Данные для выполнения задачи
Таблица 3 – Имущество ООО «Салют» по состоянию на 01.12.20__г.
| № | Имущество и источники его формирования | Сумма, руб. | |
| Вариант 1 | Вариант 2 | ||
| Основные средства | |||
| Нераспределенная прибыль (+), непокрытый убыток (-) | |||
| Задолженность перед поставщиками и заказчиками | |||
| Готовая продукция: - мягкая мебель - кухонная мебель | |||
| Задолженность перед персоналом по оплате труда | |||
| Вложения организации во внеоборотные активы (строительство) | |||
| НДС по приобретенным ценностям | |||
| Денежные средства в кассе | |||
| Задолженность по социальному страхованию и обеспечению | |||
| Денежные средства на расчетном счете | |||
| Прибыль организации за отчетный год | |||
| Уставный капитал | |||
| Незавершенное производство - мягкая мебель - кухонная мебель | |||
| Материалы | |||
| Задолженность перед учредителями по дивидендам | |||
| Краткосрочный кредит банка | |||
| Задолженность подотчетных лиц: - Г. М. Соколов, директор | |||
| Задолженность покупателей и заказчиков | |||
| Задолженность перед бюджетом по налогам и сборам | |||
| Нематериальные активы | |||
| Задолженность перед прочими кредиторами | |||
| Резервный капитал | |||
| Амортизация основных средств | |||
| Амортизация НМА | |||
| Отклонения в стоимости МПЗ (перерасход) | |||
| Финансовые вложения (облигации со сроком погашения 36 мес.) | |||
| Задолженность прочих дебиторов | |||
| Товары (упаковка) | 27 000 |
Таблица 4 – Хозяйственные операции ООО «Салют» за декабрь 20__г.
| № | Содержание операции | Сумма, руб. | |
| Вариант 1 | Вариант 2 | ||
| Акцептован счет поставщика ООО «СнабПлюс» за материалы: - стоимость материалов - НДС (18%) | 250 480 ? | 150 050 ? | |
| Акцептован счет ЗАО «АвтотрансКиров» за доставку, погрузку и разгрузку материалов: - стоимость доставки, погрузки и разгрузки - НДС (18%) | 15 280 ? | 15 280 ? | |
| Полученные материалы оприходованы по учетной цене | --------- | ? | |
| Отражены отклонения от учетной цены оприходованных материалов | --------- | ? | |
| НДС по оприходованным материалам и транспортным расходам предъявлен к вычету | ? ? | ? ? | |
| Поступили денежные средства на расчетный счет от дебиторов | ---------- | 60 590 | |
| С расчетного счета перечислены денежные средства кредиторам | -------- | ||
| Израсходованы материалы: а) на производство мягкой мебели б) на производство кухонной мебели в) на обслуживание подразделений производственного назначения г) на нужды администрации | 140 000 180 000 21 300 10 050 | 140 000 180 000 21 300 10 050 | |
| Списаны отклонения в стоимости материалов, относящиеся к израсходованным материалам: а) на производство мягкой мебели б) на производство кухонной мебели в) на обслуживание подразделений производственного назначения г) на нужды администрации | --------- | ? ? ? ? | |
| На расчетный счет получены денежные средства от ОАО «МебельАрт» за отгруженную ранее продукцию | 131 200 | 131 200 | |
| С расчетного счета перечислены денежные средства в кассу для выплаты заработной платы персоналу за прошлый месяц | |||
| Выдана заработная плата персоналу из кассы | |||
| Начислена заработная плата за декабрь персоналу предприятия, занятому: а) в производстве мягкой мебели б) в производстве кухонной мебели в) в обслуживании подразделений производственного назначения г) в управлении предприятием | |||
| Начислены взносы во внебюджетные фонды (ПФ РФ, ФОМС РФ, ФСС РФ) с зарплаты работников, занятых: а) в производстве мягкой мебели б) в производстве кухонной мебели в) в обслуживании подразделений производственного назначения г) в управлении предприятием | ? ? ? ? | ? ? ? ? | |
| С расчетного счета оплачена задолженность перед поставщиками | |||
| Из заработной платы сотрудников удержан налог на доходы физических лиц | 50 000 | 50 000 | |
| Отражена выручка от реализации ЗАО «Космос» объекта основных средств | 200 000 | ||
| Начислен НДС со стоимости реализуемого объекта основных средств (18%) | ? | ? | |
| Списана первоначальная стоимость реализуемого объекта основных средств | 120 000 | ||
| Списана сумма начисленной по выбывающему объекту основных средств амортизации | |||
| Списана остаточная стоимость реализуемого объекта основных средств | ? | ? | |
| На расчетный счет поступили денежные средства от ЗАО «Космос» | ? | ? | |
| Начислена амортизация: а) оборудования, используемого при производстве комплектов мягкой мебели б) оборудования, используемого при производстве комплектов кухонной мебели в) основных средств общепроизводственного назначения г) основных средств общехозяйственного назначения | |||
| Г. М. Соколов внес в кассу остаток неизрасходованных подотчетных сумм | ? | ? | |
| Из кассы выданы денежные средства А. В. Голубевой, менеджеру, на командировку | 5 000 | 5 000 | |
| Акцептованы счета за коммунальные услуги, потребленные: а) при производстве комплектов мягкой мебели б) при производстве комплектов кухонной мебели в) для обслуживания подразделений основного производства г) для нужд управления д) НДС (18%) | ? | ? | |
| НДС по коммунальным услугам предъявлен к вычету из бюджета | ? | ? | |
