Виды бухгалтерских балансов банка, их назначение 6 страница

Кредитная задолженность органов государственного уп­
равления Республики Беларусь в иностранной валюте,
возникшая в соответствии с отдельными постановления­
ми пр.чш гельетва__________________________________

III

IV

Продолжение табл. 7.1

____________________ 2____________________

Кредитная задолженность местных органов управления стран группы «А», юридических лиц группы «А» Кредитная задолженность, межбанковские кредиты и депозиты в иностранной валюте, обеспеченные гаран­тиями Правительства, Национального банка; кредитная задолженность, межбанковские кредиты и депозиты в белорусских рублях, в иностранной валюте, обеспечен­ные залогом ценных бумаг Правительства, Националь­ного банка, номинированных в иностранной валюте; кредитная задолженность, межбанковские кредиты и депозиты в иностранной валюте, обеспеченные залогом ценных бумаг Правительства, Национального банка, номинированных в белорусских рублях Кредитная задолженность, межбанковские кредиты и депозиты, обеспеченные залогом ценных бумаг пра­вительств, центральных банков стран группыкВ», бан­ков группы «А», местных органов управления стран группы «А», юридических лиц группы «А» Кредитная задолженность, межбанковские кредиты и депозиты, обеспеченные гарантиями, поручительствами правительств, центральных банков стран группы «В», банков группы «А», местных органов управления стран группы «А», юридических лиц группы «А» Кредитная задолженность, обеспеченная залогом драго­ценных металлов в слитках

Кредитная задолженность, застрахованная от риска не­
возврата долга в страховой организации — юридическом
лице группы «А»_______________________________

Кредитная задолженность, полностью обеспеченная за­логом жилых помещений, принадлежащих на правах собственности физическим лицам, залогом нрава физи-ческих лиц на строящиеся жилые помещения

Ценные бумаги правительств, центральных банков стран группы «С», банков группы В», банков Республики Беларусь, местных органов управления стран группы «В», местных органов управления Республики Беларусь, юридических лиц группы «В»

Платежные инструменты банков группы «В», юридиче­ских лиц группы «В»

Средства в центральных банках стран группы «С», в банках Республики Беларусь

Кредитная задолженность местных органов управления и стран группы «В», местных органов управления Рес­публики Беларусь, юридических лиц группы «В» Кредитная задолженность, межбанковские кредиты и депозиты, обеспеченные залогом ценных бумаг пра­вительств, центральных банков стран группы «С», бан­ков группы «В», банков Республики Беларусь, юри­дических лиц группы «В», местных органов управления стран группы»В», местных органов управления Рес­публики Беларусь

V]

Продолжение табл. ;

Кредитная задолженность, межбанковские кредиты и депозиты, обеспеченные гарантиями, поручительствами правительств, центральных банков стран группы «С», банков группы «В», банков Республики Беларусь, юри­дических лиц группы «В»; местных органов управления стран группы «В», местных органов управления Рес­публики Беларусь

Кредитная задолженность, застрахованная от риска не­
возврата долга в страховой организации — юридическом
лице группы «В»___________________________________

Требования, включенные п розничный портфель

Ценные бумаги правительств, центральных банков стран группы «D», банков группы «С», местных органов уп­равления стран группы «С», местных органов управ­ления стран группы «!)*, юридических лиц группы «С» Платежные инструменты банков группы «С», юриди­ческих лиц группы «С»

Средства в центральных банках стран группы «D», банках группы «С»

Кредитная задолженность местных органов управления стран группы «С», местных органов управления стран группы «D», юридических лиц группы «С» Кредитная задолженность, межбанковские кредиты и депозиты, обеспеченные залогом ценных бумаг пра­вительств, центральных банков стран группы «D». бан­ков группы «С», местных органов управления стран группы *D», юридических лиц группы «С» Кредитная задолженность, межбанковские кредиты а депозиты, обеспеченные гарантиями, поручительствами правительств, центральных банков группы *С», мест­ных органов управления стран груцды «С», местных органов управления стран группы «D, юридических лиц группы «С»

Кредитная задолженность, обеспеченная поручитель­ствами физических лиц

Кредитная задолженность, межбанковские кредиты И депозиты, обеспеченные залогом имущества, имущест­венных прав, переводом правового титула на имущество и имущественные права

Кредитная задолженность, застрахованная от риска не­возврата долга в страховой организации — юридическом лице группы «С»

