Расчет экономической эффективности технологических проектов

5.4.2.1 Этапы расчетов экономической эффективности

Расчет экономической эффективности технологических инвестиционных проектов состоит из трех этапов:

1 Расчет цеховой себестоимости в базовом и проектируемом вариантах.

2 Расчет инвестиционных затрат на внедрение проектируемого варианта.

3 Расчет экономического эффекта от внедрения, предлагаемого мероприятия.

5.4.2.2 Расчет цеховой себестоимости в базовом и проектируемом вариантах

Базовая цеховая себестоимость рассчитывается по фактическим данным предприятия, либо определяется расчетным методом по статьям затрат, приведенным в таблице 8.

Таблица 8 – Расчет цеховой себестоимости на изделие

Показатели	Базовые значения	Проектные значения
1 Основные материалы за вычетом возвратных отходов
2 Топливо и энергия на технологические цели
3 Покупные полуфабрикаты и комплектующие
4 Основная заработная плата основных рабочих
5 Дополнительная заработная плата основных рабочих
6 Отчисления на единый социальный налог от заработной платы основных рабочих (35,6%)
7Общепроизводственные расходы (И пост.)– всего в том числе: 7.1 Амортизационные отчисления от стоимости оборудования, ценного инструмента и приспособлений 7.2 Износ малоценного инструмента и приспособлений 7.3 Затраты на силовую электроэнергию 7.4 Затраты на текущий и капитальный ремонт оборудования 7.5 Прочие расходы

Расчет общепроизводственных расходов производится укрупненно, в процентах к основной заработной плате основных рабочих, с использованием данных цеховых калькуляций. При этом заработная плата основных производственных рабочих принимается за 100%. Все другие статьи затрат рассчитываются по нормативам.

5.4.2.3 Расчет инвестиционных затрат на внедрение проектируемого варианта

В состав инвестиционных затрат включаются все фактические, необходимые затраты капитального и единовременного характера:

- затраты на приобретение нового оборудования, транспортных средств, ценного инструмента и приспособлений;

- затраты на разработку технологий, программного продукта, прочие затраты, связанные с проведением исследований.

Инвестиционные затраты могут уменьшаться на величину реализуемого по цене лома или по остаточной стоимости излишнего оборудования, ценного инструмента и приспособлений.

5.4.2.4 Расчет экономического эффекта от внедрения мероприятия

Экономический эффект показывает величину дохода, который может быть получен предприятием в результате внедрения проектного варианта при условии сохранения внешних условий продаж (цены, номенклатуры выпуска и т.п.) на уровне базового периода.

Для расчета экономического эффекта необходимо знать объемы выпуска детали или изделия на ближайшие годы (3-5 лет). Расчеты сводятся в таблице 9.

Таблица 9 – Расчет экономического эффекта от внедрения мероприятия

Показатели	1-й проектный год	2-й проектный год	3-й проектный год
Экономия на себестоимости
Прибыль (доход)
Коэффициент дисконтирования
Инвестиционные затраты
Экономический эффект текущего года
Экономический эффект нарастающим итогом

Расчеты за первый проектный год могут выполняться помесячно. Экономия на себестоимости (S_э) рассчитывается как разность между базовой и проектной величиной себестоимости годовой программы по формуле (1).

(1)

где и S_пр– базовая и проектная себестоимость изделия (детали);

N_г – годовая программа выпуска изделий (штук, тонн, и т.д.).

Прибыль (доход), определяется как величина экономии на себестоимости за вычетом налоговых выплат и платы за кредит (плата за кредит учитывается в расчете, если проектный вариант осуществлялся за счет заемных средств). Размер налоговых выплат может быть принят равным 25% от величины прибыли, тогда прибыль (Р) определяется как экономия на себестоимости, умноженная на корректирующий коэффициент, равный 0,75 по формуле (2).

(2)

Величина дохода также может быть определена как сумма прибыли и амортизационных отчислений, возвращающихся к инвестору.

Особенностью экономической оценки является временной разрыв между вложением капитала (инвестированием) и получением прибыли (дохода). Для обеспечения сопоставимости стоимости денег в разные периоды времени используют метод дисконтирования, обеспечивающий пересчет будущих поступлений и затрат в современный масштаб цен.

Дисконтирование – процесс приведения потоков денежных средств будущих периодов к настоящему (текущему) периоду или начальной точке отсчета (приведение денежных потоков в будущем к их текущей стоимости в начальном периоде).

