Виды бухгалтерских балансов банка, их назначение 9 страница

• государственная регистрация организации;

• органы управления, их полномочия, компетенция, поря­док назначения (избрания);

. процедура принятия решения по сделкам в рамках плани­руемой кредитной операции;

• способность приобретать права и нести обязанности, соот­
ветствующие требованиям кредитной сделки.

Юридическая служба проверяет правоспособность заявите­ля, прохождение им государственной регистрации, правомоч­ность руководителя (иного должностного лица, уполномочен­ного соответствующим документом) на заключение договоров (наличие ограничений в полномочиях) с учетом совокупной за­долженности ранее взятых на себя обязательств по данному кредитополучателю, соответствие предлагаемых для кредито­вания договоров (контрактов) требованиям законодательства, документальное подтверждение права собственности (хозяй­ственного ведения) на предлагаемое в залог имущество, юриди­ческую возможность и порядок оформления залога, поручи-тельтсва (гарантии) и иного вида обеспечения.

Для рассмотрения указанных вопросов юридической служ­бой могут быть использованы учредительные документы юри­дического лица (включая документ о государственной регист­рации), выписки из контрактов с руководителями или иных до­кументов по вопросу правомерности подписания ими договоров (доверенности на иное должностное лицо), контрактов на кре­дитуемое мероприятие, документов, относящихся к предпола­гаемому обеспечению кредитных обязательств.

Под дееспособностью понимается способность кредитополу­чателя своими действиями приобретать и осуществлять граж­данские права, создавать для себя гражданские обязанности и исполнять их. Дееспособность и деловая репутация кредитопо­лучателя проверяется службой безопасности по следующим направлениям:

. достоверность представленной информации, указанной в анкете кредитополучателя;

• наличие негативной информации; 178

• наличие задолженности по кредитным операциям в дру­гих банках и исполнение обязательств по ней;

• наличие имущественных претензий и долгов;

• наличие иной информации о фактах и обстоятельствах, которые впоследствии могут повлиять на своевременность ис­полнения обязательств по кредитному договору.

Работники службы безопасности уточняют фактический и юридический адрес, проверяют репутацию заявителя в деловом мире и другие вопросы, касающиеся благонадежности и плате­жеспособности юридического лица, которые, по их мнению, впоследствии могут повлиять на своевременность возврата кре­дита и уплаты процентов по нему.

В случае установления в отношении заявителя какой-либо негативной информации, препятствующей предоставлению за­явителю кредита, служба безопасности и юридическая служба представляют кредитной службе справки о причинах возмож­ного отказа заявителю в предоставлении кредита. По итогам проверки правоспособности и дееспособности кредитополучате­ля юридическая служба и служба безопасности готовят соответ­ствующие письменные заключения, которые передаются в Кре­дитную службу для дальнейшего рассмотрения на Кредитном комитете.

Кредитная служба с целью изучения кредитоспособности кредитополучателя осуществляет комплексный анализ эконо­мической деятельности на основе финансовой и бухгалтерской отчетности. Для оценки кредитоспособности она накапливает необходимую экономическую и финансовую информацию о де­ятельности юридического лица, используя для этих целей ма­териалы, полученные непосредственно от кредитополучателя, а также из внешних источников (статистическую отчетность, справочную информацию, акты аудиторских проверок, матери­алы прессы, рекламных объявлений, деловых партнеров и др.).

Финансовое состояние юридического лица характеризуется обеспеченностью финансовыми ресурсами, необходимыми для нормального функционирования юридического лица, целесооб­разностью их размещения и эффективностью использовании, финансовыми взаимоотношениями с другими юридическими и физическими лицами, платежеспособностью и финансовой ус­тойчивостью.

Проведение комплексного анализа эффективности финансо­вой деятельности позволяет всесторонне оценить финансовую деятельность заявителя, его способность обеспечить своевре­менный возврат кредита и уплату начисленных процентов за

пользование им.