Просроченная и сомнительная задолженность по ик-тивам, отнесенным к вышеперечисленным группам Прочая кредитная задолженность, не вошедшая в число вышеперечисленных групп

Долевые участия в размере до 20 % уставного фонда юридического лица

Здания, сооружения и другие основные средсчва
Прочие активы, не вошедшие в число вышеперечис-
ленных групп_______________________________________

Окончание табл. 7.1

VII	Ценные бумаги правительств, нейтральных банков стран группы «Е», банков группы «D», местных органов управ­ления стран группы «Е», юридических лиц группы «D» Средства в центральных банках стран группы «Е», бан­ках группы «D», платежные инструменты банков груп­пы «D», юридических лиц группы «D» Кредитная задолженность местных органов управления стран группы «Е», юридических лиц группы «D» Кредитная задолженность, застрахованная от невозв­рата долга в страховой организации — юридическом лице группы «D»
	Просроченная и сомнительная задолженность по акти­вам, отнесенным к данной группе

При. наличии у контрагента двух рейтингов, соответствую­щих разным степеням риска, применяется более высокая сте­пень риска; при наличии трех рейтингов, соответствующих трем степеням риска, — средняя степень риска; при наличии трех рейтингов, соответствующих двум степеням риска, — сте­пень риска, которой соответствуют два рейтинга.

При отнесении контрагента к соответствующей группе при­меняется рейтинг, установленный по валюте обязательства.

Степень риска по требованиям банка, не имеющим рейтинга, не может быть ниже степени риска по требованиям к прави­тельствам стран, резидентами которых являются данные банки.

При наличии нескольких видов обеспечения по одному до­говору на размещение актива банк должен предусмотреть поря­док отражения кредитной задолженности по соответствующим группам риска в локальном нормативном акте.

К V группе активов, имеющих степень кредитного риска 75 %, относятся требования, включенные в розничный порт­фель, который представляет собой совокупность активов банка, удовлетворяющих следующим условиям:

• контрагентами являются физические лица или группа взаимосвязанных физических лиц, индивидуальные предпри­ниматели;

• требования банка включают кредиты на потребительские нужды, овердрафтпое кредитование и кредитование по сче­ту-контокорренту, кредитную задолженность индивидуальных предпринимателей;

• совокупный размер требований к одному контрагенту или группе взаимосвязанных контрагентов не должен превышать 0,5 % общего розничного портфеля;

. совокупный размер требований к одному контрагенту или группе взаимосвязанных контрагентов не должен превышать сумму, эквивалентную 50 тыс. евро.

Сумма активов, оцененных по уровню риска («взвешенных» на риск), принимается в расчет достаточности капитала за вы-четом созданных по ним специальных резервов по активам и операциям, не отраженным на балансе банка. Порядок расчета активов, оцененных по уровню риска, приведен в табл. 7.2. В качестве примера использованы активы банка, относящиеся к IV группе, вес риска для которых составляет 50 %.

Таблица 7.2

Расчет активов, оцененных по уровню риска, млн р. (фрагмент формы 2801)

Показатель	Сумма по балансу	Степень риска, %	Сумма для расчета j достаточности , капитала (графа 01 х графу В)
Л		В
4. ГУ группа риска ■1.1. Ценные бумаги банков Республики Бе-
4.3. Средства в банках Республики Беларусь и банках группы «В»
4.5. Межбанковские кредиты и депозиты, обес­печенные гарантиями банков Республики Бе­ларусь
4.7. Кредитная задолженность, застрахован­ная от риска невозврата долга в страховой организации — юридическом лице группы «В»
4.9. Всего активов по IV группе риска (графа 01 = (строки 4.1 + 4.3 + 4.5 + 4.7) графы 01)
4.10. Созданный специальный резерв на по­крытие возможных убытков по активам, под­верженным кредитному риску и резерв под обесценение ценных бумаг
4.11. Итого активов по IV группе риска для расчета достаточности капитала (графа 01 = = (строки 4.9 — 4.10) графы 01)

Кроме оценки рисков по активам, целесообразно также учи­тывать потенциальные риски по внебалансовым обязательс­твам. Это обусловлено тем, что подобные обязательства при оп­ределенных ситуациях могут трансформироваться в балансо­вые активы с определенной степенью риска.

