Формирование финансового результата деятельности

Страховой компании

Деятельность страховой компании предполагает не только возмещение ущерба, своих издержек, но и получение прибыли. В общем виде финансовый результат хозяйственной деятельности страховой компании рассчитывается как разница между ее доходами и расходами.

Доходами страховой организации является сумма денежных поступлений на счетах в виде:

· дохода от страховой деятельности, который формируется за счет поступающих страховых взносов по страхованию, сострахованию и перестрахованию, вознаграждений по договорам, переданным в перестрахование и сострахование, за счет комиссионных вознаграждений от оказания посреднических услуг;

· дохода от инвестиционной деятельности, получаемого в виде процентов по банковским вкладам, дивидендов по акциям, доходов по ценным бумагам, в результате операций с недвижимостью и др. Высокие доходы от инвестиционной деятельности дают возможность страховщику в условиях конкуренции, с целью привлечения клиентов снижать тарифные ставки по отдельным видам страхования;

· прочих доходов, которые могут включать в себя доходы от продажи основных фондов, материальных ценностей и других активов, доходы от сдачи имущества в аренду, доходы от оказания консультационных услуг, услуг по обучению кадров и др.

К расходам страховой организации при осуществлении страховой деятельности относятся:

· суммы отчислений в страховые резервы;

· страховые выплаты по договорам страхования, перестрахования и сострахования;

· суммы страховых взносов, переданных в перестрахование;

· вознаграждения, выплаченные по договорам перестрахования;

· вознаграждения за оказание услуг страхового агента и брокера;

· расходы на ведение дела;

· другие расходы, связанные со страховой деятельностью.

Финансовый результат представляет собой итог всей финансово-хозяйственной деятельности организации в денежном выражении.

П(У) = П(У)_сд ± П(У)_ид ± П(У)_пд ,

где П(У) – конечный финансовый результат деятельности страховой организации (прибыль иди убыток); П(У)_сд - прибыль (убыток) от страховой деятельности; П(У)_ид – прибыль (убыток) от инвестиционной деятельности; П(У)_пд – прибыль (убыток) от прочей деятельности.

В страховании рассматривают не только реально полученную прибыль, но и нормативную, которая закладывается в цену страховой услуги (нагрузку) при расчете тарифа. Расхождение между нормативной и реальной прибылью объясняются множеством факторов, а особенно вероятной природой страховых выплат.

3. Инвестиционная деятельность страховой компании

Инвестиционная деятельность является еще одним источником прибыли страховых организаций, которая в некоторых случаях даже компенсирует те убытки, которые страховщики могут иметь от осуществления страховой деятельности. Страховым компаниям предоставлен широкий спектр инвестирования своих страховых резервов. Согласно «Правилам размещения страховщиками страховых резервов» от 08.08.2005 г. страховые резервы могут быть размещены в следующие виды активов:

Ø государственные ценные бумаги без ограничения, в государственные ценные бумаги субъектов РФ – не более 30 % страховых резервов (при этом ценные бумаги должны быть разрешены к выпуску на территории РФ и зарегистрированы в Минфине РФ);

Ø вклады (депозиты) и векселя банков в размере не более 50 % от суммарной величины страховых резервов;

Ø акции (за исключением акций страховых организаций) и облигации в размере не более 15 %;

Ø облигации (кроме государственных ценных бумаг) – 20 %;

Ø недвижимое имущество, за исключением отдельных квартир, воздушных, водных судов и космических объектов – не более 20 % от страховых резервов по страхованию жизни и не более 10 % по иным видам страхования;

Ø драгоценные металлы – 10%;

Ø займы страхователям по договорам страхования жизни – 10 % величины страховых резервов по страхованию жизни;

Ø денежную наличность и др.

В целях обеспечения платежеспособности страховой компании и гарантии выплат страховщики обязаны держать на расчетном счете сумму не менее 3 % размера страховых резервов. Также они не должны инвестировать более 80 % страховых резервов в 1 объект и более 80 % должны быть инвестированы на территории РФ с целью предотвращения оттока капитала за границу.

Страховые резервы не разрешается инвестировать:

1) на выдачу кредитов и займов юридическим и физическим лицам;

2) на покупку долей в УК товарных и фондовых бирж;

3) на приобретение объектов интеллектуальной собственности;

4) на выплату заработной платы, премий, материальной помощи своим работникам;

5) на выплату налогов и штрафов;

6) в совместную деятельность, предполагающую проведение торгово-закупочных операций.

Размещение страховщиками временно свободных резервов должно осуществляться на принципах диверсификации, возвратности, прибыльности и ликвидности.