Журнал учета хозяйственных операций за декабрь

З А Д А Н И Е

1. В соответствии с данными журнала хозяйственных операций определить корреспонденции счетов по всем операциям, сделать бухгалтерские проводки по синтетическим и аналитическим счетам.

2. Подсчитать суммы оборотов и вывести конечные остатки по синтетическим счетам и субсчетам за отчетный квартал.

3. Составить оборотный баланс по синтетическим счетам и субсчетам.

4. Составить бухгалтерский баланс на конец отчетного квартала и заполнить форму «Отчет о прибылях и убытках».

Хозяйственные операции и суммы по ним, представленные в задаче, условны.

Организация зарегистрирована как юридическое лицо 31.10 20ХХ в форме общества с ограниченной ответственностью. Отчетным периодом для составления отчетности считается период с 01.11.20ХХ по 31.12.20ХХ.

Приказ по учетной политике утвержден 01.10.20ХХ.

Лимит кассы организации установлен 5000 руб.

Бухгалтерский учет ведется в соответствии с учетной политикой.

Журнал хозяйственных операций за ноябрь

№ п/п	Дата	Содержимое хозяйственной операции	Сумма, руб.	Бухгалтерская проводка
Д	К
1.	01.11	Признана задолженность учредителей по вкладам в УК	200 000
2.	02.11	Внесены денежные средства на р/сч в качестве вклада в УК	90 000
3.	02.11	Внесены денежные средства в кассу в качестве вклада в УК	15 000
4.	02.11	Внесён на р/сч из кассы сверхлимитный остаток	?
5. 5.1 5.2	03.11	Внесены основные средства в качестве вклада в УК: токарный станок конвейер	45 000 50 000
6. 6.1 6.2	03.11	Введены в эксплуатацию основные средства: токарный станок конвейер	45 000 50 000
7.	20.11	Получена на р/сч оплата от покупателя «Сокол» за выполненную работу в полной сумме (в т.ч. НДС)	118 000 (18 000 - НДС)
8. 8.1 8.2	20.11	Отражена выручка Начислен НДС	?
9. 9.1 9.2	24.11	Поступили материалы на склад от поставщика «Север» (в т.ч. НДС): стоимость материалов без НДС НДС материалов	17 700 (2 700)
10.	25.11	Стоимость материалов оплачена с р/сч в полной сумме (в т.ч. НДС)	17 700
11.	30.11	Начислена з/пл за ноябрь штатным сотрудникам (2 человека, 1 ребёнок)	22 900
12.	30.11	Начислена з/пл за ноябрь совместителям	13 600
13.	30.11	Удержан НДФЛ из з/пл	?
14. 14.1 14.2 14.3 14.4	30.11	Произведены начисления на фонд оплаты труда: Пенсионный взнос (22%) за ноябрь: ФСС (2,9%) ФМС (5,1%) Взносы на страхование от несчастных случаев (0,7%)
	30.11	Оплачена с р/сч арендная плата (в т.ч. НДС)	7 080 (1 080)
16. 16.1 16.2	30.11	Списаны расходы по аренде за ноябрь: аренда без НДС НДС по аренде
17.	30.11	Оплачен расчётный счёт от подрядчика «Плутон» за выполненную работу (в т.ч. НДС)	23 600 (3 600)
18.1 18.2	30.11	Списаны расходы по выполненной работе подрядчика «Плутон»: стоимость работы без НДС НДС
19.	30.11	Получен на р/сч краткосрочный кредит банка	100 000
20.	30.11	Получена оплата на р/сч за работу от заказчика «Ласточка» (в т.ч. НДС)	59 000 (9 000)
21. 21.1 21.2	30.11	Отражена выручка Начислен НДС
22. 22.1 22.2	30.11	Оплачен с р/сч счёт поставщика «Нептун» за приобретённые активы, (в т.ч. НДС): принтер станок	10 620 (1 620) 59 000 (9 000)
23.	30.11	Принят счёт транспортной компании «Фаэтон» за доставку станка (в т.ч. НДС):	9 440 (1 440)
24. 24.1 24.2 24.3 24.4	30.11	Приобретённые активы приняты на баланс: станок НДС по станку транспортные услуги НДС по транспортным услугам
25.	30.11	Введён в эксплуатацию станок
26. 26.1 26.2	30.11	Списан принтер на расходы: Стоимость принтера НДС по принтеру
27. 27.1 27.2	30.11	Определена себестоимость выполненных работ: «Основное производство» «Общехозяйственные расходы»
28.	30.11	НДС предъявлен в бюджет
29. 29.1 29.2 29.3	30.11	Закрытие субсчетов: «90.1» «Выручка» «90.2» «Себестоимость продаж» «90.3» «НДС»
30.	30.11	Определён финансовый результат за ноябрь

