Нормативно правовое регулирование кассовых операций.

Современный коммерческий банк осуществляет около 200 видов различных операций. Классификация банковский операций представлена в ФЗ от 02.12.1990 года № 395 «О банках и банковской деятельности».

В соответствии с этим законом все банковские операции можно подразделить на три группы:

1. Традиционные – это те операции, которые банк должен осуществлять, чтобы поддерживать статус банка (депозитные операции, кредитные и расчетные операции);

2. Нетрадиционные – это лизинговые операции, факторинговые операции, доверительные операции, операции с сейфовыми ячейками банка,

3. Дополнительные – операции, занимающие промежуточное место (операции с ценными бумагами, операции с иностранной валютой, с драгоценными металлами и другие).

Особая роль принадлежит кассовым операциям.

Кассовые операции – это операции по приему, выдаче, размену, обмену, пересчету, сортировке, формированию, хранению и инкассации банковских ценностей.

Кассовые операции с наличными деньгами представляют собой способ осуществления расчетов по операциям в том случае, когда расчеты по операциям осуществляются наличными деньгами.

Одновременно кассовые операции могут быть депозитными, кредитными и операциями с ценными бумагами и др. Таким образом, кассовые операции не являются обязательными (традиционными для каждого банка), но являются традиционными в том смысле, что исторически так сложилось, что каждый банк работает с наличными деньгами.

Порядок осуществления кассовых операций определен в Положении БР от 24.04.2008 года № 318 – П «О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монет БР, кредитных организаций на территории РФ».

Для совершения кассовых операций в банке должны быть оборудованы специальные структурные подразделения:

1. Кассовый узел (все кассы, что есть в банке);

2. Денежное хранилище.

Денежное хранилище – это специально оборудованные сейфовые комнаты, кладовые, моноблоки с установленными в них сейфами и металлическими шкафами.

Моноблок – это кассовая кабина, в которой организовано хранение банковских ценностей. Ограждающие конструкции моноблока (стены, двери, пол, потолок) в части устойчивости к взлому должны быть не ниже третьего класса по ГОСТ 51113, в части пулестойкости по периметру, доступному для посторонних лиц, - не ниже 3-го класса по ГОСТ Р 51112.

Кассовый узел состоит из следующих видов касс:

1.Приходная касса (работает только на прием денежных средств);

2.Расходная касса (работает только на выдачу денежных средств);

3.Разменная касса (крупные-мелкие, монеты-банкноты);

4.Касса пересчёта (пересчет денежных средств из инкассаторских сумок);

5.Универсальная касса;

6.Вечерняя касса (для юридических лиц, принимает выручку), работает после окончания работы банка.

Организация кассовых операций во внутреннем структурно подразделении (ВСП) строится по таким же правилам: обустраивается кассовый узел (операционная касса) и денежное хранилище (сейфовая комната).

Внутреннее структурное подразделение – это открытое в установленном порядке и зарегистрированное в учреждениях БР подразделение банка, осуществляющее банковские операции. К ВСП относят: дополнительный офис, операционный офис, операционную кассу вне кассового узла.

ЦБ РФ имеет исключительное право на эмиссию наличных денег, поэтому на него возложена обязанность обеспечения денежной наличностью всех коммерческих банков. Между ЦБ и коммерческим банком заключается договор о кассовом обслуживании, кассовое обслуживание осуществляется бесплатно.

В этом договоре БР возлагает на коммерческий банк обязанности:

1.Соблюдать лимит наличных денег;

2.Соблюдать требования по упаковки и формированию наличности;

3.Нести ответственность в случае выявления недостач или излишков наличных денежных средств. С каждым сотрудником, должностные обязанности которого предусматривают работу с материальными ценностями, банк заключает договор о материальной ответственности.

Коммерческие банки, в свою очередь, обязаны обеспечивать денежной наличностью физических и юридических лиц в порядке осуществления банковского обслуживания.

В банках для кассового обслуживания внутренних структурных подразделений создаются кассовые центры или отделы кассового обслуживания, которые через инкассаторскую службу организуют доставку банковских ценностей.