При проведении экономического анализа предприятия, как правило, анализируется:

• его имущественное положение;

• условия работы с учетом специфики бизнеса и отраслевой принадлежности;

• результаты, достигнутые предприятием;

• эффективность поддержки, предоставленной предприя­тию государством, банком;

• маркетинговая политика предприятия;

• состав и движение кредиторской и дебиторской задолжен­ностей (при необходимости);

• анализ и динамика изменения финансовых показателей, их соответствие среднеотраслевым значениям;

• динамика затрат на производство и реализацию продукции;
. формирование портфеля заказов;

• перспективы финансово-хозяйственной деятельности пред­
приятия.

Изучается также реальность прогнозных показателей дви­жения денежных средств, доходов и расходов на основании фи­нансовой отчетности юридического лица, исходя из фактичес­ких величин за предыдущий год и отчетный квартал.

Планирование денежных потоков основывается на прогно­зах объемов продаж с учетом конъюнктуры цен. При этом ана­лизируются условия контрактов на реализацию продукции с учетом ожидаемого времени отгрузки продукции и поступле­ния денежных средств на счета. Прогнозирование денежного потока должно показать основные источники притока и нап­равления оттока денежных средств, их дефицит либо избыток и, исходя из этого, способность предприятия выполнять свои обязательства перед государством, кредиторами, поставщика­ми и иными партнерами. В случае отрицательного сальдо, ког­да предстоящие расходы превышают поступление денежных средств, должны быть предусмотрены оперативные меры для поддержания платежеспособности предприятия (уменьшение затрат, достижение соглашения с поставщиками об отсрочке платежей и др.).

Рассчитываются коэффициенты ликвидности, финансовой устойчивости, деловой активности, рентабельности. Осущест­вляется нефинансовый анализ, рейтинговая оценка и определя­ется класс кредитоспособности клиента. Изучаются представ­ленные кредитополучателем способы обеспечения исполнения обязательств по кредитному договору с точки зрения их доста­точности, ликвидности и приемлемости. На основании ком­плексного анализа финансово-хозяйственной деятельности юри-180

пического лица кредитной службой банка с учетом имеющихся предложений со стороны службы безопасности и юридической службы составляется письменное заключение о возможности _или нецелесообразности предоставления кредита.

Перечень разделов, подлежащих освещению в заключении о возможности выдачи кредита, на основании которых Кредит­ным комитетом делается вывод о целесообразности предостав­ления кредита кредитополучателю либо причинах его отказа, каждым банком определяется самостоятельно. К ним, как пра­вило, относятся: описание предлагаемого к кредитованию ме­роприятия; общие сведения о кредитополучателе; результаты финансового и нефинансового анализов кредитоспособности кредитополучателя; характеристика способа обеспечения ис­полнения обязательств по кредитному договору; основные усло­вия предоставления, погашения кредита и процентов за него. Заключение о возможности предоставления кредита подписы­вается руководителями кредитной, юридической службами и службы безопасности. При отсутствии в штатном расписании филиала (отделения) юридической службы и службы безопас­ности заключение подписывается специалистами, определен­ными руководителем филиала (отделения). Сформированный пакет документов (заключение кредитной службы и проект ре­шения Кредитного комитета) передается для рассмотрения чле­нам Кредитного комитета банка.

Для обеспечения соблюдения законодательных и норматив­ных актов, проведения единой кредитной политики, повыше­ния уровня управления кредитными рисками, эффективного и надежного использования кредитных ресурсов Кредитный ко­митет при рассмотрении вопроса о предоставлении кредита с целью ограничения размера риска на одного кредитополучате­ля учитывает имеющуюся задолженность данного юридическо­го лица перед банком по всем видам кредитных операций, а также кредитный эквивалент внебалансовых обязательств, вы­данных банком в отношении данного клиента, предусматрива­ющих исполнение их в денежной форме.

