Анализ производительности труда. Производительность труда (выработка) определяется отношением произведенной товарной

Производительность труда (выработка) определяется отношением произведенной товарной продукции к среднесписочной численности и характеризует эффективность использования рабочей силы.

Данные для анализа выработки представлены в таблице 3.3.

Таблица 3.3

Выработка работников

Показатели	Базовый период	Отчетный период	Отклонение
Абсолютное отклонение	Относительное отклонение, %
1.Объем оказанных услуг, тыс. руб.				126.5
2.ССЧ, чел.				114,9
3.Производительность труда на одного работающего, тыс. руб./чел.	450,8	496,4	45,6	110,1

Анализ таблицы 3.3 показывает, что в связи с преобладанием увеличения объема оказанных услуг (26,5%) над увеличением числа рабочих (14,9%) произошло увеличение производительности труда за отчетный период на 45,6 тыс. руб./чел. или 10,1% в расчете на одного рабочего.

Анализ затрат на оплату труда

Таблица 3.4

Динамика затрат на оплату труда

Показатели	Базовый период	Отчетный период	Абсолютное отклонение	Темп роста, %
1. Фонд оплаты труда, тыс. руб.	8608,9	10978,2	2369,3	127,5
2. Среднесписочная численность, чел.				114,9
3. Среднемесячная заработная плата, руб.				111,0

Как видно из данных таблицы 3.4, за отчетный период произошло увеличение фонда оплаты труда на 2369,3 тыс. руб. или на 27,5%. В результате среднемесячная заработная плата выросла на 1678 руб. или на 11%. Следует отметить, что рост оплаты труда на предприятии в отчетном периоде сопровождается увеличением производительности труда на одного рабочего.

Общий вывод:

Численность персонала за отчетный период увеличилась на 7 человек или на 14, 9%. При этом увеличение наблюдалось в категории специалистов основного вида деятельности. Их численность изменилась и составила 41 человек.

На предприятии за отчетный период движение трудовых ресурсов можно охарактеризовать как интенсивное. Величина коэффициента по приему рабочей силы в отчетном периоде составляет (5,17%), а коэффициент по выбытию рабочей силы равен нулю. Так как коэффициент по приему больше коэффициента по выбытию, это свидетельствует об обновлении трудовых ресурсов. Но следует отметить, что в базовом периоде коэффициент по приему был больше, чем в отчетном на 40.28% . Коэффициент текучести в отчетном периоде равен нулю, что может свидетельствовать об эффективности управления и социальной политики предприятия, высокой трудовой дисциплине.

В связи с преобладанием увеличения объема оказанных услуг (26,5%) над увеличением числа рабочих (14,9%) произошло увеличение производительности труда за отчетный период на 45,6 тыс. руб./чел. Или 10,1% в расчете на одного рабочего.

За отчетный период произошло увеличение фонда оплаты труда на 2369,3 тыс. руб. или на 27,5%. В результате среднемесячная заработная плата выросла на 1678 руб. или на 11%. Следует отметить, что рост оплаты труда на предприятии в отчетном периоде сопровождается увеличением производительности труда на одного рабочего

АНАЛИЗ ЗАТРАТ, СВЯЗАННЫХ С РЕАЛИЗАЦИЕЙ УСЛУГ

Задачи и источники информации для анализа

Себестоимость продукции является важней­шим показателем экономической эффектив­ности ее производства. В ней отражаются все стороны хозяйственной деятельности, результаты использования всех материальных, трудовых и финансовых ресурсов. От ее уровня за­висят финансовые результаты деятельности предприятий, темпы расширенного воспро­изводства, финансовое состояние экономических субъектов хозяйствования, конкурентоспособность про­дукции.

Анализ себестоимости продукции, работ и услуг является важным инструментом в сис­теме управления затратами. Он позволяет изучить тенденции изменения ее уровня, ус­тановить отклонение фактических затрат от нормативных (стандартных) и их причины, выявить резервы снижения себестоимости продукции и выработать мероприятия по их освоению.

