Журнал хозяйственных операций за декабрь 2011г
| № | Содержание операций | Сумма, руб. | Д-т сч. | К-т сч. | |||||
| Отчет кассира: Расходный кассовый ордер № 300 от 02.12.11г. Выдано в подотчет Филимонову В.И. на командировочные расходы. Основание для выдачи денег — распоряжение директора № 367 от 02.12.11г. | |||||||||
| Акцептованы счета поставщиков за полученные от них материалы: а) счет-фактура № 17 от 02.12.11. ОАО «Сигнал», получена сталь листовая в количестве 10 тонн | |||||||||
| НДС по счету | |||||||||
| б) счет-фактура № 25 от 02.12.11 г. ОАО «Алтранс» за автоуслуги по доставке стали | |||||||||
| НДС по счету | |||||||||
| Выписка с расчетного счета от 04.12.11 г. а) зачислена на расчетный счет дебиторская задолженность ОАО «Квант» за продукцию | |||||||||
| б) зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит как источник финансирования капитальных вложений | |||||||||
| в) зачислена на расчетный счет выручка, поступившая в вечернюю кассу отделения банка в последний день предыдущего месяца | |||||||||
| Приходуются на склад полученные материалы по учетным ценам | 180.000 | ||||||||
| Отражаются отклонения в стоимости приобретенных материалов (сумму определить) | 10 000 | ||||||||
| Отчет кассира: Приходный кассовый ордер № 415 от 06.12.11 . Получены от Петрова А.И. неиспользованные подотчетные суммы | |||||||||
| В течение отчетного месяца отгружено покупателям по учетной себестоимости 000 «Факел» ИНН 2206400001 счет-фактура № 12 от 06.12.11 г. изделия А(радиодетали ПП-6) в количестве 550 ед. | ? | ||||||||
| Предъявлен счет ООО «Факел» за отгруженную продукцию, в том числе НДС | ? ? | ||||||||
| Приобретена и введена в эксплуатацию 18 декабря 2011 года компьютерная программа для бухгалтерии «1 С версия 7.7» (владельцем исключительного права на программу не указан срок, в течение которого ЗАО «Оникс» может ею пользоваться) Приказом руководителя установлено списать ее стоимость на расходы: - в бухучете – равномерно в течение трех лет | 10.000 1.800 11.800 | ||||||||
| Списана 1/36 часть стоимости права на использование компьютерной программы «1 С версия 7.7» (рассчитать) | ? | ||||||||
| Выписка с расчетного счета за 10.12.11 г. Зачислен на расчетный счет платеж за реализованную продукцию по счету № 12 от 06.12.11 г. 000 «Факел» | 519.200 | ||||||||
| Отчет кассира: Приходный кассовый ордер № 416 от 14.12.2011 г. Получены по чеку с расчетного счета денежные средства для выплаты заработной платы | |||||||||
| Выписка из расчетного счета от 14.12.011г. а) списано с расчетного счета в погашение задолженности бюджету по налогу на доходы физических лиц; б) перед внебюджетными фондами | 14.400 | ||||||||
| Отчет кассира от 15.12.2011 г. По платежной ведомости выплачена заработная плата за предыдущий месяц Размер депонированной заработной платы | |||||||||
| Выписка с расчетного счета за 16.12.11 г., списано с расчетного счета: а) в оплату за работы по охране труда для цехов основного производства | |||||||||
| б) в оплату счетов по содержанию заводской лаборатории | |||||||||
| в) в оплату счетов за работы по охране труда общезаводского назначения | |||||||||
| Отпущено за отчетный период сырья и материалов по учетным ценам: а) цехам основного производства по требованию накладной формы № М-11 от 10.12.11 г. медь листовая в количестве 87 тонн: на изготовление изделия А на изготовление изделия Б б) на обслуживание оборудования основного производства в) на содержание зданий, сооружений и инвентаря основного производства г) на текущий ремонт зданий основного производства д) ремонтно-механическому цеху на выполнение: заказа № 1 по капитальному ремонту оборудования основных цехов заказа № 2 по текущему ремонту оборудования основных цехов е) на содержание оборудования ремонтно-механического цеха ж) на содержание зданий ремонтно-механического цеха з) на текущий ремонт зданий ремонтно-механического цеха и) заводоуправлению на содержание и текущий ремонт зданий общезаводского назначения | 60.000 27.000 9.000 2.000 | ||||||||
