Виды бухгалтерских балансов банка, их назначение 12 страница

У других банков набор показателей может быть иным, как и их критериальные уровни (табл. 10.2).

Из табл. 10.2 следует, что банком Б за основу приняты коэф­фициенты текущей ликвидности, обеспеченности собственны­ми оборотными средствами и финансового рычага.

Сравнительная балльная оценка показателей кредитоспо­собности двумя банками приведена в табл. 10.3.

На основании балльной оценки устанавливаются классы кредитоспособности кредитополучателя. Банки по-разному оп­ределяют как количество классов, так и количество баллов по каждому классу. Так, банком А установлено четыре класса кре­дитоспособности, а банком Б — три (табл. 10.4). 214

Таблица 10. з

Рейтинг показателей кредитоспособности, балл

Показатель	Банк А	Банк Б
Коэффициент текущей ликвидности
Коэффициент обеспеченности соб­ственными оборотными средствами
Коэффициент финансового рычага	—	----	----
Коэффициент независимости				—	—	—

Таблица 10.4

Рейтинговая оценка кредитоспособности кредитополучателей, балл

Класс	Банк А	Банк Б
Первый	50—75	115—177
Второй	76—125	178—301
Третий	126—175	302—425
Четвертый	176 и более	—

Неодинаковая методика классификации приводит к установ­лению разных классов кредитоспособности кредитополучателя при одних и тех же показателях. Например, у промышленного предприятия на анализируемую дату коэффициент текущей ликвидности составил 1,1, коэффициент обеспеченности соб­ственными оборотными средствами 0,4, коэффициент независи­мости 0,7, коэффициент финансового рычага 0,4. В соответствии с вышеизложенными методиками предприятию будут определе­ны следующие баллы и классы кредитоспособности (табл. 10.5).

Таблица 10.5 Критериальные уровни финансовых показателей, балл

Показатель	Банк А Банк Б
Коэффициент текущей ликвидности
Коэффициент обеспеченности собственны­ми оборотным и средствами
Коэффициент независимости		__
Коэффициент финансового рычага	.
Итого

Исходя из вышеизложенных методик, банком А предприя­тию присваивается первый класс, банком Б — второй класс кредитоспособности. 216

Итак, на первом этапе, исходя из фактических количествен-,ix показателей предприятия на анализируемые даты, опреде-яется предварительный рейтинг в баллах.

На следующем этапе определяется круг качественных (до-олнительных) оценочных показателей, на основании кото­рых, как правило, увеличивается количество баллов, рассчи­танных на первом этапе.

Такими показателями могут быть:

. прибыльность хозяйственной деятельности;

• опережение темпов роста балансовой прибыли над темпа-
роста объемов реализации, последних над темпами роста ак-

ивов;

. стабильность денежных потоков;

. оптимизация запасов готовой продукции;

• соотношение дебиторской задолженности и объемов реа-
изуемой продукции;

• участие в государственных программах; . положительная кредитная история; . выгодные текущие контракты;

• сильная конкурентная позиция на рынке;

• соотношение среднемесячного кредитового оборота по те-
ущему счету со среднемесячным остатком кредитной задол­
женности.

При невыполнении вышеперечисленных показателей по каж-му из них устанавливается количество баллов, которые при--ляются к набранным баллам по финансовым показателям, то, естественно, приводит к снижению итогового рейтинга и ласса платежеспособности. Например, анализируемое про-ышлеиное предприятие нарушило соотношение темпов роста рибыли с темпами роста реализации и активов, не обеспечило стабильности денежных потоков, допустило значительный рост ебиторской задолженности, в том числе просроченной, за что ему добавляются дополнительные баллы (табл. 10.6).

Таблица 10.6 Определение итоговой рейтинговой оценки банком А

№	Показатель	Значение	Оценка, балл
п/п	на начало текущего года	за отчетный период	на начало текущего года	за отчетный период
				, 5
	Коэффициент независи­мости	0,4	0,7

Окончание табл. 10.6

Коэффициент обеспе­ченности собственными оборотными средствами

-0J

Ш.

