Анализ основных технико-экономических показателей деятельности предприятия.

Для оценки экономического состояния предприятия обратимся к таблице 1, в которой приведены основные финансово-экономические показатели ОАО «КНПЗ» в 2015-2016 годах.

Исходные данные для таблицы 1 получены из баланса ОАО «КНПЗ».

Наименование показателя Базисный период (2015г.) Отчётный период (2016г.) Отклонение
Абсолютное Относительное, %
Выручка от производства и реализации продукции, тыс. руб. -904 -9,97
Среднесписочная численность работающих, чел., в т.ч. -11 -5,70
рабочие, чел. -4 -4,26
Производительность труда на одного работника, тыс. руб. /чел. 781,3 1077,5 37,91
на одного рабочего, тыс. руб./чел. 1206,3 1607,4 33,25
Фонд заработной платы, тыс. руб. 26776,8 26457,6 -319 -1,19
Среднемесячная заработная плата, тыс. руб. 11,6 12,1 0,5 4,31
Стоимость активов, тыс. руб. 3,81
в том числе:     - -
- основных средств, тыс. руб. -12291 -9,06
- оборотных средств, тыс. руб. 9,84
Полная себестоимость производства и реализации продукции, тыс. руб. 5,17
Затраты на 1 рубль продаж, коп. 0,69 0,73 0,04 5,79
Прибыль от продаж, тыс. руб. -19759 -30,6
Рентабельность продаж, % 0,074 0,02 -0,054 -27,02
Рентабельность активов, % 0,016 0,001 -0,015 -6,25

Таблица 1 – Анализ динамики финансово-экономических показателей ОАО «КНПЗ» в 2015-2016 гг.

Из данных таблицы 1 видно, что в 2016 году было реализовано продукции на 381214 млн. руб., что на 9,97% меньше, чем в 2015 году. Такое уменьшение выручки обусловлено тем, что сократилось реализация продукции.

Среднесписочная численность в связи с сокращением штата снизилась с 193 до 182 человек. Увольнения коснулись преимущественно специалистов – их численность сократилась с 68 до 60 человек.

В 2016 году произошло увеличение среднегодовой выработки как на одного работника (на 37,9%) так и на одного рабочего (на 33,3%). Основной причиной роста производительности труда послужило увеличение выручки предприятия, при снижении среднесписочной численности работников.

Фонд заработной платы персонала в связи со снижением численности работающих сократился на 1,2%, и в 2013 году составил 26,5 млн. руб., при этом среднемесячная заработная плата работников возросла на 4,3% и составила 12100 рублей в расчёте на одного человека в месяц.

Среднегодовая стоимость оборотных средств увеличилась на 3,81%, основных уменьшилось – на 9,06%.

Давая обобщённую оценку результатов деятельности можно сказать, что в анализируемом периоде темп роста объемов производства продукции (-9,97%) оказался ниже темпа роста себестоимости (5,17%), что повлекло за собой увеличение затрат на рубль реализованной продукции на 5,79%, которые в 2013 году составили 0,73 рубля. Прибыль от продаж в 2016 году по сравнению с 2015 годом уменьшилась в 30,6%. Рентабельность продаж составила 0,054%, что на 27,02% ниже, чем в 2015 году. Рентабельность основного вида деятельности снизилась на 6,25% и в 2013 составила 0,015%.

Анализируя финансово-экономические показатели ОАО «КНПЗ» можно сделать вывод о том, что результативность его деятельности в отчетном периоде снизилась: фондоотдача и рентабельность ниже, чем в 2015 году. В связи с необходимостью экономии, которая обусловлена финансовым кризисом, руководство ОАО «КНПЗ» сократило часть промышленно-производственного персонала.

Согласно методике, анализ финансового состояния включает в себя проверку «золотого правила»:

Тп > Тv > Так > 100%

где Тп – темп роста прибыли, %;

Тv –темп роста выручки от продаж , % ;

Так – темп роста активов, %.

Для расчётов воспользуемся данными из таблицы 2.

Таблица 2 – Исходные данные для проверки на «золотое правило»

Показатель 2015 год 2016 год Темп роста, %
Чистая прибыль, т.р. 10,16
Выручка от реализации, т.р. 99,76
Авансированный капитал, т.р. 103,81

10,16 < 99,76 < 103,81 > 100%

Как видно из таблицы 2 «Золотое правило» для ОАО «КНПЗ» частично выполняется.

Анализируя результаты работы предприятия за 2016 год, определим форму экономического роста, Iэр, путём сопоставления экстенсивности и интенсивности факторов.

Анализ основных технико-экономических показателей деятельности предприятия. - student2.ru ,

где Анализ основных технико-экономических показателей деятельности предприятия. - student2.ru – индекс роста производительности труда;

Анализ основных технико-экономических показателей деятельности предприятия. - student2.ru – индекс роста фондоотдачи;

Анализ основных технико-экономических показателей деятельности предприятия. - student2.ru – индекс роста численности работников предприятия;

Анализ основных технико-экономических показателей деятельности предприятия. - student2.ru – индекс роста основных фондов.

Для проведения расчётов воспользуемся данными таблицы 3.

Таблица 3 – Исходные данные для определения формы экономического роста

Показатель 2015 год 2016 год Индекс
Объём производства, т.р. 0,997
Численность работников предприятия, чел. 0,943
Среднегодовая выработка, т.р./чел. 781,28 1077,49 1,379
Основные производственные фонды, т.р. 0,901
Фондоотдача, р. 2,90 3,19 1,1

Анализ основных технико-экономических показателей деятельности предприятия. - student2.ru .

В 2016 году ОАО «КНПЗ» развивалось за счёт интенсивных факторов, поскольку значение коэффициента выше 1, что говорит о том, что результаты достигнуты благодаря более производительному труду работников предприятия.

Наши рекомендации