Внебалансовые обязательства в зависимости от уровня кредитного риска подразделяются на четыре группы с различ­ными коэффициентами эквивалента кредитного риска, данные о которых представлены в табл. 7.3. 144

Таблица 7.3

Классификация внебалансовых обязательств по уровню кредитного риска

Группа	Уровень кредитного риска	Коэффициент эквивалента кредитного риска	Вид внебалансовых обязательств
I	Высокий	1,0	Обязательства контрагентов, возникающие перед банком при осуществлении сделок (валютных, процентных, с ценными бума­гами и т.д.) в случае, когда банк свои обя­зательства по данной сделке выполнил
II	Средний	0,5	Обязательства, остаточный срок действия которых составляет 1 год и более
' га	Низкий	0,2	Обязательства, остаточный срок действия которых составляет менее 1 года
IV	Без риска		Обязательства, от исполнения которых банк может безусловно отказаться в любой мо­мент времени без предварительного уве­домления в соответствии с договором или принятым обязательством

Исчисление взвешенной суммы внебалансовых обязательств производится в два этапа. На первом этапе определяется сумма кредитного эквивалента путем умножения суммы внебалансо­вого обязательств на соответствующий коэффициент эквива­лента кредитного риска. На втором этапе полученная сумма кредитного эквивалента внебалансового обязательства умножа­ется на процент степени риска контрагента (принципала, кре­дитополучателя) по обязательству.

Риск по контрагентам следует определять с учетом весов рисков (0, 20, 35, 50, 75, 100, 150 %), установленных для опре­деленных видов активов. Таким образом взвешивание внеба­лансовых обязательств по степени риска происходит с учетом двух критериев (множителей): коэффициента эквивалента кре­дитного риска обязательства и степени риска в зависимости от типа контрагента по обязательству.

Рассмотрим пример расчета взвешенной суммы внебалансо­вых обязательств. Предположим, внебалансовым обязательст­вом является обязательство банка по выдаче кредитной линии клиенту в размере 100 млн р., остаточный срок действия кото­рого составляет шесть месяцев и обеспечением исполнения обя­зательств по кредитному договору выступает залог имущества. Данное обязательство относится к группе обязательств с низ­ким риском, для которых установлен эквивалент кредитного

риска 0,2. Таким образом, сумма кредитного эквивалента в на-

шем примере составит 20 млн р. (100 млн р. х 0,2). В соответст­вии со степенью риска, установленной для подобных кредитов и контрагентов (100 %), взвешенная сумма данного внебалансо­вого обязательства составляет 20 млн р.

Расчет взвешенной суммы внебалансовых обязательств про­изводиться по определенной форме и представляется в Нацио­нальный банк ежемесячно.

Активы банка для расчета нормативов достаточности нор­мативного капитала оцениваются не только с позиций кредит­ного, но и рыночного риска. Рыночный риск относится к внеш­ним рискам банка. Рыночный риск определяется как вероят­ность возникновения у банка потерь (убытков) от изменения стоимости финансовых инструментов, относящихся к торгово­му портфелю, позиций, номинированных в иностранной валю­те, и товаров. Возникновение таких потерь может быть вызвано изменением рыночных цен на финансовые инструменты и това­ры, а также изменением курсов иностранных валют, рыночных процентных ставок и других факторов. Финансовые инстру­менты — это денежные или расчетные документы, в соответ­ствии с которыми одновременно возникают финансовые акти­вы (требования), у одной стороны, и финансовые пассивы (обя­зательства) — у другой. Торговый портфель представляет собой совокупность финансовых инструментов (долговых обязательств, фондовых ценностей), приобретенных банком с целью их даль­нейшей перепродажи. К фондовым ценностям относятся ак­ции. депозитарные расписки, другие ценные бумаги, которые могут быть обменены на указанные выше ценные бумаги; про­изводные ценные бумаги, базисным активом которых являют­ся указанные выше ценные бумаги и др.

Существует понятие «страновой портфель», которое означа­ет совокупность фондовых ценностей торгового портфеля, эми­тентами которых являются резиденты одной страны.

Рыночный риск включает процентный, фондовый, валют­ный и товарный риски.

Размер рыночного риска (РР) рассчитывается по формуле РР = ПР + ФР + ВР + ТР,

где ПР — процентный риск; ФР — фондовый риск; ВР — валютный риск; ТР — товарный риск.