JLL

1.1

Коэффициент текущей
ликвидности____________

Рейтинговая оценка (п. 1 + п. 2 + п. 3)

Дополнительные критерии

5 10

5.1. Прибыльность деятельности

5.2. Соотношение темпа роста прибыли за от­четный период с темпами роста реализации и темпами роста активов

5.3. Формирование портфеля заказов

5.4. Доля неденежных расчетов в объеме реа­лизованной продукции

5.5. Оптимизация запасов готовой продукции

5.6. Стабильность денежных потоков

5.7. Размер дебиторской задолженности

5.8. Участие собственными средствами орга­низации в кредитуемом проекте

Итого корректирующий балл
(п. 5.1 + п. 5.2 + п. 5.3 + п. 5.4 + п. 5.5 + п. 5.6 +
+ п. 5.7 + п. 5.8)______________

Итоговая рейтинговая оценка (п. 4 + п. 6)

Третий Второй

Класс кредитоспособности

На этом этапе определение рейтинга кредитоспособности банком А завершено. В отличие от банка А банк Б по качествен­ным показателям определяет баллы и классы отдельно по та­ким критериям, как деловой риск, потоки денежных средств, способы обеспечения исполнения обязательств по кредитному договору.

Оценка кредитоспособности на основании анализа делового риска позволяет прогнозировать достаточность источников по­гашения кредита; риск связан с кругооборотом средств в вос­производственном процессе кредитополучателя. Факторы дело­вого риска связаны с факторами, влияющими на отдельные ста­дии кругооборота (надежность и диверсифицированность пос­тавщиков, длительность хранения и порядок приобретения сырья и материалов, уровень цен на приобретаемые ценности и их транспортировку, наличие складских помещений и необхо­димость в них, факторы экологии и др.). Необходимо учиты­вать влияние на развитие данной отрасли альтернативных от­раслей, систематического риска по сравнению с экономикой в 218

целом, подверженность отрасли цикличности спроса, постоян­ство результатов в деятельности отрасли и др. Порядок оценки делового риска приведен в табл. 10.7.

Таблица 10.7 Критерии оценки делового риска

Критерий оценки	Балл
Деловая репутация кредитополучателя: хорошие отзывы (честность, порядочность, отношение к классу VIP, пунктуальность в погашении предыдущих кредитов, по­стоянные взаимоотношения) ограниченные отзывы (нет негативной информации) неблагоприятные отзывы, нет отзыва (никаких взаимоотноше­ний)	0 1
Участие кредитополучателя собственными средствами в кредит­ной операции: свыше 50 % до 50 %	0 1 2
Устойчивость каналов сбыта: постоянные, налаженные деловые связи, отработанная схема реализации (наличие долгосрочных договоров), опыт работы на внешних рынках, валютоокупаемость схема используется редко (впервые), случайные деловые парт­неры (сомнительность договоров реализации)	0 2
Сезонность продукции: не подвержена сезонным колебаниям спроса подвержена сезонным колебаниям спроса	0 1
Назначение кредитной операции: производственные цели непроизводственные цели	0 1
Срок кредитной операции: краткосрочный долгосрочный пролонгированный

В зависимости от набранных баллов при оценке делового риска устанавливаются классы кредитоспособности (табл. 10.8).

Таблица 10.8

Рейтинговая оценка делового риска

Вероятность риска	Балл	Класс кредитоспособ­ности
Минимальный	0—2	Первый
Средний	3—6	Второй
Высокий	7—10	Третий

Оценка кредитоспособности проводится также на основании анализа денежных потоков. Она базируется на определении чистого сальдо различных поступлений и расходов за опреде­ленный период времени. Если клиент имел устойчивое превы­шение притока над оттоком средств, то это свидетельствует об его устойчивости — кредитоспособности. Колебания общего де­нежного потока (кратковременное превышение оттока над при­током) говорят о более низкой кредитоспособности клиента. Систематическое превышение оттока над притоком средств ха­рактеризует клиента как некредитоспособного. Анализ денеж­ного потока позволяет сделать вывод о слабых местах управле­ния предприятием.

