Коэффициенты ликвидности и платежеспособности
На основе данных агрегированного аналитического баланса можно рассчитать следующие показатели, характеризующие ликвидность бухгалтерского
баланса:
2.2.1 Текущая ликвидность (ТЛ), которая свидетельствует о платежеспособности (+) или неплатежеспособности (–) организации на ближайший к рассматриваемому моменту промежуток времени:
.
2.2.2 Перспективная ликвидность ( 
), отражающую долгосрочную платежеспособность организации на основе сравнения отдаленных поступлений и платежей:
.
2.2.3 Коэффициент абсолютной ликвидности ( 
)показывает, какую часть краткосрочной задолженности организация может погасить в ближайшее время за счет денежных средств и краткосрочных ценных бумаг:
, оптимальное значение 
.
2.2.4 Коэффициент промежуточной (срочной) ликвидности «критической оценки» ( 
), которая показывает, какая часть краткосрочных обязательств
организации может быть немедленно погашена за счет средств на различных счетах, в краткосрочных ценных бумагах, а также поступлений по расчетам
с дебиторами:
, допустимое значение 
.
2.2.5 Коэффициент текущей ликвидности ( 
), которая показывает, какую часть текущих обязательств по кредитам и расчетам можно погасить, мобилизовав все оборотные средства:
, оптимальное значение 
.
2.2.6 Общий показатель платежеспособности ( 
), с помощью которого осуществляется оценка изменения финансовой ситуации в организации с точки зрения ликвидности:
.
2.2.7 Чистые оборотные активы ( 
), которые определяют величину потребности в собственном оборотном капитале:
.
2.2.8 Собственный оборотный капитал ( 
), который определяет величину собственных и приравненных к ним средств, которые могут быть направлены на формирование текущих (оборотных) активов:
.
2.2.9 Коэффициент маневренности собственного оборотного капитала ( 
), который показывает, какая часть собственного оборотного капитала «обездвижена» в товарно-материальных запасах, производственных затратах и прочих активах продолжительного срока ликвидности:
,
уменьшение данного коэффициента – положительный факт.
2.2.10 Коэффициент обеспеченности собственным оборотным капиталом ( 
), характеризует степень участия собственного оборотного капитала в формировании оборотных активов:
, оптимальное значение 
.
В заключение при помощи рассчитанных относительных показателей необходимо составить и заполнить табл. 2.4 и определить характер финансовой устойчивости организации.
Таблица 2.4 – Относительные показатели анализа финансового состояния
| Показатель | Методика расчета | Оптимальное значение | На 01.01.20__г. | На 01.02.20__г. | Изменения (+; –) |
1. Текущая ликвидность (  ) | |||||
| 2. Перспективная ликвидность ( ) | |||||
3. Коэффициент абсолютной ликвидности(  ) | |||||
4. Коэффициент промежуточной (срочной) ликвидности «критической оценки» (  ) | |||||
5. Коэффициент текущей ликвидности (  ) | |||||
6. Общий показатель платежеспособности(  ) | |||||
7. Чистые оборотные активы(  ) | |||||
8. Собственный оборотный капитал(  ) | |||||
9. Коэффициент маневренности собственного оборотного капитала (  ) | |||||
10 Коэффициент обеспеченности собственным оборотным капиталом(  ) |
Показатели, которые характеризуют независимость по каждому элементу активов и по имуществу в целом, дают возможность определить, достаточно ли устойчива анализируемая организация в финансовом отношении.
Следует отметить, что коэффициенты ликвидности и платежеспособности могут быть оптимальными, только если оборотные активы производственной организации имеют следующую структуру:
– запасы = 66,7 %;
– дебиторская задолженность = 26,7 %;
– денежные средства и краткосрочные финансовые вложения = 6,6 %.