Классификация банковских переводов. Цель, задачи и принципы бухгалтерского учёта безналичных расчетов

Безналичные расчеты – расчеты между юр. лицами, проводимые через банк или небанковскую кредитно-финансовую организацию, его филиал в безналичном порядке.

Цельюбух. учета безнал. расчетов является своевременное и правильное отражение в учете совершаемых операций по банковским счетам с соблюдением основных принципов их проведения:

-правового режима;

-поддержания ликвидности;

-наличия акцепта на платеж;

-срочности платежа;

-имущественной ответственности за соблюдение договорных условий;

-контроля всех участников за правильностью совершения расчетов и соблюдением установленных положений о порядке их проведения.

Исходя из цели, основными задачамибух. учета безнал. расчетов являются:

1.правильная организация, своевременное и законное проведение безналичных расчетов;

2.правильное документальное оформление совершаемых операций;

3.исполнение платежных инструкций в очередности, установленной законодательством;

4.своевременное отражение в бухгалтерском учете каждой совершаемой операции на балансовых и внебалансовых счетах;

5.формирование полной и достоверной информации об операциях банка;

6.предупреждение возникновения ошибок, негативных явлений, незаконных действий.

Основные принципыбезналичных расчетов остались:

- обязательное хранение денег на счетах в кредитныхучреждениях всеми предприятиями, ор-ми, учреждениями.

- субъекты хозяйствования совершают платежи главным образом черезучреждения банков или другие финансово-кредитные учреждения в безналичномпорядке;

-платежи совершаются, как правило, после отгрузки продукции,оказания услуг, выполнения работ. Этот принцип не исключает авансовыхплатежей и предварительной оплаты.

-согласие плательщика на списание средств с его счета. Согласие дается путем акцепта.

-платежи осуществляются лишь при наличии достаточных средств насчете плательщика.

-порядок зачисления средств на счет поставщика.

Безналичные расчеты между субъектами могут производиться плат. поручениями, плат. требованиями, плат. треб.-поруч., аккредитивами, чеками, банковскими пластик. карточками.

Банковский перевод – поручение банка своему банку-корреспонденту, выплатить определенную сумму денег по просьбе и за счет перевододателя иностранному получателю, с указанием способа возмещения банку-плательщику выплаченной суммы.

В зависимости от состава участников банковские переводы подразделяются:

-на международный банковский перевод - банковский перевод денежных средств, среди участников которого есть уполномоченный банк и банк-нерезидент;

-внутренний банковский перевод - банковский перевод денежных средств, участниками которого являются только уполномоченные банки.

В зависимости от состава сторон и участников банковские переводы подразделяются:

-на банковский перевод за границу - банковский перевод за счет резидента - клиента уполномоченного банка в пользу нерезидента или в пользу резидента, который является клиентом банка-нерезидента;

-банковский перевод из-за границы - банковский перевод в пользу резидента - клиента уполномоченного банка за счет нерезидента или за счет резидента, который является клиентом банка-нерезидента;

-прочие банковские переводы - банковские переводы за счет резидента - клиента уполномоченного банка в пользу резидента - клиента уполномоченного банка;

-частный перевод - банковский перевод, не связанный с предпринимательской деятельностью, сторонами по которому являются физические лица.

Банковский перевод бывает:

- кредитовый перевод (перевод, инициатором которого является плательщик);

- дебетовый перевод (инициатором является бенефициар).

4.Документальное оформление и бухгалтерский учёт межбанковских расчетов в системе BISS

В сист. BISS осуществляется межбанковские расчёты по срочным и несрочным денежным переводам, а также по результатам клиринга. Модернизированная сист. BISS введена в промышленную эксплуатацию в апреле 2005г.

Межбанковские расчёты в сист. BISS осуществляются с учётом принципов:

1.разделение платёжного потока на электронные док. НБ, срочные электронные платёжные документы и несрочные электронные платёжные док.;

2.обработка электрон.платёжных док. В режиме реального времени по принципу «первым получено-первым исполнено»;

3.проведение межбанковских расчётов по срочным электронным платёжным док.

4.отражение суммы каждого электронного платёжного док. По корсчёту банка индивидуально в полном размере платежа.

Банк-отправитель на основании оформленных в соответствии с законодательством РБ платёжных док.от своего имени формирует электронные платёжные док. и передаёт их в сист. BISS. В формируемых для передачи в сист. BISS электронных платёжных док. банками-отправителями указывается статус: «Срочный» или «Несрочный».

В сист. BISS допускается перевод несрочных денежных переводов в срочные посредством направления банком-отправителем в сист.BISS электронного сообщения на присвоение им приоритета из диапазона значений для срочных денежных переводов. Перевод срочных денежных переводов в несрочные не допускается.

Банк-отправитель может отозвать платёжный док.из очереди ожидания средств по срочным и несрочным денежным переводам при наличии ошибочных реквизитов в электронном платёжном док. либо в случае, если электронный платёжн. Док.не позволяет осуществлять дальнейшую обработку очереди ожидания средств.

После списания денежных средств с корсчёта банк-отправителя и зачисления на корсчёт-получателя межбанковский расчёт является окончательным и аннулированию не подлежит.

Для отражения в бухгалтерском учете в банках межбанковских расчетов в системе BISS, межбанковских расчетов по результатам клиринга, осуществляемого в смежных системах, расчетов между филиалами банка используются нижеследующие балансовые счета.

-В банке для расчетов от имени банка:

1201 «Корреспондентский счет в Национальном банке для внутрирес-публиканских расчетов».

-В банке как участнике расчетов и (или) его филиалах:

6100 «Субкорсчета филиала для расчетов в нац. валюте»;

6110 «Субкорсчета филиалов для расчетов в нац.валюте»;

6339 «Клиринговые счета».