Анализ финансово-экономических показателей деятельности предприятия
За отчетный период экономические показатели работы предприятия выполнены частично и они не столь блестящи как в предыдущие годы. Плановый объем работ по всем видам деятельности собственными силами выполнен на 129,1% и составил 1 593,7 млн. руб., но к уровню 2012 г. снизился на 22,2%, по отношению к 2011 г. на 17,9%. Получена прибыль за счет эффективной работы автотранспорта: валовая 32,9 млн. руб., балансовая 88,5 млн. руб.
Затраты на 1 руб. дохода составили 97,9 коп. при плане - 94,1 коп. Рентабельность работ в целом по предприятию с учетом внутреннего оборота - 2,1% и составляет третью часть от ожидаемой. Себестоимость на выполненный объем на 3,4% выше плановой.
В отчетном году филиалом ПТТ и СТ производились подрядные работы по договорам субподряда. К выполнению работ в 2013 г. субподрядные организации не привлекались, работы 100% выполнялись собственными силами.
В 2013 г. филиал выполнял подрядные работы на 10 объектах. Основной объем работ, 94,5%, освоен в 1-4 квартале на объекте МГ «Сахалин-Хабаровск-Владивосток», 874-925,9 км.
Также в 2012 году предприятием впервые был освоен новый вид деятельности - технология полуавтоматической сварки, аттестовано 16 человек из числа сотрудников предприятия, ранее аттестованных на ручную дуговую сварку.
Прибыльность работы предприятия имеет прямое отношение к финансовому состоянию, а именно платежеспособность предприятия в основном зависит от оборачиваемости активов[18].
Стоимость чистых активов в целом уменьшилась на 115 845 тыс. руб. Уменьшение обусловлено увеличением кредиторской задолженности на 74 957 тыс. руб., уменьшением дебиторской задолженности на 33 532 тыс. руб.
Добавочный капитал на начало года составил 110 073 тыс. руб., на конец года – 110 249 тыс. руб.
Рассмотрим и проанализируем показатели динамики основных средств за отчетный 2013 год, приведенные в таблице 4.
Таблица 4
Структура и динамика основных средств
| Основные средства | На начало 2013г. | На конец 2013г. | Абсолют. отклон. | ||
| Сальдо тыс. руб. | % | Сальдо тыс. руб. | % | ||
| 1. Здания | 8,8 | 8,1 | |||
| 2. Сооружения | 6,5 | 5,2 | |||
| 3. Машины и оборудование | 40,04 | 38,85 | |||
| 4. Транспортные средства | 44,46 | 47,65 | |||
| 5.Инвентарь | 0,2 | 0,2 | |||
| ИТОГО | 1 124440 |
Согласно данных, приведенных в таблице 4, можно отметить – общая стоимость основных средств на предприятии в течение года увеличилась на 28 1378 тыс. руб. увеличение произошло в связи с поступлением на предприятие транспортных средств и СДМ (окончание договора - лизинга) на сумму 169 978 тыс. руб. Здания увеличились за счет ввода в эксплуатацию вагончиков собственного производства на сумму 14 871 тыс. руб.
В структуре Основных средств большую долю составляют транспортные средства, которые составили в прошедшем году 47,65 %.
Финансовое состояние предприятия – это способность предприятия финансировать свою деятельность. Финансовое состояние характеризуется обеспеченностью финансовыми ресурсами, необходимыми для нормального функционирования предприятия, целесообразностью их размещения и эффективностью использования, финансовыми взаимоотношениями с другими юридическими и физическими лицами, платежеспособностью и финансовой устойчивостью[19].
Абсолютные показатели финансовой устойчивости характеризуют состояние запасов, и показывают источники средств, которые их покрывают.
В ходе производственного процесса на предприятии происходит постоянное пополнение запасов, товарно-материальных ценностей. В этих условиях используют как собственные оборотные средства, так и заемные (краткосрочные и долгосрочные займы и кредиты).
Чтобы понять источники, которые формируют запасы, необходимо располагать следующими сведениями:
- о наличии собственных оборотных средств на конец расчетного периода;
- о наличии заемных источников формирования запасов;
- об общей величине основных источников формирования запасов, включая излишки/недостатки собственных оборотных средств, собственных и долгосрочных источников финансирования запасов, общей величине основных источников покрытия запасов.
