Организация учета межбанковских расчетов
Расчеты между банками в РФ осуществляется:
1.Через систему РКЦ (РКЦ является территориальным подразделением ЦБ РФ);
2.Путём установления прямых корреспондентских отношений между банками (когда один банк открывает у другого кор.счет);
3.Через клиринговые учреждения.
Преобладающий объём межбанковских расчетов осуществляется через систему РКЦ. Для осуществления расчетов коммерческий банк (КБ) должен открыть кор.счет.
При осуществлении расчетов через кор.счета банка, заключается договор о корреспондентских отношениях, в договорах отражается:
1.Какими документами оформляются расчеты между банками и корреспондентами;
2.Порядок направления документов и использование технического средства:
3.Способы, удостоверяющие права распоряжаться денежными средствами;
4. Контроль и выверка расчетов. Кор.счета могут быть счетами:
1. «ЛОРО» - кор.счет банка респондентов данного банка
2. «НОСТРО» - кор.счет данного банка в банке корреспонденте.
Банк респондент - банк, который открывает кор.счет в другом банке.
Кор.счет — это разновидность счетов до востребования, который выполняет функции как расчетный счет предприятия.
На корсчетах банка хранятся его собственные средства, по кор.счетам проводятся следующие операции:
1. По расчетно-кредитным, кассовым и др. обслуживанию клиентов, банка и самого КБ.
2. По межбанковским займам и депозитам.
3. По операциям с цен.бумагами.
4. По хозяйственной деятельности банка.
Через кор.счета осуществляется взаимные расчеты между банками. Проведение межбанковских расчетов необходимо для выполнения банками поручения его клиентами по переводу денежных средств со счета открытых в др. банках.
Для открытия корсчета кредитная организация (КО) предоставляет в банк-респондент или РКЦ следующие документы:
1. Заявление на открытие корсчета по установленной форме.
2. Копию лицензии на осуществления банковских операций, заверенную в установленном порядке.
3. Копии учредительных документов заверенных в установленном порядке:
- устав КО;
-свидетельство о гос.регистрации КО.
4. Письмо территориального учреждения БР с подтверждением согласованных кандидатур, руководителя и
глав.бухгалтера.
5. Свидетельство о постановке на учет в налоговый орган.
6. Заверенную в установленном порядке карточку с образцами подписей руководителя, гл.бухгалтера и др.
уполномоченных лиц КО и оттиском печати КО.
Для учета операций по межбанковским расчетам на балансе банка открываются счета, сгруппированные в III разделе «Межбанковские операции» в подразделе «Межбанковские расчеты»
Корсчета открывают на счете первого порядка 301 и соответственно на счете второго порядка в зависимости от предназначения:
А 301 02 Корсчет КО в БР
П 301 09 Корсчет КО - корреспондентов
А 301 10 Корсчет в КО - корречспондентах
П 30116 Корсчет в КО в драг металлах
К числу обязательных реквизитов расчетных документов составляемых клиентами банка относятся:
1. № корсчета банка-плательщика
2. № корсчета банка-получателя
3. № счета РКЦ обслуживающий банк-плательщика и банк-получателя
4. БИК
Банковские идентификационные коды
С 1996г. с целью внедрения современных технологий, отвечающие международным стандартам на территории РФ, введена система девятизначных идентификационных кодов (БИК).
БИК имеет следующую структуру: 12 34 56 789
1,2 - код России
3,4 - код территории РФ
5,6 — условный № учреждения БР
7,8,9 - для учреждения и подразделения БР
При проведение межбанковских расчетов должны соблюдаться принципы организации безналичных расчетбв:
1. Списание банком со счета клиента, производится по распоряжению владельца счета и если это установлено
законодательно (инкассо)
2. Оплата документов со счета производится с соблюдением очередности платежей
3. Расчеты между клиентами одного банка производится путем списания или зачисления средств, по счетам
клиента миную корсчет банка
4. Расчетно-денежная документация принимается банком к оплате только при наличии средств на счете
плательщика
Порядок учета неоплаченных расчетных документов.
Средства списанные со счета клиента, но не проведенные по корсчету, учитывается на счете 47418.
47418 (П)- средства списанные со счета клиентов, но не проведенные по корсчету КО из-за недостаточности средств.
Учет расчетных документов неоплаченных в срок из-за отсутствия средств на корсчете, ведется на внебалансовых счетах 90903и 90904в корреспонденции со счетом 99999.
90903 (А)- расчетные документы клиентов, не оплаченные в срок из-за отсутствия средств на корсчетах КО.
90904 (А)- не оплаченные в срок расчетные документы из-за отсутствия средств на корсчетах КО.
Аналитический учет по счету 47418, 90903,90904ведется в лицевом счете открываемого на каждого клиента.