В решении Кредитного комитета о предоставлении кредита, как правило, указываются: сумма кредита; целевое назначение (при осуществлении банком контроля за целевым использова­нием кредита); срок пользования кредитом; порядок предостав­ления и погашения кредита; процентная ставка, периодич­ность уплаты процентов; способ обеспечения исполнения обяза­тельств по кредитному договору.

В случае отрицательного заключения в нем должны быть четко сформулированы причины отказа. Кредитной службой в

письменной форме за подписью руководителя банка не позднее трех рабочих дней после принятия решения в соответствии с ус­тановленными полномочиями сообщается заявителю об отказе в предоставлении кредита с указанием конкретных причин.

Положительное решение Кредитного комитета банка явля­ется основанием для заключения кредитного договора между банком и кредитополучателем.

Кредитный договор — юридический документ, регламенти­рующий взаимоотношения между банком и кредитополучателем при выдаче кредита, который определяет взаимные обязательст­ва и экономическую ответственность сторон. Обязательна пись­менная форма его заключения, так как несоблюдение этого усло­вия влечет его недействительность. Условия кредитного догово­ра определяются для каждого клиента индивидуально.

Разработка и определение условий кредитного договора по каждой конкретной сделке с целью получения банком дохода и минимизации риска кредитных вложений получила название структурирование кредита. Структурирование имеет важное значение, так как влияет на кредитный риск. Так, при опреде­лении в договоре банком слишком напряженных сроков пога­шения кредита кредитополучатель может остаться без источни­ков, необходимых для его нормального функционирования. При либеральных условиях возврата долга (установление сро­ков погашения на более длительный период, чем возникли ие-точники погашения) кредитополучатель будет длительное вре­мя бесконтрольно использовать полученный кредит. Непра­вильное определение суммы кредита также вызовет определен­ные проблемы: при занижении клиент будет вынужден обра­титься за ее увеличением, при завышении — кредитополуча­тель может допустить его неэффективное использование. Успех кредитной сделки зависит также от правильности выбранного способа предоставления кредита, цены кредитования. Банк должен предложить клиенту тот вид кредита и те условия пога­шения, которые в наибольшей степени отвечают характеру сделки, лежащей в основе кредита.

В процессе структурирования определяются: размер креди­та с указанием валюты; сроки и порядок предоставления и по­гашения кредита; проценты за пользование кредитом и поря­док их уплаты; целевое использование кредита; способ обеспе­чения исполнения кредитополучателем обязательства по воз­врату кредита и процентов по нему; ответственность кредитода-теля и кредитополучателя за невыполнение условий кредитно­го договора; иные условия, относительно которых по заявле­нию одной из сторон должно быть достигнуто соглашение. В 182

редитном договоре оговариваются порядок взыскания банком редита (основного долга, процентов) с текущего (расчетного)

счета кредитополучателя при нарушении условий кредитного

договора.

Перед представлением на подпись руководителю банка кре­дитный договор, договоры поручительства, залога и другие, представленные юридическим лицом в обеспечение исполне­ния обязательств, визируются начальниками кредитной, юри­дической служб и службы безопасности. При заключении дого­вора сумма разрешенного, но не предоставленного (использо­ванного) кредита в день заключения кредитного договора либо с момента наступления события, определенного кредитным до­говором, который заключен с отлагательным условием, прихо­дуется по внебалансовому счету «Обязательства перед клиента­ми по предоставлению денежных средств» на основании распо­ряжения бухгалтерии, подготовленного кредитной службой банка.

Важным этапом процесса кредитования является предостав­ление кредита. Юридическое лицо имеет право обратиться за получением кредита в любой банк. В банках по месту получе­ния кредита кредитополучателю может открываться несколько счетов. С целью снижения риска непогашения кредита клиен­тами других банков при заключении кредитных договоров чет­ко определяется их имущественная ответственность за невы­полнение обязательств по кредитному договору и процедура ее исполнения. Предоставление кредитов юридическим лицам, находящимся на расчетно-кассовом обслуживании в других банках, производится с разрешения лиц, наделенных соответ­ствующими полномочиями.

