |||||||
| Дата | № опер. | Матер. | Осн. З/п. | Отчисл. На соц. нужды | Общепр. расх. | Общехоз. Расх. | Прочие расходы | Итого | |
| На 01/12 | |||||||||
| Обор. За дек. | |||||||||
| Остат. На 01.01 |
ПРИЛОЖЕНИЕ 5
Оборотная ведомость по синтетическим счетам
За декабрь 2006 г.
| № п/п | Наименование счетов | Сальдо на 01.12.2006 г. | Оборот за декабрь 2006 г. | Сальдо на 01.01.06 г. | |||
| Д-т | К-т | Д-т | К-т | Д-т | К-т | ||
| ИТОГО: |
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ
1. Закон РФ «О бухгалтерском учете». Утвержден Приказом Минфина РФ № 120-ФЗ от 21.11.96 г.
2. Бабаев Ю. А. Бухгалтерский учет, М., ЮНИТИ, 2004 Г.
3. Бабаев Ю А. Теория бухгалтерского учета, М., ЮНИТИ, 2004 г.
4. Блинова Т. В. Куравлев В. Н. Бухгалтерский учет, М., ФОРУМ – ИНФРА-М, 2004 г.
5. Кондраков Н. П. Бухгалтерский учет, М., ИНФРА-М, 2004 г.
6. Ларионов А.Д. Сборник задач по бухгалтерскому учету, М., Проспект, 2004 г.
7. Каморджанова Н. А., Картаношова И. В., Бухгалтерский учет. Краткий курс, СПб, Питер, 2004 г.
Федеральное агентство по образованию
Санкт-Петербургский Государственный Университет Сервиса и Экономики
Политехнический техникум
Специальность 080110 «Экономика и бухгалтерский учет»