Процентный риск определяется как вероятность возникно­вения потерь от изменения стоимости долговых обязательств и других инструментов торгового портфеля банка, взаимосвязан­ных с размером процентной ставки. Процентный риск состоит из специального и общего рисков. Специальный риск — вероят­ность возникновения потерь от изменения стоимости финансо-146

вых инструментов торгового портфеля вследствие факторов, взаимосвязанных с эмитентом. Общий риск — вероятность воз­никновения потерь от изменения стоимости финансовых ин­струментов торгового портфеля вследствие изменения рыноч­ных процентных ставок (для финансовых инструментов, под­верженных процентному риску) или изменения цен на фондо­вых рынках на данные финансовые инструменты (для финансо­вых инструментов, подверженных фондовому риску).

Фондовый риск представляет собой вероятность возникнове­ния потерь от изменения стоимости фондовых ценностей торго­вого портфеля. Фондовый риск также состоит из специального и общего рисков.

Под валютным риском понимается вероятность возникно­вения потерь от изменения стоимости позиций банка, номини­рованных в иностранной валюте, вследствие изменения курсов иностранных валют. Валютный риск включает позиции и в дра­гоценных металлах.

Товарный риск — это вероятность возникновения потерь от изменения стоимости товаров. Под товарами в данном случае понимается любое движимое имущество, которое может яв­ляться предметом договора купли-продажи, за исключением иностранной валюты, драгоценных металлов, финансовых ин­струментов, основных средств.

Расчет показателей процентного и фондового рисков про-зводиться в случаях, когда банк удовлетворяет одному из сле-viouihx критериев:

• по состоянию на отчетную дату совокупная балансовая стоимость торгового портфеля равна или превышает 5 % балан­совых активов банка;

• по состоянию на отчетную дату совокупная балансовая стоимость торгового портфеля превышает 200 % собственных средств (капитала) банка.

Размер валютного риска не принимается в расчет рыночного риска при условии, что суммарная открытая валютная позиция не превышает 2,5 % капитала банка.

Операционный риск — вероятность возникновения потерь в результате несоответствия внутренних требований процедур и систем, установленных банком, осуществляемой им деятель­ности, или в результате действий работников, внутренних сис­тем и процессов, не отвечающих принятым требованиям, а так­же в результате воздействия внешних событий.

Размер операционного риска (ОР) рассчитывается следую­щим образом:

OP = ВД х 0,15,

где ВД — среднегодовой валовой доход банка, рассчитанный за последние три года, предшествующие отчетному году.

Валовой доход банка включает:

. чистый процентный доход;

. чистый комиссионный доход;

. чистый доход от операций с иностранной валютой;

• чистый доход от операций с ценными бумагами.

Отчетность по экономическим нормативам достаточности нормативного капитала входит в состав отчетности о соблюде­нии банками пруденциальных норм. Требования, касающиеся форм отчетности по экономическим нормативам банка содер­жаться в Инструкции о порядке составления банками и небан­ковскими кредитно-финансовыми организациями пруденци­альной отчетности и ее представления в Национальный банк Республики Беларусь.

Нормативы достаточности нормативного капитала ежеме­сячно рассчитываются в форме отчетности «Расчет достаточ- . ности капитала».

Вопросы для самоконтроля

1. В чем заключаются различия понятий «собственные сред­
ства» и «собственный капитал» банка?

2. Какие функции выполняет собственный капитал банка?

3. В чем заключается методика расчета собственного капи­
тала банка для годового баланса банка?

4. Какие качественные и количественные различия сущест­вуют между собственными средствами банка и нормативным капиталом, рассчитанным по методике, изложенной в Ин­струкции о нормативах безопасного функционирования?

5. Что понимается под субординированным кредитом?

6. Как рассчитывается основной, дополнительный и норма­тивный капитал банка?

7. Какие нормативы достаточности установлены для банков Республики Беларусь?

8. В чем заключается методика расчета нормативов доста­точности капитала банка?

9. Как происходит оценка активов банка по уровню кредит­ного риска?

10. Как происходит оценка по уровню риска внебалансовых обязательств банка?

11. Как рассчитываются рыночный и операционный риски?

12. В какой форме отчетности представлен расчет нормати­вов достаточности капитала банка? 148

5. ПАССИВНЫЕ ОПЕРАЦИИ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ

8.1. Сущность и значение пассивных операций банков

Посредством пассивных операций формируется ресурсная база банков.

Под пассивными операциями понимаются такие операции банков, в результате которых происходит увеличение денеж­ных средств, находящихся на пассивных или активно-пассив­ных счетах в части превышения пассивов над активами.