Задачами анализа себестоимости продукции являются:

1. Общая оценка выполнения плана снижения себестоимости;

2. Исследование причин отклонения от плана;

3. Изучение структуры и динамики затрат по экономическим элементам и статьям калькуляции;

4. Выявление резервов снижения себестоимости.

Основные источники информации:

- форма № 5 «Приложение к бухгалтерскому балансу».

4.2 Анализ состава и структуры затрат по экономическим

Элементам

Таблица 4.1

Структура и динамика затрат по элементам

Элементы затрат	Базовый период, т.р.	Отчетный период, т.р.	Удельный вес,%	Отклонение
Базовый период	Отчетный период	тыс .руб.	уд. вес, %п
Полная себестоимость			100,00	100,00
1. Материальные затраты			11,57	16,36		4,79
1.1 Электроэнергия			17,16	10,70		-6,46
1.2 Материалы			29,28	13,10		-16,18
1.3 Прочие материальные затраты			53,56	76,20		22,64
2. Затраты на оплату труда			60,27	54,6		-5,67
3. Отчисления на социальные нужды			14,22	11,52		-2,7
4.Амортизация ОФ			1,89	5,09		3,2
5.Прочие затраты			12,04	12,42		0,38
5.1 Арендная плата			59,62	29,09	-363	-30,53
5.2 Суточные и подъемные	-		-	0,74		0,74
5.3 Налоги и сборы	-		-	1,24		1,25
5.4 Расходы по оплате работ и услуг сторонних организаций (кроме услуг производственного характера)			40,38	66,70		26,32
5.5 Другие расходы	-		-	2,31		2,31

Как показывают приведенные выше данные, в целом затраты предприятия в отчетном периоде увеличились на 5160 тыс. р. или 33,5%. Основной причиной такой динамики затрат явилось увеличение затрат на оплату труда на 1945 тыс. р. или 21 %. Данный факт является положительным моментом, поскольку это говорит о повышении социальной стабильности и социальных гарантий работников. Затраты на оплату труда имеют и наибольшую долю в составе всех расходов (54,6%). Однако по сравнению с базисным годом их доля уменьшилась на 5,67%.

В отчетном периоде также большую долю в составе всех затрат имеют материальные затраты (16,36%). Следует отметить, что их доля возросла на 4,79% по сравнению с базисным годом. Таким образом к концу отчетного года материальные затраты составили 3366 тыс. руб. При этом наибольший удельный вес в материальных затратах составляют прочие материальные затраты (76,20%).

Так как выросли затраты на оплату труда, следовательно, увеличились и отчисления на социальные нужды (на 178 тыс. р. или 8,12%). Доля затрат на оплату труда и отчисления на социальные нужды в отчетном периоде уменьшилась и составила 11,52%.

Рост амортизационных отчислений по основным фондам в отчетном периоде увеличился в 3,5р или на 755 тыс. р..

Таким образом, темпы прироста затрат по элементам в отчетном периоде имеют не высокие значения, структура затрат в целом претерпела незначительные изменения, за исключением затрат на амортизацию основных фондов.

Таблица 4.2

Структура и динамика удельных затрат

Показатели	Предыдущий период	Отчетный период	Абсолютное отклонение	Темп роста, %
1. Зарплатоемкость, коп.	0,438	0,419	-0,019	95,66
2. Материалоемкость, коп.	0,084	0,126	0,042
3. Амортизациоемкость, коп.	0,014	0,039	0,025	278,6

Приведенные в таблице данные показывают, что на конец отчетного периода на рубль оказанных услуг организации необходимо совершить 42 коп. затрат на оплату труда и отчисления на социальные нужды, 84 коп. материальных и 39 коп. затрат на амортизационные отчисления. Затраты на 1 рубль оказанных услуг за отчетный период увеличиваются по всем показателям, кроме затрат на оплату труда. Скорее всего, это отрицательная тенденция, так как сдерживается рост заработной платы, чтобы резко не увеличивалась себестоимость.