| Начислена амортизация по объекту НМА, используемому для целей управления | |||
| Распределены и списаны затраты на обслуживание подразделений основного производства - по производству мягкой мебели - по производству кухонной мебели | ? ? | ? ? | |
| Начислены проценты по кредиту | |||
| Сумма процентов перечислена банку с расчетного счета | ? | ? | |
| Утвержден авансовый отчет А. В. Голубевой по командировке | |||
| Выданы денежные средства А. В. Голубевой из кассы в возмещение перерасхода по командировке | ? | ? | |
| Выпущена из производства готовая продукция по фактической себестоимости - 40 комплектов мягкой мебели (НЗП на конец месяца 40 000 руб.) - 50 комплектов кухонной мебели (НЗП на конец месяца 35 000 руб.) | ? ? | ? ? | |
| Оприходована на склад готовая продукция по нормативной себестоимости: - 40 комплектов мягкой мебели по нормативной себестоимости 8000 руб. - 50 комплектов кухонной мебели по нормативной себестоимости 8700 руб. | ? ? | ---------- | |
| С расчетного счета оплачены: - задолженность перед бюджетом по налогам и сборам - задолженность по социальному страхованию и обеспечению | |||
| Списаны товары (упаковка) для упаковки: - 40 комплектов мягкой мебели - 50 комплектов кухонной мебели | |||
| Отражена выручка от продажи продукции покупателю ООО «Дом мебели»: - 40 комплектов мягкой мебели - 50 комплектов кухонной мебели | |||
| Начислен НДС (18%) | ? | ? | |
| Списана себестоимость отгруженной продукции: - 40 комплектов мягкой мебели - 50 комплектов кухонной мебели | ? ? | ? ? | |
| Списаны отклонения от нормативной себестоимости отгруженной продукции: - 40 комплектов мягкой мебели - 50 комплектов кухонной мебели | ? ? | --------- | |
| Акцептован счет ИП Горкова Л. А. за доставку продукции до покупателя: - стоимость услуг по доставке - НДС (18%) | ? | ? | |
| НДС по транспортным услугам предъявлен к вычету из бюджета | ? | ? | |
| Списаны расходы на продажу на проданную продукцию | ? | ? | |
| Списаны общехозяйственные расходы | ? | ? | |
| С расчетного счета перечислены денежные средства ИП Горкову Л. А. за услуги по доставке | ? | ? | |
| На расчетный счет поступили денежные средства от ООО «Дом мебели» в оплату за отгруженную продукцию | 650 000 | 650 000 | |
| С расчетного счета оплачен счет ООО «СнабПлюс» за материалы | ? | ? | |
| Определен финансовый результат от продажи продукции | ? | ? | |
| По окончании года произведено закрытие субсчетов: - 90.1 «Выручка» - 90.2 «Себестоимость продаж» - 90.3 «НДС» - 90.6 «Управленческие расходы» - 90.7 «Расходы на продажу» | ? ? ? ? ? | ? ? ? ? ? | |
| Определено сальдо прочих доходов и расходов | ? | ? | |
| По окончании года произведено закрытие субсчетов: - 91.1 «Прочие доходы» - 91.2 «Прочие расходы» | ? ? | ? ? | |
| Начислен налог на прибыль по результатам за декабрь | ? | ? | |
| Финансовый результат отчетного года переведен в состав нераспределенной прибыли (непокрытого убытка) | ? | ? |
Задания:
1. На основании данных таблицы 3 о составе имущества организации и источников его формирования открыть счета бухгалтерского учета (см. приложение Б);
2. На основании данных таблицы 4 о хозяйственных операциях организации за декабрь 20__г. составить бухгалтерские записи (см. приложение В);
3. Произвести распределение общепроизводственных расходов по видам выпускаемой продукции, расчет представить в виде таблицы (см. приложение Г).
4. Определить себестоимость выпущенной готовой продукции, расчет представить в виде таблицы (см. приложение Д);
5. На основании информации об остатках на счетах бухгалтерского учета на 01.12.20__г. и произошедших за декабрь хозяйственных операциях рассчитать обороты и остатки по счетам на 01.01.20__г.; отразить результаты в соответствии со структурой счетов (см. приложение Б);
6. На основании информации об остатках и оборотах по счетам сформировать оборотно - сальдовую ведомость ООО «Салют» за декабрь (см. приложение Е);
7. На основании информации об остатках по счетам бухгалтерского учета составить бухгалтерский баланс организации на 01.01.200_г. по форме, рекомендованной Приказом Минфина РФ «О формах бухгалтерской отчетности организаций» от 22.07.2003 № 67н. При этом в графе 3 бланка бухгалтерского баланса «На начало отчетного года» отразить информацию об имуществе организации и источниках его формирования по состоянию на 01.12.20__г. (см. таблицу 3).
Приложения
Приложение А
Вятский Государственный Гуманитарный Университет
Факультет экономики
Кафедра бухгалтерского учета, экономического анализа и аудита
Контрольная работа
по дисциплине «Бухгалтерский учет»
Преподаватель: Чикишева А. Н.
Выполнил: студент (ка) группы ________
____________________________________
(ф.и.о.)
Вариант: контрольное задание № 1______
контрольное задание № 2______
Дата сдачи __________________________
Оценка _____________________________
Киров
20__
Приложение Б
Д Наименование счета К
| S0 | S0 | |
| ОБдт | ОБкт | |
| S1 | S1 |
Приложение В
Журнал хозяйственных операций организации ООО «Салют» за декабрь 20__г.
| № п/п | Содержание хозяйственных операций | Сумма, тыс. руб. | Корреспонденция счетов | |
| Дебет | Кредит |
Приложение Г