Финансовое состояние организации определяется результатами его производственной, коммерческой и финансовой деятельности. Если производственный и финансовый планы успешно выполняются, то это положительно влияет на финансовое положение организации.[20]
Устойчивое финансовое положение в свою очередь оказывает положительное влияние на выполнение производственных планов и обеспечение нужд производства необходимыми ресурсами. Поэтому финансовая деятельность как составная часть хозяйственной деятельности направлена на обеспечение планомерного поступления и расходования денежных ресурсов, выполнение расчетной дисциплины, достижение рациональных пропорций собственного и заемного капитала и наиболее эффективного его использования[21].
Основной целью анализа финансового состояния предприятия является получение ключевых информативных показателей, дающих объективную картину финансового положения организации, рентабельности продукции и капитала. В ходе анализа объективно оцениваются: платежеспособность, ликвидность, финансовая устойчивость, деловая и инвестиционная активность, инвестиционная привлекательность, эффективность деятельности предприятия[22].
Показатели предприятия являются отрицательными, так в 2013 году снизилось количество заказчиков, а значит и количество прибыли. Причины сложившейся ситуации в отсутствии стабильных объемов СМР, неполная загрузка производственных мощностей, затратные перебазировки.
В сравнении с предыдущими годами снижение наблюдается по всем основным статьям расходов, кроме услуг ж/дороги и арендной платы, услуги ж/д по перевозке грузов выросли в 2,1 раза в связи с совершенными перебазировками на объекты СМР в г. Хабаровск.
В отличие от прошлых лет в 2013 г. филиал активно использовал арендованный автотранспорт для обслуживания заказчика. За аренду техники уплачена сумма 18,8 млн. рублей.
Затраты на 1 руб. дохода от перевозок для сторонних заказчиков составляют 77,4 коп. и 91,2% к плановому показателю. Объем фактических затрат переданных филиалам ниже стоимости услуг по «внутренним» ценам и затраты на 1 руб. дохода равны 92,7 коп. и 92,6% к плановым затратам. Таким образом, фактические затраты, оказанных автоуслуг не превышают плановую себестоимость на выполненный объем.
Прибыльность работы предприятия имеет прямое отношение к финансовому состоянию. Если платежеспособность предприятия в основном зависит от оборачиваемости активов, то финансовая устойчивость зависит от прибыльности, т. к. собственный капитал пополняется за счет прибыли.
Ликвидность означает способность предприятия переводить активы предприятия в ликвидные средства (наличные и безналичные денежные средства), при этом процесс перевода активов в ликвидные средства может происходить как с потерей, так и без потери балансовой стоимости активов, то есть скидками с цены.
Коэффициент текущей ликвидности рассчитывается как отношение фактической стоимости находящихся в наличии у предприятия оборотных средств в виде запасов и затрат (за вычетом расходов будущих периодов), денежных средств, дебиторской задолженности, краткосрочных финансовых вложений и прочих оборотных активов к наиболее срочным обязательствам предприятия в виде краткосрочных кредитов банка, кредиторской задолженности и прочих краткосрочных пассивов. Теоретическое значение показателя – 2,0.[23]
Финансовая устойчивость предприятия зависит от прибыльности, так как собственный капитал пополняется за счет прибыли. Для оценки эффективности финансово-производственной деятельности предприятия широко используется показатели рентабельности, то есть прибыльности или доходности капитала, ресурсов или продукции. Показатели рентабельности являются относительными характеристиками финансовых результатов деятельности предприятия с различных позиций в соответствии с интересами участников рыночного обмена.
Рентабельность предприятия отражает степень прибыльности его деятельности в исследовании уровней и динамики финансовых коэффициентов рентабельности и оборачиваемости, которые являются относительными финансовыми показателями деятельности предприятия.
Рентабельность это коэффициент получаемый как отношение прибыли к затратам, где в качестве прибыли может быль использована величина балансовой, чистой прибыли, прибыли от реализации продукции, а также прибыли от разных видов деятельности предприятия. В знаменателе в качестве затрат могут быть использованы показатели стоимости основных и оборотных фондов, выручки от реализации, себестоимости продукции собственного и заемного капитала и т.д.[24]
Коэффициент обеспечения предприятия собственными средствами: Коэффициент обеспеченности собственными средствами характеризует наличие собственных оборотных средств у предприятия, необходимых для обеспечения его финансовой устойчивости.