Кредит предоставляется после заключения в письменной форме кредитного договора и на условиях, предусмотренных в нем. Кредитный работник готовит распоряжение бухгалтерии о предоставлении кредита с указанием его суммы, срока и платы за пользование им, вида и суммы обеспечения исполнения обя­зательств, порядка предоставления кредита (единовременная выдача, открытие кредитной линии (возобновляемой, невозоб-новляемой), овердрафт). В последующем при внесении измене­ний в условия кредитного договора кредитной службой вносят­ся соответствующие изменения в распоряжение бухгалтерии. Кредит предоставляется независимо от наличия средств на текущем счете клиента. Предоставление средств может произ­водиться единовременно или по частям в сроки, оговоренные в договоре. В последние годы получило распространение предо­ставление кредитов в порядке так называемой кредитной ли-

нии. Она может быть возобновляемой, когда при погашении части задолженности юридическому лицу выдается кредит в пределах лимита и срока действия кредитного договора.

Кредитование при единовременном предоставлении креди­та производится разовым перечислением денежных средств на счет кредитополучателя (при отсутствии расчетных докумен­тов в картотеке к внебалансовому счету, имеющих приоритет по очередности исполнения платежей над расчетными докумен­тами, оплачиваемыми за счет кредита) либо на счета третьих лиц на основании платежных инструкций кредитополучателя, оформленных в установленном порядке и содержащих кон­трольную подпись работника кредитной службы, сопровожда­ющего кредит, и должностного лица, наделенного соответству­ющими полномочиями распоряжением руководителя филиала (отделения).

Кредитование путем открытия кредитной линии произ­водится частями с перечислением денежных средств в согласо­ванном размере на счет кредитополучателя (при отсутствии расчетных документов в картотеке к внебалансовому счету, имеющих приоритет по очередности исполнения платежей над расчетным документом, оплачиваемым за счет кредита) либо на счета третьих лиц на основании платежных инструкций креди­тополучателя, оформленных в установленном порядке и содер­жащих контрольную подпись работника кредитной службы, сопровождающего кредит, и должностного лица, наделенного соответствующими полномочиями.

Основанием для оплаты за счет кредитных средств является кредитный договор и документы, подтверждающие кредитуе­мую сделку (договоры, контракты, товарно-транспортные нак­ладные, акты выполненных работ, копии таможенных разре­шений, копии свидетельства о регистрации статистической декларации либо другие документы в соответствии с действую­щим законодательством).

Для учета операций по предоставлению кредитов применя­ются счета второго класса «Кредиты и иные активные операции с клиентами». По мере фактического предоставления кредита сумма использованной части кредита списывается в расход вне­балансового счета «Обязательства перед клиентами по предо­ставлению денежных средств» на основании распоряжения бухгалтерии.

Одним из этапов процесса кредитования является погаше­ние кредита и процентов за него. Погашение кредита осущест­вляется согласно установленным в кредитном договоре срокам.

При простой кредитной линии общая сумма предоставленного 184

кредита равна лимиту выдачи, погашенная часть кредита не увеличивает свободный остаток кредитования. При открытии возобновляемой кредитной линии устанавливаются лимит вы­дачи и лимит задолженности, в пределах которых производит­ся выдача и погашение кредита в течение всего срока действия кредитного договора. При погашении части долга кредитополу­чатель может взять кредит в пределах неиспользованного ли­мита задолженности, т.е. погашенная часть кредита увеличива­ет свободный остаток кредитования. Погашение задолженно­сти по кредитам как в белорусских рублях, так и иностранной валюте, выданных юридическим лицам и начисленным по ним процентам, производится как в безналичной форме, так и на­личными денежными средствами в соответствии с условиями кредитного договора в установленной законодательством Рес­публики Беларусь очередности: основной долг — единовремен­но или частями (согласно графику погашения или в соответ­ствии с условиями кредитного договора), проценты, как прави­ло, — ежемесячно. По решению руководителя филиала (отде­ления) погашение кредита и уплата процентов по кредитам, вы­данным в иностранной валюте, может производиться в другой валюте либо белорусскими рублями в порядке, установленном законодательством Республики Беларусь.

