Влияние дебиторской и кредиторской задолженности на объем выручки от реализации продукции
На объем выручки от реализации продукции существенное влияние оказывает дебиторская и кредиторская задолженность.
Дебиторская задолженность – средства, которые принадлежат предприятию и должны быть перечислены на его счет в качестве платы за отгруженные товары или оказанные услуги.
Кредиторская задолженность – средства, которые должны быть перечислены предприятием за полученную продукцию, работы, услуги, в случае если оплата проводится после отгрузки продукции.
Прогнозные расчеты дебиторской и кредиторской задолженности основываются на прогнозах объема реализации и поступления товарно-материальных ценностей.
Методы управления дебиторской и кредиторской задолженностью
Существуют несколько способов разработки прогнозов дебиторской и кредиторской задолженности. Основными из них являются [2, с. 144-149]:
- балансовый метод;
- график погашения дебиторской (кредиторской) задолженности.
Балансовый метод прогнозирования дебиторской задолженности основан на балансовом равенстве [2, с. 144]:
(3.2)
где - дебиторская задолженность на начало периода;
О - стоимость отгруженной продукции;
П - поступления денежных средств от потребителей за отгруженную продукцию;
- дебиторская задолженность на конец периода.
График погашения дебиторской задолженности позволяет рассчитать ожидаемые поступления платежей от покупателей продукции. Для этого необходимо, прежде всего, предусмотреть погашение дебиторской задолженности по месяцам в процентах от объема отгруженной продукции. Прогнозы основываются на фактических показателях за прошлый период и мерах по ускорению погашения дебиторской задолженности в прогнозируемом периоде.
Балансовый метод прогнозирования кредиторской задолженности основан на балансовом равенстве расчета объема закупок [2, с. 146]:
(3.3)
где - начальные запасы материальных ценностей;
З - необходимые закупки у поставщиков;
Р - расход материальных ценностей на производство продукции;
- прочее выбытие материальных ценностей;
- запасы материальных ценностей на конец периода.
Запасы материальных ценностей на начало периода определяются с учетом их фактического наличия на момент разработки прогноза, ожидаемого поступления и использования до начала прогнозируемого периода. Запасы материальных ценностей на конец периода рассчитываются в процессе нормирования оборотных средств.
График погашения кредиторской задолженности составляется аналогично графику дебиторской задолженности.