Международная конвергенция измерения капитала и стандартов капитала

В современной экономической ситуации обращение к документу Базельского комитета по банковскому надзору «Международная конвергенция измерения капитала и стандартов капитала: новые подходы» актуально не только в отношении порядка определения достаточности собственных средств с учетом кредитного риска, но и в аспекте осуществления надзорного процесса и раскрытия информации кредитными организациями. Оба вопроса не являются новыми для финансового сообщества, однако в Базеле II, впервые собраны воедино, обобщены и представлены для использования основные принципы и подходы к организации и наполнению надзорного процесса и отчетности банков.

Базельский комитет по банковскому надзору при Банке международных расчётов («Committee on Banking Supervision of the Bank for international Settlements») основан в г. Базель в 1974 году. В настоящий момент членами комитета являются представители центральных банков и органов финансового регулирования таких стран, как: Бельгия, Великобритания, Германия, Италия, Канада, Нидерланды, США, Франция, Швейцария, Швеция, Япония, а также Люксембург и Испания. Европейская Комиссия принимает участие в работе на правах наблюдателя.

Основными задачами Комитета являются внедрение единых стандартов в сфере банковского регулирования. С этой целью, Комитет разрабатывает директивы и рекомендации для органов регулирования государств-членов. Эти рекомендации не являются обязательными к выполнению, однако, в большинстве случаев находят свое отражение в национальных законодательствах государств-членов. Разработка директив и рекомендаций осуществляется в сотрудничестве с банками и органами регулирования всего мира и поэтому они используются не только в государствах-участниках Комитета. Так например, работы по внедрению рекомендаций «Базель II» ведутся более чем в 100 странах, в том числе в России.

Основными документами Базельского комитета считаются:

§ Основные принципы эффективного надзора (1997 г., пересмотрены в 2006 г.),

§ Базель-I (1988 г),

§ Новые соглашения о достаточности капитала (Базель II, 2004 г.).

Новые соглашения о достаточности капитала (Базель II) – это «Международная конвергенция измерения капитала и стандартов капитала: новые подходы». Главной целью документа является повышение качества управления рисками в банковском деле, что, в свою очередь, должно укрепить стабильность финансовой системы в целом.

Документ разделен на три части:

I. Расчет минимальных требований к капиталу (норматив достаточности собственных средств) представляет расчет общих минимальных требований к капиталу под кредитные, рыночные и операционные риски. Отношение капитала к активам исчисляется с использованием определения регулятивного капитала и взвешенных по риску активов. Отношение совокупного капитала к активам не должно быть ниже 8%. Капитал второго уровня не должен превышать 100% капитала первого уровня.

Первый компонент посвящен непосредственно методам расчета кредитного риска и предлагает два подхода к его расчету:

1. Стандартизированный подход основан на взвешивании величины кредитных требований на коэффициент, присваиваемый тому или иному заемщику в зависимости от внешнего кредитного рейтинга, то есть рейтинга, определенного тем или иным международным рейтинговым агентством (Standard & Poor's, Moody’s, Fitch Ratings и пр.). По сравнению с Базелем I нововедением является ориентация при оценке риска на внешние рейтинги, как один из наиболее объективных показателей деятельности того или иного банка (предприятия). Также новой является более гибкая система учета обеспечения при расчете кредитного риска.

2. Подход Internal Rated Based Approach (IRB Approach). С точки зрения измерения кредитного риска подход IRB представляет собой математическую модель, учитывающую четыре фактора: вероятность дефолта контрагента; удельный вес потерь при дефолте контрагента; абсолютную величину потерь при дефолте и остаточный срок кредита или обращения долговой ценной бумаги. С применением этих показателей определяются так называемые ожидаемые и неожидаемые потери, величина которых включается в расчет достаточности капитала.

II. Надзорный процесс определяет основные принципы и рекомендации по организации системы управления рисками в кредитных организациях и требования к надзорному процессу. Здесь рассматриваются вопросы прозрачности и отчетности перед надзорными органами банков, включая предложения, касающиеся трактовки процентного риска в банковском портфеле, кредитного риска (остаточный риск и риск концентрации кредитов, стресс-тестирование, определение дефолта), операционного риска, а также секьюритизации.

III. Рыночная дисциплина (отчетность кредитных организаций) дополняет предыдущие два раздела и формулирует комплекс требований к раскрытию информации. Обозначенные требования позволят участникам рынка оценивать данные об основных сферах деятельности, величине капитала, подверженности риску, процессах оценки риска и, следовательно, о достаточности капитала организации-заемщика.

В принципе, раскрытие информации банками должно согласовываться с тем, как высшее руководство и совет директоров оценивают риски банка и управляют ими. В соответствии с первым компонентом банки применяют конкретные подходы/методологии измерения рисков, которым они подвержены, и вытекающих из этого требований к капиталу.

Комитет считает, что раскрытие данных, основанное на общем подходе, является эффективным средством информирования рынка о банковских рисках и обеспечивает механизм последовательного и понятного раскрытия информации, позволяющий более эффективно сопоставлять различные институты.

Ожидалось, что введение в действие Базеля II:

§ Окажет наиболее существенное влияние на резкое повышение качества управления рисками в большинстве банков. Помимо внедрения более чувствительной к рискам оценки кредитных рисков многие из них впервые начнут уделять повышенное внимание операционному риску – главной причине банковских проблем.

§ Окажет наибольшее влияние на средние и мелкие финансовые организации на развитых рынках, а также на большинство развивающихся рынков и стран.

Глава 11. Развитие международной практики компаний по ценным бумагам (брокеров-дилеров) и инвестиционных банков