Вопрос. Организация учета денежных средств (понятие кассовых операций, задачи учета кассовых операций, нормативное регулирование, обязанности кассира, ревизия кассы).

Кассовые операции- это операции, связанные с движением наличных денег, их поступлением, выдачей, хранением, инкассацией, транспортировкой. Задачи:-точный,полный и своевременный учет денежных средств; -оперативный контроль за наличием денежных средств и их сохранностью;--контроль за целевым использованием денежных средств;--контроль за соблюдением кассовой и расчетно-платежной дисциплины.Нормативно-правовое регулирование денежных средств в РФ:Ведение бух. учета осуществляется в соответствии с нормативными документами, имеющими разный статус. Одни из них обязательны к применению (Закон «О бух. учете», положения по бух. учету), др. носят рекомендательный характер (План счетов, методические указания, комментарии).В зависимости от назначения и статуса нормативные документы регулирующие движение денежных средств можно представить в виде системы:1-й ур.: законодательные акты, указы Президента РФ и постановления Правительства, регламентирующие прямо или косвенно организацию и ведение бух. учета в организации. К ним относятся:-ГК РФ;-ФЗ«О бухгалтерском учете» № 129-ФЗ от 21 ноября 1996 года. Этот Закон определяет правовые основы бухгалтерского учета, его содержание, принципы, организацию, основные направления бухгалтерской деятельности и составления отчетности, состав хозяйствующих субъектов, обязанных вести бухгалтерский учет и предоставлять финансовую отчетность, требования к составлению первичной документации и учетных регистров.:--Указ Президента РФот 19 ноября 1998 года №416-У«О мерах по повышению собираемости налогов и других обязательных платежей и упорядочению наличного и безналичного денежного обращения »;2-йУр.: стандарты (положения) по бухгалтерскому учету и отчетности. Учетный стандарт можно определить как свод основных правил, устанавливающий порядок учета и оценки определенного объекта или их совокупности. Положения призваны конкретизировать закон о бухгалтерском учете и отчетности. Единственным регулирующим органом системы нормативных документов является Министерство Финансов РФ.К ним относятся:· Положение по ведению бухгалтерского учета и отчетности в РФ, ут­вержденное приказом Минфина РФ от 29 июля 1998 года № 34н. Регу­лирует общие вопросы организации и ведения бухгалтерского учета, составления первичных документов, организации документооборота;

· «Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в ино­странной валюте». ПБУ 3/2000. Утверждено приказом Минфина РФ от 10 января 2000 года №2н;

· «Бухгалтерская отчетность организации». ПБУ 4/99 г. Утвержде­но приказом Минфина РФ от 06 июля 1999 года № 43н;

3-й уровень: методические рекомендации (указания), инструкции, комментарии, письма Минфина РФ и других ведомств. Методические рекомендации и инструкции призваны конкретизи­ровать учетные стандарты в соответствии с отраслевыми и иными особенностями. Они разрабатываются Минфином РФ и различными ведомствами.

· План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкция по его применению, утвержденные приказом Минфина РФ от 31 октября 2000 года № 94н. Эта инструкция применяется как регулирующая организа­цию и ведение бухгалтерского учета кассовых операций;

· Приложение № 2 к Постановлению Министерства труда и социаль­ного развития РФ от 31 декабря 2002 года № 85 «Типовая форма договора о полной индивидуальной материальной ответственности»;

· Приказ Минфина РФ от 22 июля 2003 года № 67н «О формах бухгал­терской отчетности организаций» - применяется в части требований по группировке и детализации данных о движении наличных, денежных средств и иных ценностей, хранящихся в кассе, а также в части требований по составлению Отчета о движении денежных средств;

· «Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации», ут­вержденный решением Совета директоров Центрального банка Рос­сийской Федерации от 22 сентября 1993 года № 40 и сообщенный пись­мом Банка России от 4 октября 1993 года № 18 применяется в полном объеме;

· Положение о правилах организации наличного денежного обраще­ния на территории Российской Федерации, утвержденное постановле­нием Центробанка РФ от 5 января 1998 года № 14-П применяется в части поряд­ка получения денежных средств в банке и сдачи наличных денег в банк, установления лимита остатков наличных денег и других вопро­сов, касающихся отношений между организацией и банком в рамках договора о расчетно-кассовом обслуживании;

· Положение о порядке ведения кассовых операций в кредитных ор­ганизациях на территории Российской Федерации, утвержденное по­становлением Центробанка РФ от 9 октября 2002 года № 199-П применяется в части, касающейся организации порядка банками приема денежной налич­ности и ее выдачи организациям;

· Приложение № 13 к Инструкции Центробанка РФ от 16 ноября 1995 года № 31 «По эмиссионно-кассовой работе в учреждениях банка Рос­сии» «Признаки платежеспособности банкнот и монеты Банка России;

· Указание Центробанка РФ от 14 ноября 2001 года № 1050-У «Об уста­новлении предельного размера расчетов наличными деньгами в Рос­сийской Федерации между юридическими лицами по одной сделке, указания Центробанка РФ в изменение данного указания, а также разъяснения Центробанка РФ, Минфина РФ и МНС РФ о порядке применения указаний Центробанка РФ о пределах расчетов наличны­ми денежными средствами;

· "О введении новых форматов расчетных документов " Указание от 22 февраля 1999 года N 502-У о внесении изменений и дополнений в указание банка России от 03 декабря 1997 № 51-У;

· Инструкция № 28 о расчетных, текущих и бюджетных счетах, открываемых в учереждениях Госбанка СССР. Утверждена Госбанком СССР 03 октября 1986 года ( С изменениями от 21.06.03 года № 1297-У );

· Методические указания по инвентаризации имущества и финансовых обязательств. Утверждены приказом Минфина РФ от 13 июня 1995 года № 49.

4-й уровень: рабочие документы по бухгалтерскому учету самого предприятия. Рабочие документы самого предприятия определяют особенности организации и ведения учета в нем. Основными из них являются:

· документ по учетной политике предприятия;

· утвержденные руководителем формы первичных учетных

документов;

· графики документооборота;

· утвержденный руководителем План счетов бухгалтерского

учета;

· утвержденные руководителем формы внутренней отчетности.