Анализ основных показателей деятельности ООО ТА «Альфа-Тур» за 2012-2013 годы
В ООО ТА «Альфа-Тур» применяется упрощенная система налогообложения, которая фактически предназначена для малого и среднего бизнеса. Турфирма в данном случае вместо большинства налогов уплачивает единый налог, который заменяет: налог на имущество; единый социальный налог; налог на прибыль; налог на добавленную стоимость (кроме случаев, когда фирма выступает в роли налогового агента, перечисляет НДС при ввозе товаров в Россию или выставляет покупателю счет-фактуру с выделенной суммой налога). Все остальные налоги и сборы нужно платить в общем порядке, включая налог на доходы физических лиц и страховые взносы на обязательное пенсионное страхование. Налоговый учет при упрощенной системе ведется с помощью книги учета доходов и расходов. При упрощенной системе налогообложения должен быть выбран вариант, приемлемый именно для данной организации. Один вариант упрощенной системы налогообложения предусматривает уплату налога в доходов в размере 6%, при втором – он составляет 15% с разницы «доходы – расходы». На наш взгляд применение первого варианта для туристской фирмы, которая является турагентом, нецелесообразно, так как доход в данном случае формируется фактически за счет разницы между стоимостью туристского продукта от туроператора и продажной ценой тура.
В ООО ТА «Альфа-Тур» применяется второй вариант упрощенной системы налогообложения – налог составляет 15% с разницы между доходами и расходами.
Динамика основных показателей работы турфирмы за анализируемый период отражено на рисунке 2.2.
Рисунок 2.2 – Динамика доходов ООО ТА «Альфа-Тур» за 2012-2013 годы
Источник: составлено автором
Динамика основных показателей эффективности использования персонала фирмы за 2012-2013 годы представлена в таблице 2.3.
Таблица 2.3 – Основные показатели эффективности использования персонала ООО ТА «Альфа-Тур» за 2012-2013 годы
| Показатели | Алгоритм расчета, источник информации | 2012 год | 2013 год | Абсолютное отклонение, тыс. руб. | Относительное отклонение, % |
| 1. Сумма полученных доходов, тыс. руб. | Налоговая декларация | 5 319,6 | 483,6 | 10,0 | |
| 2. Сумма понесенных расходов, тыс. руб. | Налоговая декларация | 4 757,5 | 232,5 | 5,1 | |
| 3. Чистая прибыль (предпринимательский доход), тыс. руб. | (Стр. 1 – стр. 2) х 0,85 | 477,78 | 207,21 | 76,6 | |
| 4. Стоимость основных средств, тыс. руб. | Баланс | 179,7 | 33,4 | ||
| 5. Среднесписочная численность, чел. (ССЧ) | Формы статистической отчетности | -1 | -14,3 | ||
| 6. Численность персонала на начало отчетного периода | Формы статистической отчетности | -1 | -14,3 | ||
| 7. Численность персонала на конец отчетного периода | Формы статистической отчетности | -1 | -14,3 | ||
| 8. Коэффициент оборота по приему | (Численность принятых работников : ССЧ) х 100 | - | - | ||
| 9. Коэффициент оборота по выбытию | (Численность уволенных работников : ССЧ) х 100 | 16,7 | 16,7 | - | |
| 10. Коэффициент текучести кадров | (Численность уволенных по причинам текучести кадров : ССЧ) х 100 | 16,7 | 16,7 | - |
Окончание таблицы 2.3
| 11. Средний возраст работающих | Формы стаотчетности | - | |||
| 12. Общие затраты на персонал, тыс. руб. | Данные бухгалтерского учета | 1 170,95 | 204,65 | 14,9 | |
| 13. Затраты в расчете на одного работника, руб. | Стр. 12 : стр. 5 | 195,2 | -1,3 | -0,7 | |
| 14. Расходы на оплату труда, руб. | Данные бухгалтерского учета | 900,0 | - 256,2 | 22,1 | |
| 15. Среднегодовая заработная плата одного работника, руб. | Стр. 14 : стр. 5 | 150,0 | -15,2 | -9,2 | |
| 16. Среднемесячная заработная плата одного работника, руб. | Стр. 15 : 12 мес. | 12 500 | -1 266,7 | -9,2 | |
| 17. Производительность труда в стоимостном выражении, тыс. руб. | Стр. 1 : стр. 5 | 886,6 | 195,7 | 28,3 | |
| 18. Объем чистой прибыли в расчете на одного работника, тыс. руб. | Стр. 3 : стр. 5 | 79,63 | 40,93 | 105,8 | |
| 19. Удельный вес общих расходов на персонал в сумме произведенных расходов, % | (Стр. 12 : стр. 2) х 100 | 30,4 | 24,6 | -5,8 | - |
| 20. Удельный вес общих расходов на персонал в сумме полученных доходов, % | (Стр. 12 : стр. 1) х 100 | 28,4 | 22,0 | -6,4 | - |
Источник: составлено автором
Анализ таблицы 2.3 показывает, что численность персонала уменьшилась на 14,3% или на 1 чел., что сформировало показатели коэффициента выбытию и коэффициента текучести кадров на уровне 16,7%.
Как следует из рисунка 2.3, удельный вес общих затрат фирмы на персонал в общих расходах составил:
– в 2012 г. – 30,4%;
– в 2013 г. – 26,4%.
Снижение показателя на 5,8% объясняется тем, что численность работников турфирмы уменьшилась на 1 чел., что повлекло и снижение расходов на оплату труда. Динамика удельного веса общих расходов на персонал в сумме полученных доходов фирмы.
Таким образом, удельный вес общих расходов на персонал в сумме полученных доходов фирмы снижается на 6,4%, что является положительной тенденцией.