Анализ себестоимости продукции
Задача 1
По плану на первое полугодие на предприятии полная себестоимость продукции должна составить 3977 тыс. руб., а её стоимость в оптовых ценах предприятия – 4250 тыс. руб. Фактически в отчетном периоде себестоимость продукции составила 3997 тыс. руб., а стоимость продукции – 4315 тыс. руб. Определить, как отклоняются фактические затраты на рубль товарной продукции от установленных в плане. Решение: Затраты на рубль (Зр) товарной продукции рассчитываются как отношение полной себестоимости к стоимости продукции, таким образом:
; 
.
Отклонение фактических затрат на рубль товарной продукции от запланированного уровня составило 0,01 руб. (1 коп.) в сторону уменьшения, или фактические затраты на рубль товарной продукции снизились, по сравнению с плановым уровнем, на 1,1% ( 
).
Задача 2
Определите структуру затрат на производство и реализацию товарной продукции и проанализируйте изменение фактической себестоимости товарной продукции в сравнении с предыдущим годом.
| Статьи затрат | Предыдущий год | Фактически | Отклонение от предыдущего года | |||
| тыс. руб. | структура, % | тыс. руб. | структура, % | абсолютное, тыс. руб. | темпы роста, % | |
| 1. Сырье и материалы | 18 500 | 27 500 | ||||
| 2. Топливо и энергия | 12 500 | |||||
| 3. Годовой фонд заработной платы с учетом единого социального налога | ||||||
| 4. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования | ||||||
| 5. Общепроизводственные расходы | ||||||
| 6. Общехозяйственные расходы | ||||||
| 7. Потери от брака | ||||||
| 8. Прочие расходы | ||||||
| 9. Производственная себестоимость | 39 809 | 55 483 | ||||
| 10. Коммерческие расходы | ||||||
| 11. Полная себестоимость | 39 901 | 55 633 |
Анализ финансовых результатов
Рассчитайте необходимые показатели в таблице и проведите факторный анализ общей рентабельности на основе трехфакторной модели, используя метод цепных подстановок.
| Показатели | Предыдущий год | Отчетный год |
| 1. Прибыль до налогообложения, тыс. руб. | 12 500 | 13 120 |
| 2. Объем реализации продукции без налога на добавленную стоимость, тыс. руб. | 95 650 | 111 200 |
| 3. Среднегодовая стоимость основных средств, тыс. руб. | 52 000 | 59 100 |
| 4. Среднегодовые остатки материальных оборотных средств, тыс. руб. | 14 200 | 15 300 |
| 5. Среднегодовая стоимость производственных фондов, тыс. руб. (стр.3+стр.4) | ||
| 6. Коэффициент фондоемкости продукции, руб. (стр.3/стр.2) | ||
| 7. Коэффициент закрепления оборотных средств, руб. (стр.4/стр.2) | ||
| 8. Рентабельность продаж, % [(стр.1/стр.2)×100] | ||
| 9. Уровень общей рентабельности (производственных фондов), % [(стр.1/стр.5)×100] |