Коэффициент дисконтирования (К) учитывает изменение стоимости с течением времени и рассчитывается по формуле (3).

(3)

где е – ставка сравнения, учитывающая инфляционное обесценение денег и фактор риска (может быть принята равной реальному годовому банковскому проценту по депозитам);

t – год реализации проекта (номер шага расчета).

Величина экономического эффекта текущего года (Э_t) определяется за каждый год реализации проекта умножением разности прибыли и затрат на коэффициент дисконтирования по формуле (4).

(4)

Интегральный экономический эффект определяется нарастающим итогом, как сумма текущих экономических эффектов.

Срок окупаемости затрат по проектному варианту показывает, за какой промежуток времени окупятся суммарные инвестиционные затраты и рассчитывается по формуле (5).

(5)

Внутренняя норма прибыли (норма доходности или «ставка сравнения»), т.е. эффективность каждого вложенного рубля инвестиционных затрат сравнима с годовым процентом по депозитам или дивидендам по ценным бумагам. Расчетный смысл этого показателя сравним с коэффициентом дисконтирования: внутренняя норма прибыли – это такая ставка дисконтирования, при которой экономический эффект с учетом дисконтирования обращается в нуль (величина приведенных эффектов равна приведенным капитальным вложениям). Например, Е=0,1 означает, с вложенной одной тыс. рублей минимальной допустимый для инвестора доход должен составить 100 рублей. Как правило, величину ставки сравнения определяют экспертным путем, исходя из целей проекта и инвестора.

Для проектов:

по расширению выпуска продукции Е = 0,2;

на снижение издержек производства Е = (0,1-0,15);

по освоению принципиально новой продукции Е = 0,2.

Величина Е увеличивается по мере увеличения экспертной оценки риска.

Для анализа погрешности объема реализации находят критический (минимально допустимый) объем производства, при котором окупаются издержки производства. Критический объем производства (критическая программа), или «точка безубыточности» представляет собой объем выпуска, при превышении которого проектный вариант становится выгодным, а при уменьшении – убыточным. Точка безубыточности определяется в каждом проектном году.

Расчет критической программы (N_к) ведется по формуле (6)

(6)

где И_пост.– постоянные издержки на плановый объем выпуска соответствующего года проектного варианта. Постоянные (условно-постоянные издержки) включают в себя расходы, не изменяющиеся при изменении объема реализации продукции или изменяющиеся непропорционально ему. К постоянным издержкам относятся общепроизводственные расходы;

И_пер.– переменные издержки на единицу продукции по проектному варианту. Переменные издержки (часть себестоимости) содержат производственные затраты, изменяющиеся прямо пропорционально объему реализации. К ним относятся все статьи калькуляции до общепроизводственных расходов;

Ц –прогнозируемая цена продаж единицы продукции.

Рисунок 1 – Графическое изображение критической программы

Абсолютно постоянных издержек не существует, они относительно постоянны лишь в определенном интервале времени, в течение которого существенно не меняется структура производства и его обслуживания. При изменении в структуре предприятия, либо в системе его финансирования расчет точки безубыточности делается заново.

5.4.2.5 Оценка результатов и выводы

В результате выполненных расчетов по экономическому обоснованию проекта необходимо проанализировать полученные значения показателей и сделать подробный вывод о целесообразности и эффективности проекта с разъяснением полученных результатов. При неудовлетворительных значениях показателей необходимо внести предложения по пересмотру проекта и пересчитать показатели. Итоговые расчетные показатели экономической эффективности проекта сводятся в таблицу 10.

Таблица 10 – Показатели экономической эффективности проекта

Показатели	Ед. изм.	Базовые значения	Проектные значения (последний год реализации проекта)
Годовой выпуск продукции Расчетные показатели: 1 Количество оборудования 2 Трудоемкость годового объема выпуска 3 Материалоемкость годового объема выпуска 4 Цеховая себестоимость 5 Инвестиционные затраты, в том числе заемные	шт./год   ед. н./ч. тыс. руб. тыс. руб. тыс. руб.
Оценочные показатели: 1 Экономический эффект 2 Срок окупаемости 3 Внутренная норма прибыли (доходности) Eвнп 4 Критический объем производства Nк	тыс. руб. лет - шт./год

В зависимости от содержания проекта, состав показателей экономической эффективности, может быть изменен.