Все пассивные операции имеют общее назначение, но при этом могут осуществляться в различных формах. Как правило, выделяют четыре основные формы пассивных операций банков:

1) первичное размещение ценных бумаг собственной эмис­сии;

2) формирование или увеличение фондов банка за счет от­числений от прибыли банка;

3) депозитные операции;

лир; ных ЮТС 5

4) кредиты и займы, полученные от других юридических лиц.
Благодаря проведению пассивных операций, банки аккуму­
лируют временно свободные средства клиентов. В ходе актив-
операций и, прежде всего, — кредитных, банками созда-

тся новые ресурсы, источником которых является банковская прибыль.

В зависимости от вида эмитируемых банком ценных бумаг у него происходит формирование либо привлеченных средств (эмиссия векселей, облигаций, банковских сертификатов), ли­бо собственных (эмиссия акций). Увеличение собственных ре­сурсов происходит также в результате проведения банками пас­сивных операций, выделенных во вторую группу.

Наибольшую часть ресурсов коммерческих банков составля­ют привлеченные средства. Они могут покрывать до 80 % всей потребности банков в денежных ресурсах. Основная часть при­влеченных ресурсов формируется банками на депозитной осно­ве в результате зачисления средств на текущие (расчетные) и другие счета до востребования или же при приеме банком от клиентов срочных вкладов (депозитов).

Привлечение средств на основе выпуска долговых ценных бумаг и покупка ресурсов на межбанковском рынке является для банка дополнительным источником привлеченных ресур­сов, приобретение которых чаще всего связано с необходимо­стью регулирования банковской ликвидности. В некоторых случаях их активный поиск на рынке ведется для обеспечения

кредитными ресурсами первоклассных клиентов или в резуль­тате возможности иного эффективного использования.

Проведение пассивных операций по формированию собст­венных и привлеченных средств сопряжено с определенными рисками коммерческого банка. Расходы по обслуживанию ус­тавного капитала банка, являющегося основным составным элементом его собственных средств, связаны с выплатой акцио­нерам (участникам) части заработанной банком прибыли в виде дивидендов. Расходы по привлеченным ресурсам выражаются в начислении банком процентов по остаткам средств на счетах до востребования или по срочным депозитам. Во втором случае из­держки банка будут гораздо выше. Относительно высокую сто­имость имеют и привлеченные недепозитные средства, особен­но полученные межбанковские кредиты.

Активные операции банка составляют существенную и оп­ределяющую часть его операций. Активные и пассивные опера­ции находятся в теснейшей взаимосвязи. При размещении средств в других банках, покупке ценных бумаг, предоставле­нии клиентам кредитов и разнообразных услуг коммерческие банки постоянно контролируют состав и структуру своих пасси­вов, следят за наличием свободных ресурсов, сроками исполне­ния обязательств по депозитам, стоимостью привлекаемых средств. В том случае, если коммерческий банк испытывает трудности в притоке ресурсов, он вынужден пересмотреть и свою политику в области активных операций: возможно ему придется отказаться от новых выгодных кредитных вложений, отозвать часть кредитов, выданных ранее, реализовать ценные бумаги и т.д. При наличии конкретной программы в области активных операций коммерческий банк может целенаправлен­но проводить пассивные операции по формированию недостаю­щей части ресурсов.

Таким образом, состав и структура банковских пассивов оказывают непосредственное влияние на масштабы кредитных и других активных операций банков, а также на объемы дохо­дов, полученных за счет их проведения. Состав и структура бан­ковских ресурсов влияют на ликвидность кредитной организа­ции. С учетом этого банки при формировании ресурсной базы должны проводить взвешенную политику, направленную на обеспечение максимальных финансовых результатов и опти­мального уровня надежности.

Я 2. Операции по формированию собственных средств банка

Под собственными средствами понимается та часть пасси­вов банка, которые были образованы в ходе его внутренней дея­тельности. Собственные средства банка включают уставный и резервный фонды, прочие фонды, созданные за счет прибыли, эмиссионный доход, фонды переоценки, нераспределенную прибыль прошлых лет и прибыль текущего года.

Уставный фонд (капитал) является основой в организации деятельности банка. Законодательством Республики Беларусь предусмотрены две формы организации банковских организа­ций: банк может быть создан в форме акционерного общества или унитарного предприятия. В зависимости от организацион­но-правовой формы банка по-разному может происходить фор­мирование его уставного капитала. Наиболее распространенной организационной формой банков Республики Беларусь являет­ся акционерное общество. Уставный фонд акционерного банка формируется в сумме номинальной стоимости акций, распро­страняемых либо путем открытой подписки на них (если банк организован как акционерное общество открытого типа), либо в порядке распределения всех акций между учредителями в соот­ветствии с размером их доли в уставном фонде (если банк орга­низован как закрытое акционерное общество). Уставный фонд I банка, организованного как унитарное предприятие, полно­стью формируется за счет средств его учредителя. Независимо от организационно-правовой формы банка, для формирования его уставного фонда могут быть привлечены только собственные средства учредителей данного банка. В пос­ледующем для увеличения уставного фонда могут использо­ваться не только собственные средства участников банка, но и самого банка. Для формирования и увеличения уставного фон­да банка не могут быть использованы привлеченные денежные средства.

