Анализ отчета о движении денежных средств
Задание 1. По данным Отчета о движении денежных средств охарактеризуйте распределение денежных потоков организации за отчетный и предыдущий периоды по видам деятельности (в абсолютных и относительных показателях).
Таблица 14. Распределение денежных потоков по видам деятельности, тыс. руб.
| Показатель | Итого | В том числе по видам деятельности | ||
| текущей | инвестиционной | финансовой | ||
| 1. Остаток денежных средств на начало года | X | X | X | |
| 2. Приток (+) | ||||
| 3. Удельный вес притока, % | ||||
| 4. Отток (-) | ||||
| 5. Удельный вес оттока, % | ||||
| 6. Остаток денежных средств на конец года | X | X | X |
Таблица 15. Соотношение притока и оттока денежных средств по видам деятельности, тыс. руб.
| Показатель | Остаток | Приток (+) | Отток (-) | Изменение (+, -) |
| 1. Остаток денежных средств на начало года | X | X | X | |
| 2. Текущая деятельность | X | |||
| 3. Инвестиционная деятельность | X | |||
| 4. Финансовая деятельность | X | |||
| 5. Итого (п. 2 + п. 3 + п. 4) | X | |||
| 6. Остаток денежных средств на конец года | X | X | X | |
| 7. Изменение остатка денежных средств (+, -) | X | X | X |
Задание3. Определите эффективность управления денежными потоками организации.
Таблица 16. Показатели эффективности управления денежными потоками организации
| Показатель | Методика расчета | Прошлый год | Отчетный год | Изменение (+, -) |
| Коэффициент текущей платежеспособности | ||||
| Коэффициент достаточности чистого денежного потока | ||||
| Коэффициент эффективности денежных потоков | ||||
| Коэффициент реинвестирования | ||||
| Коэффициенты ликвидности денежного потока | ||||
| Коэффициентов рентабельности |
Методические указания
Коэффициент текущей платежеспособности за год
Кплат = пдптд/одптд,
где ПДПтд – общая величина поступлений денежных средств по текущей деятельности; ОДПтд – общая величина денежных средств, использованных на текущую деятельность.
Коэффициент достаточности чистого денежного потока
где ДПтд’– чистый денежный поток по текущей деятельности; ЗК – выплаты по долго- и краткосрочным кредитам и займам за период; ∆З – прирост (снижение) остатка материальных оборотных активов за период; Д – дивиденды, выплаченные собственникам организации за период.
Коэффициент эффективности денежных потоков
где ЧДПтд’– чистый денежный поток по текущей деятельности за период; ДПо – отток денежных средств за период.
Коэффициент реинвестирования денежных потоков
где ΔВА – прирост внеоборотных активов, связанный с произведенными организацией затратами за период.
Коэффициенты ликвидности денежного потока
где ∆ДС – приращение остатков денежных средств за период.
Коэффициентов рентабельности:
ρдп = Рч/ПДП,
где ρдп – коэффициент рентабельности положительного денежного потока за период; Рч – чистая прибыль, полученная за период;
где 
– коэффициент рентабельности среднего остатка денежных средств за период; ДС – средняя величина остатка денежных средств за период.
Задание 4. Составьте и проанализируйте отчет о движении денежных средств, составленного косвенным методом.
Занятие 15.