Ноябрь

Обороты

69.2

69.3

Обороты

69.1

69.2

69.3

Обороты

90.1

90.2

90.3

Обороты

90.9

Оборотный баланс за ноябрь

№счета	Сальдо начальное	Обороты	Сальдо конечное
Дт	Кт	Дт	Кт	Дт	Кт












68.1
68.2
69.1
69.2
69.3




90.1
90.2
90.3
90.9

Итого

Журнал учета хозяйственных операций за декабрь

№ п/п	Дата	Содержимое хозяйственной операции	Сумма, руб.	Бухгалтерская проводка
Д	К
1. 1.1 1.2 1.3 1.4 1.5	05.12	Перечислены по назначению удержания и начисления на Фонд оплаты труда: НДФЛ Пенсионный взнос ФСС ФМС Взносы на страхование от несчастных случаев
2.	05.12	Получены деньги в кассу для выплаты з/пл и выдачи под отчёт
3.	05.12	Выдана из кассы з/пл
4.	09.12	Выдана под отчёт сотруднику А на командировочные расходы	5 000
5.	10.12	Представлен утверждённый авансовый отчёт сотрудником А	5 000
6.	11.12	Получена на р/сч оплата от покупателя «Марс» (аванс) (в т.ч. НДС):	59 000 (9 000)
7. 7.1 7.2	12.12	Отгружена продукция покупателю «Марс» начислен НДС	70 800 10 800
8.	12.12	Отпущены материалы в производство (30% от стоимости материалов на складе)
9.	31.12	Начислена з/пл за месяц штатным сотрудникам (2 человека, 1 ребёнок)	45 800
10.	31.12	Начислена з/пл за месяц совместителям (1 ребёнок)	27 200
11.	31.12	Удержан НДФЛ из з/пл работников	9 308
12. 12.1 12.2 12.3 12.4	31.12	Произведены начисления на ФОТ: ПФ ФСС ФМС Взносы на страхование от несчастных случаев
13.	31.12	Представлен акт выполненных работ по договору подряда (договор с физическими лицами)	50 000
14.	31.12	Удержан НДФЛ из з/пл по договору подряда
15. 15.1 15.2 15.3	31.12	Начислены взносы по договору подряда: ПФ ФМС Взносы на страхование от несчастных случаев
16. 16.1 16.2 16.3	31.12	Начислена амортизация по основным средствам за декабрь: токарный станок конвейер станок
17.	31.12	Начислены проценты за пользование кредитом	1 500
18. 18.1 18.2	31.12	списаны расходы по арендной плате учтён НДС
19.1 19.2		Отгружена продукция покупателю «Фокус» Начислен НДС	472 000 72 000
20.	31.12	Произведён налоговый вычет НДС за декабрь
21.121.2	31.12	Определена себестоимость по счёту «20» Определена себестоимость по счёту «26»
22. 22.1 22.2 22.3	31.12	Закрытие субсчетов: «90.1» «90.2» «90.3»
23.	31.12	Определение финансового результата текущей деятельности за декабрь
24.	31.12	Закрытие субсчёта «91.2»
25.	31.12	Списаны прочие расходы за декабрь
26.	31.12	Начислен налог на прибыль (20 % от финансового результата)
27.	31.12	Выявлена сумма нераспределённой прибыли