Задача 16
Предприятие производит два типа двигателей для автомашин, используя в качестве основных материалов сплав №1 и сплав №2. Учетной политикой предусмотрено применение метода ФИФО. Руководство определило план развития предприятия на 2013 год следующим образом:
| Показатель | Мотор | |
| №1 | №2 | |
| Планируемые продажи, шт. | ||
| Цена продажи одной единицы, руб. |
Планируемый уровень запасов готовой продукции на конец периода:
для мотора №1 – 550 шт.,
для мотора №2 – 25 шт.
Планируемая стоимость прямых затрат:
сплава №1 – 3,5 руб./кг.;
сплава №2 – 5 руб./кг.;
труда производственных рабочих – 10 руб./час.
Состав прямых затрат, включаемых в себестоимость единицы продукции:
| Показатель | Мотор | |
| №1 | №2 | |
| Сплав №1 | 6 кг | 6 кг |
| Сплав №2 | 3 кг | 4 кг |
| Труд производственных рабочих | 2 ч | 3ч |
Планируемые запасы материалов на конец периода:
для сплава №1 – 4000 кг.;
для сплава №2 – 1000 кг.
Планируемые накладные расходы:
| Накладные расходы | Показатель | Руб. | Сумма, руб. |
| Переменные | Заработная плата вспомогательных рабочих | 150 000 | |
| Премии рабочим | 160 000 | ||
| Электроэнергия | 45 000 | ||
| Ремонт | 35 000 | ||
| Постоянные | Амортизация | 115 000 | |
| Налог на имущество | 25 000 | ||
| Заработная плата мастеров | 50 000 | ||
| Электроэнергия | 10 000 | ||
| Ремонт | 600 000 | ||
| Расходы по НИОКР | |||
| Постоянные | Заработная плата | 105 000 | |
| Материалы | 31 000 | 136 000 | |
| Расходы по маркетингу | |||
| Постоянные | Заработная плата | 65 000 | |
| Реклама | 15 000 | ||
| Командировки | 20 000 | 100 000 | |
| Коммерческие расходы | |||
| Постоянные | Заработная плата | 30 000 | |
| Аренда, налоги | 20 000 | 50 000 | |
| Работа с клиентами | |||
| Постоянные | Заработная плата | 20 000 | |
| Командировки | 10 000 | 30 000 | |
| Административные расходы | |||
| Постоянные | Заработная плата управляющих | 80 000 | |
| Заработная плата служащих | 40 000 | ||
| Административные помещения | 40 000 | ||
| Разное | 30 000 | 190 000 |
Данные о наличии сырья и готовой продукции на складе:
| Показатель | Сплав №1 | Сплав №2 |
| Запасы на начало периода, кг. | ||
| Стоимость запасов, руб. | 25 000 | 30 000 |
| Показатель | Мотор №1 | Мотор №2 |
| Начальные запасы, шт. | ||
| Начальные запасы, руб. |
Требуется:
А.Подготовить оперативный бюджет на 2013 г. Должны быть представлены:
1) бюджет продаж;
2) бюджет производства (в штуках);
3) бюджет использования прямых материалов;
4) бюджет трудовых затрат;
5) бюджет общепроизводственных расходов;
6) бюджет конечных запасов (материалов и готовой продукции);
7) бюджет себестоимости проданной продукции;
8) план прибылей и убытков.
Б. Составить формулы, описывающие поведение всех видов затрат.
В. Подготовить гибкий бюджет затрат для производства 5000 моторов №1 и 1000 моторов №2.