Проведение комплексного анализа внешней и внутренней среды функционирования банка ПАО «Сбербанк России»
Для анализа основных тенденций развития Сбербанка необходимо провести общий анализ основных финансово-экономических показателей деятельности банка.
В таблице 1 представлен горизонтальный и вертикальный анализ бухгалтерского баланса отделения Поволжского банка, за 2014-2015гг.
Таблица 1. Анализ данных бухгалтерского баланса ПАО "Сбербанк России", отделения №6991 за 2014-2015 гг.
| Показатели | Изменения | Уд. Вес к валюте баланса, % | Изменения, +/ тыс. руб | ||||
| +/ руб | % | ||||||
| Основные средства | 563 785 | 563 785 | 0,0 | 4,8 | 5,7 | 0,9 | |
| Финансовые вложения | 545 484 | 569 630 | 24 146 | 4,4 | 4,7 | 5,7 | 1,1 |
| Прочие внеоборотные активы | 200 800 | 201 780 | 0,5 | 1,7 | 2,0 | 0,3 | |
| Итого по разделу I | 1 310 069 | 1 335 195 | 25 126 | 1,9 | 11,2 | 13,5 | 2,3 |
| Запасы | 869 364 | 714 563 | -154 801 | -17,8 | 7,4 | 7,2 | -0,2 |
| НДС по приобретенным ценностям | 452 300 | 514 200 | 61 900 | 13,7 | 3,9 | 5,2 | 1,3 |
| Дебиторская задолженность | 7 896 354 | 4 563 780 | -3 332 574 | -42,2 | 67,4 | 46,0 | -21,4 |
| Финансовые вложения | 145 230 | - | -145 230 | -100,0 | 1,2 | 0,0 | -1,2 |
| Денежные средства и денежные эквиваленты | 1 040 563 | 2 789 600 | 1 749 037 | 168,1 | 8,9 | 28,1 | 19,2 |
| Уставный капитал | 1 000 000 | 1 504 000 | 504 000 | 50,4 | 8,5 | 15,2 | 6,6 |
| Резервный капитал | 560 980 | 560 980 | 0,0 | 4,8 | 5,7 | 0,9 | |
| Нераспределенная прибыль | 900 560 | 814 560 | -86 000 | -9,5 | 7,7 | 8,2 | 0,5 |
| Итого по разделу III | 2 461 540 | 2 879 540 | 418 000 | 17,0 | 21,0 | 29,0 | 8,0 |
| Заемные средства | 2 896 320 | 1 834 598 | -1 061 722 | -36,7 | 24,7 | 18,5 | -6,2 |
| Прочие обязательства | 696 520 | -696 520 | -100,0 | 5,9 | 0,0 | -5,9 | |
| Итого по разделу IV | 3 592 840 | 1 834 598 | -1 758 242 | -48,9 | 30,7 | 18,5 | -12,2 |
| Заемные средства | 4 896 300 | 4 563 200 | -333 100 | -6,8 | 41,8 | 46,0 | 4,2 |
| Кредиторская задолженность | 763 200 | 640 000 | -123 200 | -16,1 | 6,5 | 6,5 | -0,1 |
| Итого по разделу V | 5 659 500 | 5 203 200 | -456 300 | -8,1 | 48,3 | 52,5 | 4,2 |
| Баланс | 11 713 880 | 9 917 338 | -1 796 542 | -15,3 | 100% | 0,0 |
Итак, основные изменения в структуре баланса отражены ниже:
¾ Валюта баланса сократилась на 1 796 542 тыс. руб., 15,3%;
¾ Отрицательная динамика наблюдается по разделу оборотные активы снижение на 17,5%;
¾ Положительная динамика выражена по разделам:
¾ Сокращение долгосрочных обязательств на 8,1%, а также долгосрочных на 49%;
¾ Прирост по разделу капитал и резервы +17%;
¾ Прирост по разделу необоротные активы составила +1,9%.
¾ Стоит отдельно заметить положительную динамику прироста уставного капитала (рост на 50%); сокращение дебиторской задолженности на 42,2%; сокращение запасов на 18%.
¾ Раздел необоротные активы составили прирост доли на 2,3% в 2015г;
¾ Раздел оборотные активы наоброт отразили снижение удельного веса на 2,3%;
¾ Раздел капитал и резервы вырос на 8%%
¾ Существенное сокращение долевого участия принес раздел долгосрочных обязательств (12,2%);
¾ Краткосрочные обязательства в 2015г увеличили свой удельный вес на 4%.
Так же стоит изучить динамику изменения абсолютных и относительных темпов прироста отчета. В таблице 2 представлена динамика изменения различных критериев рентабельности.
Таблица 2. Анализ реализации услуг ПАО "Сбербанк России", отделения №6991 за 2014-2015гг.
| Показатели | Период | Изменения | ||
| 2014г | 2015г | +/ тыс. руб | % | |
| Выручка | 24 809 633 | 29 630 544 | 4 820 911 | |
| Себестоимость продаж | 8 963 520 | 9 415 779 | 452 259 | |
| Валовая прибыль | 15 846 113 | 20 214 765 | 4 368 652 | |
| Чистая прибыль | 12 203 109 | 15 566 741 | 3 363 632 | |
| Рентабельность основной деятельности. | 2,8 | 3,1 | 0,4 | 13,7 |
| Рентабельность оборотных активов. | 1,2 | 1,8 | 0,6 | 54,6 |
| Рентабельность продаж (по чистой прибыли) | 0,5 | 0,5 | 0,0 | 6,8 |
| Порог рентабельности | 5 725 072,6 | 6 423 701,2 | 698 628,5 | 12,2 |
Итак, реализации банковских услуг в 2015г по отношению к 2014г., была увеличена на 19% (4 820 911 тыс. руб.,)
Наравне с ростом себестоимости был выявлен и рост расходов на 17%, а также управленческих расходов на 34%.С ростом прибыли до налогообложения, вырос и прирост налогов +28%.
Несмотря на рост себестоимости (прирост +5%, или порядка 452 269 тыс. руб.,). чистая прибыль (в т.ч и валовая) отразила прирост +28% (увеличение прибыли на 3 363 633 тыс. руб.,)
Выручка, которую мы оценили по категориям, получила следующие результаты: наибольший прирост (свыше 55 268,5 млрд. руб., ) в 2015г составили кредитные операции на рынке, а также инвестиционная деятельность банка с компания подрядчиками, в рамках развития отношений по продвижению ипотечных услуг кредитования.
Динамика рентабельности положительна. Так на 13,7% выросла рентабельность основной деятельности, которая характеризует основную деятельность отделения, позволяет провести оценку получаемого на 1 затраченный рубль объема прибыли. Рост рентабельность оборотных активов составил свыше +54%. Данный критерий показывает прибыль, получаемую организацией с каждого, вложенного в оборотные активы, рубля и отражает эффективность использования этих активов. Чем данное значение выше, тем оборотные средства используются эффективнее.
Рентабельность продаж выросла на 7%. На 12% вырос порог рентабельности, который обозначает такой уровень деловой активности банка, при котором суммарные затраты и суммарные доходы равны друг другу. Позволяет определить запас финансовой прочности банка. Отделение "Сбербанка" несет убытки при объеме продаж ниже порога рентабельности и получает прибыль, если этот показатель выше порога.