6 Методические указания по выполнению раздела
«Безопасность и экологичность проекта»

Задание на разработку мер по охране труда, технике безопасности и экологии выдается дипломнику консультантом, назначенным выпускающей кафедрой. Содержание задания должно соответствовать теме дипломного проекта и поэтому в пояснительной записке не следует приводить выписки из общих правил по охране труда, технике безопасности и экологии, инструкции, не следует описывать значение и необходимость охраны труда, техники безопасности и экологии. При выполнении дипломного проекта необходимо провести анализ опасных и вредных факторов, появление которых связано с эксплуатацией проектируемого устройства, с использованием средств экспериментальных исследований или с технологическим процессом. Разработка мероприятий по охране труда, технике безопасности и экологии должна подкрепляться ссылками на действующие правила, стандарты и др. нормативные документы. Основные положения охраны труда должны базироваться на Системе стандартов безопасности труда, основные положения которой даются в ГОСТ 12.0.001-82.

Общие положения

6.1.1 Выполнение в дипломном проекте раздела «Безопасность и экологичность» (БиЭ) вооружает выпускника более глубокими теоретическими и практическими навыками, необходимыми для:

- создания комфортного (нормативного) состояния среды обитания в зонах трудовой деятельности и отдыха человека;

- идентификации негативных воздействий среды обитания естественного и антропогенного происхожденияна жизнедеятельность человека;

- разработки и реализации мер защиты человека и среды обитания от негативных воздействий;

- проектирования и эксплуатации техники, технологических процессов в соответствии с требованиями по безопасности и экологичности;

- обеспечения устойчивости функционирования объектов и технических систем в штатных и чрезвычайных ситуациях;

- прогнозирования развития и оценки последствий аварий, катастроф, стихийных бедствий,а также для принятия мер по ликвидации последствий.

6.1.2 В записке ДПР материалы раздела БиЭ излагаются в отдельной главе,именуемой «Безопасность и экологичность», которая имеет следующие подразделы:

1 Введение.

2 Безопасность проекта (работы).

3 Экологичность проекта (работы).

4 Анализ возможных чрезвычайных ситуаций.

5 Построение дерева причин и последствий.

6 Пожарная безопасность.

7 Оказание первой помощи пострадавшим.

8 Выводы.

6.1.3 В случае, если одиниз подразделов ДПР разрабатывается студентом специальным вопросом, то в главе БиЭ на этот материалделается соответствующая ссылка, остальные подразделы выполняются в полном объеме. При выполнении научно-исследовательских работ и работ, связанных с экономикой и финансами, структура дипломной записки остается неизменной. При этом освещение вопросов безопасности труда и экологичности рассматривается применительно к условиям учебного или лабораторного помещения. Однако особо следует рассмотреть такие вопросы,как реализация рекомендаций по внедрению нового процесса, технологии, оборудования, структуры производстваи систем финансирования, влияющиена безопасность труда и состояние окружающей среды.

6.1.4 Материалы раздела БиЭ необходимо органически сочетать с другимиразделами дипломного проекта. Поэтому вопросы БЖД должнырассматриваться и при технико-экономическом обосновании проекта, в технологической, в графической частях, при расчете экономической эффективности, а также освещаться в докладе при защите проекта (работы).

6.1.5 Материал раздела должен четко и конкретно отвечать теме и содержанию дипломного проекта, характеризовать применяемые и разрабатываемые в проекте машины, оборудование, материалы, технологические процессы, научно-исследовательские работы, условия использования устройств, программ, моделей и т.п. с точки зрения их влияния на безопасность эксплуатации и экологичность. Должны быть приведены разработанные мероприятия, направленные на устранение опасного загрязнения отходами производства воздушного и водного бассейнов, почвы, вредных излучений, шума и вибрации, предотвращение чрезвычайных ситуаций.

6.1.6 Основополагающими документами при разработке раздела БиЭ являются действующие на текущий год нормативные документы: ГОСТы,СниПы, санитарные нормы (СН) и другие, отвечающие статусу стандартов. Ссылка в тексте разделана соответствующие нормативные документы обязательна.

6.1.7 Вся нормативная и техническая литература, использованная в разделе БиЭ. Включается в общий «Библиографический список» пояснительной записки ДПР.