Порядок оценки потоков денежных средств приведен в табл. 10.9.

Таблица 10.9

Критерии оценки денежных потоков

Класс

Показатель

второй

третий

первый

норма­тивное значение

норма­тивное значение

балл

норма­тивное значение

балл

Устойчивое превышение притока средств над отто­ком

балл

Колебание общего денеж­ного потока (кратковре­менные превышения отто-ка над притоком)

Систематическое превыше­
ние оттока средств над их
притоком_________

0,75 и более

0,13 и мепее

Соотношение общего де­нежного потока и среднего размера долговых обяза­тельств

0,14—0,74

Исходя из потоков денежных средств, кредитополучателю могут быть присвоены следующие классы: первый — 15—20; второй — 21—30; третий — 31—45 баллов.

Для оценки кредитоспособности клиента в баллах учитыва­ются и представленные им способы обеспечения исполнения обязательств по кредитному договору (табл. 10.10).

Таблица 10.10 Критерии оценки способов обеспечения исполнения обязательств

по кредитному договору

Способ обеспечения исполнения обязательств по кредитному договору	Балл
Гарантии, поручительства центральных (национальных) банков стран группы «А», международных финансовых организаций и банков развития, гарантийный депозит денег, залог ценных бумаг правительств, центральных (национальных) банков стран группы «А», международных финансовых организаций и банков разви­тия, гарантии Правительства Республики Беларусь, Националь­ного банка Республики Беларусь, залог ценных бумаг Правитель­ства и Национального банка в белорусских рублях
Гарантии Правительства, Национального банка, залог ценных бумаг Правительства, Национального банка в иностранной валю­те, правительств, центральных (национальных) банков стран груп­пы «В», банков группы «А», местных органов управления и самоуправления стран группы «А», юридических лиц группы «А», залог драгоценных металлов в слитках
Ценные бумаги правительств центральных (национальных) бан­ков группы «С», банков группы «В», банков Республики Бела­русь, местных органов управления и самоуправления стран груп­пы «В», местных органов управления и самоуправления Республ­ики Беларусь, юридических лиц группы «В»
Ценные бумаги правительств, центральных (национальных) бан­ков стран группы «D», банков группы «С», местных органов управления и самоуправления стран группы «С», юридических лиц группы «С»
Гарантии, поручительства юридических, физических лиц Респуб­лики Беларусь, залог ценных бумаг, эмитированных юридиче­ским лицами, залог имущества, перевод правового титула на имущество и имущественные права

При наличии у клиента нескольких способов обеспечения исполнения обязательств по кредитному договору общее коли­чество баллов определяется по средней взвешенной, исходя из удельного веса каждого вида обеспечения в его общей сумме.

Из рейтинга кредитополучателя в баллах, исходя из способов обеспечения исполнения обязательств по кредитному договору, установлены следующие классы кредитоспособности: первый — 0—5; второй — 6—15;третий — 16—20 баллов.

Общий рейтинг кредитополучателя банком установлен с учетом всех критериев финансового и нефинансового анализов в размере 115—177 баллов для первого класса, 178—301 — вто­рого и 302—405 — третьего класса кредитоспособности.

К первому классу относятся кредитополучатели, имеющие устойчивое финансовое положение, постоянный приток денеж­ных средств, привлекательные характеристики кредита; обес­печение кредита, характеризующееся минимальной степенью риска; известные положительной репутацией, своевременным и полным погашением кредитов и процентов за пользование ими, устойчивым положением на рынке.

Ко второму классу относятся кредитополучатели с прием­лемым финансовым положением; приток их денежных средств значителен в отношении долговых обязательств, но подвержен колебаниям, что может ограничить возможности обслужива­ния долга; имеют хорошую кредитную предысторию (целевое использование кредитов, своевременное их погашение), нала­женные каналы сбыта продукции, солидные гарантии и залог.