Срок кредита может быть пролонгирован на основании до­полнительного соглашения к кредитному договору. На услови­ях, предусмотренных в кредитном договоре, кредитополуча­тель вправе досрочно возвратить полученный кредит, известив об этом банк-кредитор.

Обязанность кредитополучателя по возврату кредита счита­ется выполненной, если денежная сумма зачислена на счет кре-дитодателя в установленные договором сроки. При неисполне­нии (ненадлежащем исполнении) кредитополучателем обяза­тельств по кредитному договору кредитодатель вправе потребо­вать досрочного возврата (погашения) кредита. Непогашенный долг относится на соответствующие счета по учету просрочен­ных кредитов и процентов, взыскание которых производится в установленной очередности.

Важным этапом процесса кредитования является обслужи­вание (сопровождение) кредита или кредитный мониторинг.

Кредитный мониторинг — система мероприятий по отсле­живанию изменений кредитоспособности кредитополучателя и других составляющих качества кредита для обоснованного принятия корректирующих действий, направленных на мини­мизацию потерь, связанных с риском невозврата кредита и не­уплаты начисленных процентов.

Основными направлениями сопровождения кредита (кре­дитного мониторинга) являются:

• анализ финансово-хозяйственной деятельности кредитопо­лучателя с целью изучения изменения его кредитоспособности;

• контроль за целевым использованием кредита;

• контроль за фактическим наличием кредитуемых ценностей;

• контроль за наличием и состоянием залога;

• контроль за своевременностью погашения кредита и упла­ты процентов за него;

• работа с проблемными кредитами.

При предоставлении кредита на срок более трех месяцев, а также при наличии фактов задержки в уплате процентов, сис­тематизация отчетных данных бухгалтерского учета произво­дится в Паспорте основных показателей финансово-хозяйствен­ной деятельности и оценки кредитоспособности кредитополу­чателя (ежеквартально). Ведение Паспорта позволяет банку от­слеживать тенденции в деятельности кредитополучателя, спо­собные оказать влияние на своевременный возврат кредита и уплату начисленных процентов по нему, а также принять свое­временные меры упреждающего характера по обеспечению воз­врата кредита. По результатам рассмотрения Паспорта прини­мается решение о характере дальнейшей работы с кредитополу­чателем (проведение совместных совещаний с руководителями юридического лица, разработка мероприятий по стабилизации финансового состояния кредитополучателя и возврату банку долгов и др.).

Кроме ведения Паспорта, кредитной службой ежекварталь­но производится сравнительный анализ основных результатов хозяйственно-финансовой деятельности кредитополучателя с изучением (при необходимости) отдельных аспектов его дея­тельности. По итогам работы за год проводится детальный ана­лиз хозяйственно-финансовой деятельности кредитополучате­ля. Иногда изучение финансового состояния осуществляется непосредственно с выходом на предприятие.

Банк вправе требовать аудиторского подтверждения, заве­рения налоговой инспекцией годовых и квартальных балансов предприятий, приложений к нему. Обязательным является по­стоянное наблюдение за состоянием кредитоспособности креди­тополучателя, при его ухудшении — принятие мер по санации, получению дополнительных гарантий по возврату кредита, из­менению условий или прекращению кредитной сделки.

Контроль за целевым использованием кредита может вы­полняться как в предварительном порядке на основании пре­доставленных кредитополучателем в банк документов, так и в 186

последующем путем непосредственного посещения клиента пред­ставителями банка. Эти два способа контроля не исключают, а дополняют друг друга.

