Задача 16

Предприятие производит два типа двигателей для автомашин, используя в качестве основных материалов сплав №1 и сплав №2. Учетной политикой предусмотрено применение метода ФИФО. Руководство определило план развития предприятия на 2013 год следующим образом:

Показатель Мотор
№1 №2
Планируемые продажи, шт.
Цена продажи одной единицы, руб.

Планируемый уровень запасов готовой продукции на конец периода:

для мотора №1 – 550 шт.,

для мотора №2 – 25 шт.

Планируемая стоимость прямых затрат:

сплава №1 – 3,5 руб./кг.;

сплава №2 – 5 руб./кг.;

труда производственных рабочих – 10 руб./час.

Состав прямых затрат, включаемых в себестоимость единицы продукции:

Показатель Мотор
№1 №2
Сплав №1 6 кг 6 кг
Сплав №2 3 кг 4 кг
Труд производственных рабочих 2 ч

Планируемые запасы материалов на конец периода:

для сплава №1 – 4000 кг.;

для сплава №2 – 1000 кг.

Планируемые накладные расходы:

Накладные расходы Показатель Руб. Сумма, руб.
Переменные Заработная плата вспомогательных рабочих 150 000  
  Премии рабочим 160 000  
  Электроэнергия 45 000  
  Ремонт 35 000  
Постоянные Амортизация 115 000  
  Налог на имущество 25 000  
  Заработная плата мастеров 50 000  
  Электроэнергия 10 000  
  Ремонт 600 000
Расходы по НИОКР
Постоянные Заработная плата 105 000  
  Материалы 31 000 136 000
Расходы по маркетингу
Постоянные Заработная плата 65 000  
  Реклама 15 000  
  Командировки 20 000 100 000
Коммерческие расходы
Постоянные Заработная плата 30 000  
  Аренда, налоги 20 000 50 000
Работа с клиентами
Постоянные Заработная плата 20 000  
  Командировки 10 000 30 000
Административные расходы
Постоянные Заработная плата управляющих 80 000  
  Заработная плата служащих 40 000  
  Административные помещения 40 000  
  Разное 30 000 190 000

Данные о наличии сырья и готовой продукции на складе:

Показатель Сплав №1 Сплав №2
Запасы на начало периода, кг.
Стоимость запасов, руб. 25 000 30 000
Показатель Мотор №1 Мотор №2
Начальные запасы, шт.
Начальные запасы, руб.

Требуется:

А.Подготовить оперативный бюджет на 2013 г. Должны быть представлены:

1) бюджет продаж;

2) бюджет производства (в штуках);

3) бюджет использования прямых материалов;

4) бюджет трудовых затрат;

5) бюджет общепроизводственных расходов;

6) бюджет конечных запасов (материалов и готовой продукции);

7) бюджет себестоимости проданной продукции;

8) план прибылей и убытков.

Б. Составить формулы, описывающие поведение всех видов затрат.

В. Подготовить гибкий бюджет затрат для производства 5000 моторов №1 и 1000 моторов №2.

Наши рекомендации