| Списываются отклонения в стоимости материалов. Суммы определить, рассчитав процент отклонений (табл. № 7) | ? | ||||||||
| Отпущено за отчетный период топливо: а) на отопление цехов основного производства б) на отопление ремонтно-механического цеха в) на отопление здания заводоуправления Итого: | |||||||||
| Отчет кассира от 18.12.11 г. Депонированная заработная плата сдана на расчетный счет | 5.000 | ||||||||
| Выписка из расчетного счета от 18.12.11 г. а) оплачено с расчетного счета ОАО «Сигнал» за сталь листовую. Платежное поручение № 32 от 18.12.11 г. Перечислено по счету № 17 от 02.12.11 г., в том числе НДС – 18 000 руб. | |||||||||
| Утвержден авансовый отчет № 39 от 18.12.11 г. коммерческого директора Филимонова В.И, командировочное удостоверение № 230 от 10.12.11 г., поездка в г. Москву, цель поездки — заключение договора на поставку комплектующих изделий для электроприборов: а) стоимость проездных документов (авиабилеты) б) проживание в гостинице (квитанция); - «входной» НДС (счет-фактура); в) суточные ( 250 руб/сут. х 7 сут.) Отметки о выбытии из г. Ростова-на-Дону 10.12.11 г., из г. Москвы 15.12.11 г., отметки о прибытие в г. Москву 16.12.11 г., г. Ростов-на-Дону 15.12.11 г.: - включены в расходы суточные в пределах норм (рассчитать); - включены в расходы суточные сверх норм (рассчитать); (заполнить авансовый отчет) (приложение №9) | 12.000 2.966 | ||||||||
| В течение отчетного месяца отгружено покупателям по учетной себестоимости ОАО «Спектр» счет-фактура № 13 от 18.12.11 г. изделие Б в количестве 640 ед. | ? | ||||||||
| Предъявлен счет ОАО «Спектр» за отгруженную продукцию, в том числе НДС | ? ? | ||||||||
| Выписка из расчетного счета за 19.12.11 г. Произведена оплата счета № 25 от 02.12.11 г. ОАО «Алтранс» за автоуслуги, в том числе НДС – 5400 руб. | |||||||||
| Выписка из расчетного счета за 20.12.011 г. зачислен на расчетный счет платеж по счету № 13 от 18.12.11 г. от ОАО «Спектр» | |||||||||
| Отчет кассира от 22.12.11 г. (приложение № 4) По платежной ведомости от 22.12.11 г. выдана заработная плата работающим за первую половину текущего месяца Получено по денежному чеку для выплаты заработной платы за декабрь и депонента Выдана депонированная заработная плата | |||||||||
| Выписка из расчетного счета за 22.12.11 г. Погашена с расчетного счета кредиторская задолженность OOO «Зенит» | |||||||||
| Акцептован счет Энергосбыта за электроэнергию: | |||||||||
| а) на обслуживание цехов основного производства | |||||||||
| б) на обслуживание ремонтно-механического цеха | |||||||||
| в) на освещение цехов основного производства | |||||||||
| г) на освещение ремонтно-механического цеха | |||||||||
| д) на освещение зданий общезаводского назначения | |||||||||
| Договор на аренду, а) начислена арендная плата за переданное в аренду помещение цеха (текущая аренда), в т. ч. НДС – 229 руб. | 1.500 | ||||||||
| б) начислена амортизация по переданному в текущую аренду объекту | |||||||||
| в) начислен НДС с суммы арендной платы | |||||||||
| Начислена амортизация: а) производственного оборудования основного цеха б) производственного оборудования ремонтно-механического цеха в) зданий и сооружений основных цехов г) зданий и сооружений ремонтно-механического цеха д) зданий и сооружений общезаводского назначения Итого: | |||||||||