6.1.8 Перечень нормативной, учебной, технической и научной литературы, которая может быть использована при выполнении раздела БиЭ приведена в приложении.

6.1.9 Текст раздела БиЭ должен соответствовать оформлению текста дипломного проекта: рукописный, машинописный, напечатанный на ЭВМ.

6.1.10 Схемы, эскизы, рисунки, поясняющие материалы раздела могут выполняться на отдельных листах или в соответствующих местах раздела.

6.1.11 На технологических чертежах студент, обязан показать оборудование и элементы конструкции, относящиеся к охране труда, например: пылеочистные сооружения, площадки для обслуживания, бытовые помещения, вентиляторы, переходы и т.д.

Оригинальные, конструктивные и принципиальные решения,как и основные показатели по БЖД, рекомендуется показывать на отдельном листе.

6.1.12 Раздел дипломного проекта БиЭ должен составлять 10-15% от общегообъема РПЗ, но не менее 12 –15 страниц.

6.1.13 Во время преддипломной практики студенты должны ознакомиться и собрать следующие сведения:

- о расположении предприятия, цеха, участка по отношению к господствующему направлению ветра, к жилой (санитарной) зоне, санитарно – защитной зоне (СЗЗ);

- о расположении ближайших производственных и вспомогательных зданий, сооружений по производственным признакам, планировке, конструкции здания цеха;

- организации вентиляции, освещения, отопления; технологических процессов, систем защиты природной среды (очистных сооружена, и т.п.);

- о количественных показателях по запыленности, загазованности, тепловыделению, влажности, освещенности, уровням шума, вибрации, излучений;

- о пожаро- и взрывоопасности и степени огнестойкости промышленных зданий и отдельных строительных конструкций, пожарных преград, пожарозащитных зонах, способах локализации взрывов и средствах пожаротушений;

- о соответствии требований безопасности к размещению производственных помещений, технологического оборудования, убежищ, складов легковоспламеняющихся жидкостей и токсичных веществ, к конструкциям электрооборудования, светильников, контрольно-измерительных приборов и пожарной сигнализации, пожарных разрывов между зданиями и оборудованием;

- о состоянии травматизма, профессиональных и общих заболеваниях на предприятии, цехе, участке за последние 2-3 года, с данными о количестве дней нетрудоспособности и численности работающего персонала в целом за отчетные периоды;

- о намеченных мероприятиях по улучшению охраны труда и окружающей среды;

- о мерах, принимаемых администрацией организаций к нарушителям законодательства об охране труда и окружающей среды.

6.1.14 Во время преддипломной практики материалы, необходимые для выполнения раздела БиЭ дипломной работы, можно получить в организациях, предприятиях, в отделах: охраны трупа и природы, проектно-технологическом, архивном, главного механика и главного энергетика, заместителя руководителя предприятия по делам гражданской обороны и чрезвычайным ситуациям, исследовательских лабораториях, заводской поликлинике, комитете профсоюза, у представителей инспекции Госгортехнадзора, Санэпиднадзора, Госпожарнадзора и других.

6.1.15 При сборе данных следует особое внимание уделить изучению санитарно-технического и экологического паспортов предприятий, цехов, коллективного договора и дополнительного соглашения по охране труда.

6.1.16 При выполнении дипломного проекта (работы) студенту целесообразно руководствоваться правилом – для решения какой-либо задачи следует предварительно изучить по данной программе соответствующие законодательные акты, публикации и на основе уже имеющихся собранных в период преддипломной практики материалов и нормативных требовании решать поставленные вопросы.

6.1.17 Раздел БиЭ дипломного проекта выполняется под руководством преподавателя по предмету «Безопасность жизнедеятельности.

Из предлагаемых методических указаний студент должен использовать только те рекомендации, которые имеют прямое отношение к выполняемой им работе. Однако, окончательный объем и содержание данной главы определяется консультантом. При необходимости, по согласованию с выпускающей кафедрой, в задание студенту могут быть включены дополнительные вопросы, не предусмотренные стандартом.

6.1.18 Подготовленный раздел БиЭ представляется студентом консультанту не позднее 10 дней до защиты проекта. Материалы (данные), относящиеся к разделу БиЭ, но приведенные в других главах записки, должны также быть представлены преподавателю-консультанту.

6.1.19 Подписи консультант ставит на титульном листе пояснительной записки к дипломному проекту, задании на дипломное проектирование.