К третьему классу относятся кредитополучатели с повы­шенным элементом риска, характеризующиеся слабым финан­совым положением; отток их средств систематически превыша­ет поступление; имеют негативные данные о своей деятельно­сти: некачественное обслуживание долга по кредитам и процен­там за пользование ими, сомнительные договоры реализации продукции, возвращение кредита под сомнением.

Рейтинговая оценка кредитоспособности клиента учитыва­ется как на предварительном этапе для решения вопроса о воз­можности предоставления кредита, так и на этапе кредитного мониторинга. Класс кредитоспособности учитывается банками при выборе способов предоставления кредитов, способов и раз­меров обеспечения исполнения обязательств по кредитному до­говору, периодичности проверок залога, потоков денежных средств и др.

Так, первоклассным кредитополучателям кредиты могут предоставляться по счету-контокорренту; применяться оверд-рафтное кредитование; потребоваться способы обеспечения ис­полнения обязательств по кредитному договору только в сумме основного долга; анализ финансовых показателей может произ­водиться ежеквартально; проверки состояния залогового иму­щества не осуществляться. Клиенты с более низким классом кредитоспособности подвергаются более жесткому кредитному мониторингу. Кредиты им предоставляются единовременно с предварительным контролем целевого направления средств. Кредитные сделки с клиентами, отнесенными к третьему или четвертому классу кредитоспособности, как правило, осуществ­ляться не должны.

В отличие от мировой банковской практики класс кредито­способности клиента в Республике Беларусь не учитывается 222

при классификации кредитов клиентам как для начисления ре­зерва на потери по активам банка, подверженным кредитному риску, так и при классификации кредитной задолженности по группам кредитного риска для расчета достаточности норма­тивного капитала. Кредитный рейтинг учитывается только при классификации кредитной задолженности с нерезидентами. Поскольку требования Базельского комитета в перспективе бу­дут реализованы во всех государствах, в Республике Беларусь актуальным является создание исследовательских центров по разработке методики исчисления кредитных рейтингов креди­тополучателей.

10.4. Оценка кредитоспособности физического лица

Обязательным условием предоставления кредита физичес­кому лицу является оценка его кредитоспособности.

По оценке специалистов, в Республике Беларусь значитель­ная часть просроченных и невозвращенных кредитов физиче­скими лицами вызвана недостаточно точной оценкой кредито­способности индивидуального кредитополучателя, и только незначительная часть кредитов — форс-мажорными обстоя­тельствами (болезнь кредитополучателя, стихийное бедствие, потеря работы по причине сокращения штата и др.).

В банковской практике Республики Беларусь при предостав­лении кредитов населению банки применяют в основном две сис­темы оценки кредитоспособности индивидуального кредитопо­лучателя: балльную (рейтинговую) и экспертную, основанную на экономической целесообразности предоставления кредита.

Балльная система оценки кредитоспособности физического ца основана на присвоении баллов различным показателям. Количество показателей у каждого байка может быть различ­ным (от 3 до 30 и более): род занятий, стаж работы, семейное по­ложение, источники и уровень доходов, жилищные условия, на­личие дома в собственности и другой недвижимости, состояние здоровья, местожительство, кредитная история (если имелась) и т.д. По каждому критерию устанавливаются баллы в зависимо­сти от количественных и качественных характеристик. Затем рассчитывается общее количество баллов, на основании которых определяется класс кредитоспособности клиента для расчета со­ответствующего данному классу размера кредита.

Достоинством балльной системы оценки является быстрота определения кредитоспособности в присутствии клиента. Одна­ко для использования подобной системы банк должен обладать

значительным объемом информации о клиентах определенных возрастных, социальных групп. При этом данные должны быть тщательно статистически выверены и требуют постоянного об­новления по мере изменений экономических условий. Кроме того, для внедрения балльной системы оценки требуется специ­альное программное обеспечение, включающее элементы мате­матического программирования, что увеличивает операцион­ные затраты банка.

При экспертной оценке кредитоспособности основное вни­мание акцентируется на достаточности и стабильности получа­емых доходов для осуществления расходов, на основании кото­рых рассчитывается коэффициент платежеспособности (креди­тоспособности) кредитополучателя.

У белорусских банков типовых методик для оценки кредито­способности физических лиц нет, поэтому каждый банк при оценке кредитоспособности клиента самостоятельно определяет показатели. Можно выделить две методики определения креди­тоспособности индивидуальных кредитополучателей.

Первая методика предполагает расчет коэффициента пла­тежеспособности, значение которого является основой опреде­ления максимально возможной суммы кредита. При обраще­нии физического лица в банк работник службы кредитования по данным документов клиента (заявления на получение кре­дита и справки о доходах и удержаниях) определяет среднеме­сячную сумму доходов и расходов кредитополучателя, анали­зирует возможность ежемесячного погашения запрашиваемой суммы кредита (основного долга и процентов) путем расчета ко­эффициента платежеспособности (К„):

где П — платежи в погашение суммы основного долга и процентов по кре­диту; Д — среднемесячный доход кредитополучателя; Р — среднемесяч­ный размер расходов клиента.

Среди доходов, как правило, учитываются: заработная пла­та, премии, единовременные вознаграждения, пенсии, стипен­дии, доходы по договорам гражданско-правового характера, до­ходы от предпринимательской деятельности, доходы по цен­ным бумагам, дивиденды и др. К основным статьям расходов относятся: расходы на потребление, уплата налоговых и нена­логовых платежей, алименты и другие удержания по исполни­тельным листам, размер коммунальных, страховых платежей, за пользование телефоном, плата за содержание детей в детских учреждениях, ежемесячные платежи по ранее полученным

кредитам и товарам, купленным в рассрочку, и др. Все виды до-224

ходов и расходов должны быть документально подтверждены (справки с места работы, учебы, квитанции об оплате комму­нальных платежей, страховые полисы и т.п.). Период, за кото­рый предоставляются вышеназванные данные, колеблется от трех месяцев до одного года (до даты обращения за кредитом).

Коэффициент А'„ показывает, какой удельный вес ежемесяч­ные платежи по кредиту (основной долг и проценты) составля­ют в общем объеме чистого дохода кредитополучателя. Кредит предоставляется, если коэффициент К„ не превышает 0,5, т.е. клиент может получить кредит в банках, использующих дан­ную методику, если ежемесячные платежи по кредиту не пре­вышают половину его среднемесячного чистого дохода. Банки республики не используют типовых, заранее рассчитанных дифференцированных значений коэффициента платежеспособ­ности в зависимости от суммы дохода клиента, а ориентируют­ся на фактически сложившийся уровень дохода.

Согласно второй методике, кредитоспособность клиента опре­деляется на основе расчета ежемесячного платежа по кредиту (П) из неравенства

П<(Д-Р)-(_РК„).

где Д — среднемесячный доход кредитополучателя; Р — среднемесячный размер расходов клиента; р — законодательно установленный размер бюд­жета прожиточного минимума в среднем на одного человека; К_ч — количе­ство человек в семье.

Кредитоспособность определяется исходя из уровня дохода и показателя размера ежемесячного платежа по кредиту, кото­рый в отличие от первой методики не ограничивается 50 % раз­мера чистого дохода кредитополучателя, а непосредственно за­висит от размера бюджета прожиточного минимума на каждого члена семьи. На основании полученного значения рассчитыва­ется максимальная сумма кредита и срок кредитования.

При исчислении размера кредита могут быть приняты во внимание совокупные чистые доходы не только кредитополуча­теля, но и всех его поручителей, кредитоспособность которых рассчитывается в порядке, аналогичном для кредитополучате­ля. Конечной целью определения кредитоспособности физичес­ких лиц является обеспечение последними стабильных и своев­ременных платежей по кредиту и процентам за него.

Вопросы для самоконтроля

1. Что понимается под кредитоспособностью кредитополу­чателя?

8-975 225

2. В чем связь и различие кредитоспособности и платеже­способности клиента?

3. В чем содержание и значение кредитного рейтинга, при­меняемого в мировой банковской практике?