| Счет-фактура № 29 от 24.12.11 г. Реализован ПБОЮЛ «Арсенал» станок (фрезерный): а) остаточная стоимость б) амортизация в) выручка от реализации г) НДС д) расходы на продажу (всего), в том числе: — заработная плата по демонтажу — страховые взносы (сумма определена условно) | 10.000 5.000 25.000 3.814 | ||||||||
| Утвержден авансовый отчет Иванова С.П. № 40 от 24.12.11 г. Приобретены запасные части к автомобилю. Расходы подтверждены кассовыми и товарными чеками | 5.700 | ||||||||
| Начислена заработная плата: | |||||||||
| а) рабочим по производству | |||||||||
| - изделий А | |||||||||
| - изделий Б | 16.000 | ||||||||
| б) производственным рабочим ремонтно-механического цеха за: | |||||||||
| в) обслуживающему персоналу цехов основного производства: | |||||||||
| - рабочим по содержанию производственного оборудования | 1.000 | ||||||||
| - руководящим работникам | 6.000 | ||||||||
| - рабочим по содержанию зданий и сооружений | |||||||||
| - рабочим, связанным с работами по охране труда | |||||||||
| г) обслуживающему персоналу ремонтно-механического цеха:- | |||||||||
| - служащим и специалистам | |||||||||
| - рабочим по содержанию и эксплуатации оборудования | |||||||||
| д) персоналу заводоуправления: | |||||||||
| - специалистам и служащим управления | 8.400 | ||||||||
| е) рабочим за время ежегодного отпуска за счет резерва | 3.960 | ||||||||
| ж) рабочим за время нетрудоспособности | 1.200 | ||||||||
| Итого: | |||||||||
| Начислены взносы во внебюджетные фонды. Расчеты произвести по действующим ставкам | |||||||||
| Удержан налог на доходы физических лиц из заработной платы работников предприятия | |||||||||
| Выписка из расчетного счета за 25.12.2011 г. По платежному поручению списаны платежи во внебюджетные фонды По платежному поручению перечислен НДФЛ | |||||||||
| Реализованы покупателем сверхнормативные запасы топлива: а) стоимость топлива по балансу б) выручка от реализации, в т.ч. НДС 534 руб. в) начислен НДС | 2.000 3.500 | ||||||||
| Оборудование передано в монтаж Принят к оплате счет-фактура № 63 от 26.12.011 г. ОАО «Строитель» за выполненные услуги по монтажу оборудования— на стоимость выполненных работ — на сумму НДС по счету | 24.556 53.000 9.540 | ||||||||
| Выписка банка за 29.12.11 г. Перечислено с расчетного счета ОАО «Строитель» по счету № 63 от 26.12.11 г. | 62.540 | ||||||||
| Введен в эксплуатацию объект основных средств.. Предполагаемый срок полезного использования 5 лет. | ? | ||||||||
| Включены затраты вспомогательного производства с состав общепроизводственных расходов основного производства | ? | ||||||||
| Распределены и списаны общепроизводственные расходы основного производства (табл.8) - на изделие А - на изделие Б Итого: | |||||||||
| Выпущено из производства: а) изделий А 300 шт.: — по фактической себестоимости — по плановой себестоимости — отклонения фактической себестоимости от плановой б) изделия Б 200 шт.: — по фактической себестоимости — по плановой себестоимости — отклонения фактической себестоимости от плановой | |||||||||
| Отражены доходы от участия в другой организации | |||||||||
| Акт инвентаризации дебиторской задолженности По результатам инвентаризации списана на убытки дебиторская задолженность, по которой истек срок исковой давности | 2.000 | ||||||||
| Выписка банка за 30.12.2011 г. Списано банком за ведение расчетного счета за декабрь 2011 г. | 2.200 | ||||||||
| Сумма НДС предъявлена к вычету | ? | ||||||||
| Провести процедуру закрытия отчетного периода: - выявляется и перечисляется результат от продажи продукции; - определено и списано сальдо прочих доходов и расходов; - списаны общехозяйственные расходы; - начислен налог на прибыль; - реформация баланса. | |||||||||
Таблица № 7