Порядок осуществления предварительного контроля за оп­латой платежных инструкций за счет кредита определяется распоряжением руководителя банка либо лицом уполномочен­ным им. Предварительный контроль целевого использования производится путем проверки документов, являющихся осно­ванием для предоставления кредитов (договоров, смет, сче­тов-фактур, справок, актов и др.).

Если договор заключен с условием целевого использования кредита, кредитополучатель обязан обеспечить возможность такого контроля кредитодателем. Не допускается использова­ние кредита на уплату процентов за пользование кредитом, не­устойки (штрафа, пени), а также вознаграждения (комиссии), связанного с предоставлением кредита.

Целесообразность проведения последующих проверок целе-го использования кредитов, предоставляемых банком в виде единовременной выдачи кредита или открытия кредитной ли­нии, а также их объем и периодичность определяются самостоя-сльно отделениями, филиалами банка при принятии решения о предоставлении кредита в зависимости от специфики креди­туемого мероприятия, обеспечения исполнения обязательств по редиту и других факторов, способных повлиять на своевре­менный возврат кредита.

Последующая проверка производится с выходом на место тем сверки данных оплаченных платежных документов кре­дитополучателя, представленных договоров (контрактов), то­варно-транспортных накладных и иных документов, подтвер­ждающих поступление товарно-материальных ценностей, ак­тов выполненных работ (оказанных услуг) с данными первич­ного бухгалтерского, складского учета.

В обязательном порядке банком проводится последующий контроль за фактической поставкой нерезидентами кредитуе­мых товаров, выполнением работ (оказанием услуг) по авансо­вым платежам, осуществляемым по внешнеторговым догово­рам за счет кредита. Последующая проверка целевого использо­вания кредита может не производиться по кредитам на выплату задолженности по заработной плате, микрокредитов, а также (в отдельных случаях) при овердрафтном кредитовании, если это не связано с авансовыми платежами по внешнеторговым дого­ворам.

Одновременно могут проверяться условия хранения креди­туемых ценностей, наличие неходовых, залежалых ценностей.

готовой продукции, не имеющей сбыта, правильность ведения бухгалтерского учета и другие вопросы.

Результаты последующей проверки на месте оформляются актом проверки целевого использования кредита, который под­писывается представителем банка, руководителем и главным бухгалтером кредитополучателя и рассматривается руководи­телем банка либо его заместителем, курирующим кредитную службу, в течение трех рабочих дней. В акте проверки должны быть освещены полнота, дата и сумма поступления и оприходо­вания, условия хранения товарно-материальных ценностей, выполнения работ, оплаченных за счет кредита, в том числе и в порядке предварительной оплаты.

В рамках кредитного мониторинга осуществляется также контроль за сохранностью имущества, принятого в залог. В ходе контроля кредитная служба совместно со службой безопас­ности банка в соответствии с законодательством и заключен­ным договором залога проверяют с выходом на место фактичес­кое наличие, количество и условия хранения заложенного иму­щества, находящегося у залогодателя, сверяя фактическое на­личие залога с данными бухгалтерского учета. Проверка сох­ранности заложенного имущества по кредитам, выданным на срок до трех месяцев, проводится только в случае их несвоевре­менного погашения. По результатам проверки наличия и сох­ранности имущества, переданного в залог, при необходимости на основании заключенного дополнительного соглашения кор­ректируется стоимость заложенного имущества, учитываемого на внебалансовых счетах.

Если в качестве залога выступают товары в обороте, банка­ми практикуется истребование от кредитополучателя информа­ции о фактическом их наличии (два раза в месяц, ежемесячно и в другие сроки) с последующей проверкой их достоверности на месте. В период контроля за состоянием залога товаров в оборо­те производится проверка ведения залогодателем книги записи залога в соответствии с требованиями Гражданского кодекса Республики Беларусь.