4. В чем сущность количественного (финансового) анализа кредитоспособности клиента?

5. Каковы коэффициенты, характеризующие ликвидность баланса предприятия и методика их исчисления?

6. Какие показатели характеризуют финансовое положение предприятия и какова методика их исчисления?

7. В чем содержание показателей деловой активности пред­приятия и методика их исчисления?

8. Какие показатели характеризуют результативность дея­тельности предприятия и какова методика их исчисления?

9. В чем сущность рейтинговой оценки кредитоспособности юридического лица?

10. Какие количественные показатели и как они могут учи­тываться банками при расчете баллов по классам кредитоспо­собности предприятия?

11. В чем сущность делового риска и какова методика исчи­сления баллов для оценки кредитоспособности предприятия?

12. Как потоки денежных средств влияют на рейтинговую оценку предприятия?

13. Какова методика использования способов обеспечения исполнения обязательств по- кредитному договору при рейтин­говой оценке предприятия?

14. Как используются классы кредитоспособности предприя­тий при осуществлении с ними кредитных сделок банками?

15. В чем состоят особенности оценки кредитоспособности физических лиц?

16. Каковы методики расчета кредитоспособности физичес­кого лица на основе различных критериев?

11. СПОСОБЫ ОБЕСПЕЧЕНИЯ ИСПОЛНЕНИЯ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ ПО КРЕДИТНОМУ ДОГОВОРУ

11.1. Способы обеспечения возвратности кредита

Возвратность кредита представляет собой сущностную

черту кредитных отношений. Обязательность возврата креди

та определяется тем, что, во-первых, при передаче денежных

средств кредитополучателю кредитодатель не передает права 226

собственности на них; во-вторых, как имеющиеся свободные кредитные ресурсы у банка, так и потребность в дополнитель­ных средствах у кредитополучателя носят временный характер. Возвратность кредита, представляя собой основополагаю­щее свойство кредитных отношений, отличающее их от других экономических отношений, на практике находит свое выраже­ние в определенном механизме. Этот механизм базируется, с одной стороны, на экономических процессах, лежащих в осно­ве движения банковского кредита, с другой — на правовых от­ношениях кредитодателя и кредитополучателя. Хотя экономи­ческую основу возврата кредита составляет кругооборот и обо­рот фондов участников воспроизводственного процесса, однако наличие объективной экономической основы возврата кредита не означает автоматизма этого процесса. Только целенаправ­ленное управление движением стоимости, предоставленной кре­дитополучателю, позволяет обеспечить ее сохранность и экви­валентность отдаваемой и возвращаемой стоимости.

Поскольку в кредитной сделке участвуют оба субъекта — кредитодатель и кредитополучатель, механизм возвратности кредита должен учитывать место каждого из них в этом процес­се. Кредитодатель, предоставляя кредит, выступает организато­ром процесса кредитования, защищая свои интересы. Исходя из объективной экономической основы, он выбирает такой вид кре­дитных операций, такие количественные ее параметры, условия кредитной сделки, которые бы создавали предпосылки для сво­евременного и полного возврата предоставленных кредитополу­чателю денежных средств. Однако их обратное движение зави­сит прежде всего от кредитоспособности кредитополучателя, а также от множества других факторов как макроэкономического, так и микроэкономического характера. Поэтому международ­ный и отечественный опыт деятельности банков выработал меха­низм возвратности кредита, включающий не только порядок по­гашения конкретного кредита исходя из реальных экономичес­ких условий, не только юридическое закрепление его в кредит­ном договоре, но и способы обеспечения исполнения обяза­тельств кредитополучателя по возвратности кредита.

Первичные источники возврата кредита обусловлены харак­тером кругооборота и оборота фондов кредитополучателей. Ис­точником возврата кредитов, предоставленных в оборотные ак­тивы, является выручка от реализации продукции, товаров, ра­бот и услуг, а во внеоборотные — прибыль от реализации инвес­тиционного проекта, амортизационные отчисления и прибыль от общих результатов хозяйственно-финансовой деятельности предприятия. Если же к моменту наступления срока погашения