(

Обязательным условием регистрации вновь создаваемого банка является полная оплата объявленного в учредительных документах уставного фонда. Минимальный размер уставного фонда, установленный Национальным банком Республики Бе-

|

ларусь, должен быть полностью оплачен в денежной форме. При создании коммерческого банка денежные средства, пос­тупающие от учредителей в счет оплаты уставного фонда, акку­мулируются на временном счете, открываемом в Националь­ном банке или по согласованию с Национальным банком — в другом банке. Средства, поступающие в счет оплаты уставного фонда, вносятся участниками — юридическими лицами в без-151

наличной форме. Физические лица могут делать взносы налцц. ными денежными средствами. Законодательство Республики Беларусь предусматривает возможность внесения денежных вкладов в уставные фонды банков как в белорусских рублях так и в иностранной (свободно конвертируемой) валюте. Следу. ет отметить, что при этом весь уставный фонд должен быть объ­явлен в белорусских рублях. Пересчет иностранной валюты в официальную денежную единицу Республики Беларусь произ­водится по официальному курсу, установленному Националь­ным банком на первое число месяца, в котором учредительные документы или внесенные в них изменения и дополнения были представлены в Национальный банк.

В процессе своей деятельности банк может наращивать уже сформированный в размерах установленного законодательст­вом минимума уставный фонд.

Пополнение уставного фонда банка может осуществляться различными способами. Банки, созданные в форме акционер­ных обществ, могут дополнительно выпускать акции и распро­странять их среди прежних и (или) новых акционеров. Расши­рение круга акционеров (участников) банка не всегда является желательным для их прежнего состава, так как его следствием могут стать снижение дохода на акцию и потеря контрольного пакета акций. В случае дополнительного выпуска привилеги­рованных, а не простых акций, этих проблем в определенной степени можно избежать.

Если наращивание уставного капитала банка осуществляет­ся сверх сформированного в денежной форме минимума, то по­полнение уставного фонда может происходить за счет иму­щественных вкладов участников, в качестве чего могут высту­пать нежилые помещения и иное необходимое для банковской деятельности имущество, относящееся к основным средствам, за исключением объектов незавершенного строительства. Мак­симальные доли неденежных взносов в уставных фондах, воз­можные на различных этапах деятельности коммерческого бан­ка, определяются законодательством. Так, например, в настоя­щее время Национальным банком Республики Беларусь уста­новлен норматив предельного размера имущественных вкла­дов в уставном фонде банка в размере 20 % уставного фонда — в первые два года после его государственной регистрации и 10 % — в последующие годы.

Кроме пополнения уставного капитала банков за счет допол­нительных (внешних) источников, коммерческими банками могут использоваться источники внутреннего происхождения. Такими источниками выступают собственные средства банка. 152

дрежде всего это нераспределенная прибыль банка. Она образу­ется как остаток прибыли после выплаты дивидендов и отчис­лений в резервный и другие фонды банка, формирование кото­рых было предусмотрено уставом банка. Как правило, размеры всех отчислений, за исключением дивидендов, определены за­ранее, поэтому остаток нераспределенной прибыли за истек­ший период зависит главным образом от размера дивидендов, утвержденного общим собранием акционеров. При необходимо­сти наращивания уставного капитала этим органом управления банка может быть принято решение вместо распределения при­были на дивиденды направить ее на пополнение уставного фон­да. Увеличение уставного фонда за счет нераспределенной при­были выгоднее нового выпуска акций, так как отсутствуют зат­раты, связанные с выпуском ценных бумаг. Но следует учиты­вать, что длительное сдерживание выплат дивидендов может привести к снижению рыночной стоимости акций. Поэтому банк должен стремиться сохранять определенный баланс меж­ду выплатой дивидендов в приемлемых для акционеров разме­рах, чтобы иметь их поддержку, и реинвестированием доходов, чтобы развиваться и поддерживать цену акций на достаточно