При неисполнении кредитополучателем условий кредитно­го договора о целевом использовании кредита, а также, если кредитополучатель не обеспечил возможность контроля за ис­пользованием средств или создал препятствия для этого, креди-тодатель, если иное не предусмотрено кредитным договором, вправе потребовать от кредитополучателя досрочного возврата (погашения) кредита, уплаты причитающихся процентов и платы за пользование им и отказаться от дальнейшего кредито­вания кредитополучателя по этому договору. 188

Кредиты, использованные не по целевому назначению, сум­мы кредитов в размере непоступления товара по авансовым платежам и кредиты, по которым отсутствует обеспечение ис­полнения обязательств, подлежат досрочному погашению на основании платежных инструкций кредитополучателя или взыс­киваются мемориальным ордером банка (при наличии средств на счете), или платежным требованием, что должно быть преду­смотрено условиями кредитного договора. Платежные инст­рукции кредитополучателя, платежное требование банка в слу­чае отсутствия или недостаточности средств на текущем счете кредитополучателя помещаются в картотеку и исполняются в установленной законодательством Республики Беларусь оче­редности. По истечении пяти рабочих дней с момента выявле­ния указанных фактов задолженность до кредиту относится на счета по учету просроченной задолженности по кредитам мемо­риальным ордером банка на основании распоряжения бухгал­терии, если иное не предусмотрено законодательством Респуб­лики Беларусь, и в дальнейшем погашение долга производится в очередности, установленной в кредитном договоре.

За нецелевое использование кредита, непоступление товара, невыполнение работ (неоказание услуг) по авансовым плате-в сроки, установленные законодательством Республики еларусь, к кредитополучателю применяются штрафные санк­ции в соответствии с условиями кредитного договора.

При возникновении проблемной задолженности в рамках кредитного мониторинга проводится комплекс мероприятий по ее взысканию, как правило, включающий внесудебную (согласи­тельную) процедуру и судебную (принудительную) процедуру.

Все документы, представленные кредитополучателем для оформления кредита, сведения об обеспечении кредита, инфор­мация о деятельности юридического лица, полученная банком из иных источников, кредитные договоры, договоры залога, по­ручительства и другие документы формируются кредитным ра­ботником в кредитное досье. Оно может быть сформировано по конкретному кредиту или кредитополучателю.

Порядок хранения оригиналов кредитных договоров и догово­ров, заключенных банком в обеспечение исполнения обязательств по кредитным договорам, дополнительных соглашений к ним, а также порядок формирования кредитных досье кредитополучате­ля, их хранения и закрытия определяется банками самостоятель­но, оформляется отдельным документом и утверждается уполно­моченными на то органами. Кредитное досье хранится в кредит­ной службе до момента прекращения обязательств кредитополу­чателя по кредитному договору и подлежит уничтожению в соот­ветствии с инструкцией по делопроизводству.

9.4. Кредитный договор, содержание его разделов

Основным документом, регламентирующим взаимоотноше­ния банка с кредитополучателями является кредитный дого­вор, главной целью которого является определение условий кредитной сделки, взаимных обязательств, прав, а также ответ­ственности ее участников. По кредитному договору кредитором всегда выступает банк, получивший лицензию на осуществле­ние банковских операций от Национального банка Республики Беларусь, а кредитополучателями — юридические и физичес­кие лица. Кредитор и кредитополучатель выступают как юри­дически самостоятельные лица, обеспечивающие имуществен­ную ответственность друг перед другом и проявляющие взаим­ный экономический интерес.

По кредитному договору банк (кредитодатель) обязуется пре­доставить денежные средства (кредит) другому лицу (кредитопо­лучателю) в размере и на условиях, предусмотренных догово­ром, а кредитополучатель обязуется возвратить кредит и упла­тить проценты за пользование им. Содержательную часть пись­менного кредитного договора составляют: