Данные для выполнения задачи
Основы
Бухгалтерского
Учета
Комплект практических работ
для студентов 2 курса специальности 38.02.01 «Экономика и бухгалтерский учет»
Выполнил студент _________________
Проверил преподаватель Ломакина Л.И.
Заслуженный учитель РФ
Волгоград 2017г.
Практическая работа №1
Тема: Объекты, основные задачи и методы бухгалтерского учёта.
Цель работы: Усвоение порядка группировки имущество предприятий по видам.
Задание
На основе данных для выполнения задачи произвести группировку имущества по видам.
Данные для выполнения задачи
Состав имущества машиностроительного завода.
| N п/п | Наименование имущества предприятия | Сумма тыс. руб. |
| 1. | Топливо | |
| 2. | Готовая продукция на складе | |
| 3. | Производственное оборудование в цехах | |
| 4. | Товары, отгруженные покупателю | |
| 5. | Земельный участок | |
| 6. | Тара | |
| 7. | Аванс у агента отдела снабжения | |
| 8. | Касса | |
| 9. | Прочие денежные средства | |
| 10. | Незавершённое промышленное производство | |
| 11. | Основные материалы | |
| 12. | Прочие дебиторы | |
| 13. | Долгосрочные ценные бумаги | |
| 14. | Краткосрочные ценные бумаги | |
| 15. | Патенты | |
| 16. | Расчётный счёт | |
| 17. | Вспомогательные материалы | |
| 18. | Основные средства общецехового назначения | |
| 19. | Подотчётные лица | |
| 20. | Прочие материалы | |
| 21. | Покупные полуфабрикаты | |
| 22. | Расходы будущих периодов | |
| 23. | Здания и оборудование складов отдела маркетинга | |
| 24. | Здания заводоуправления | |
| 25. | Основные средства жилищно-коммунального хозяйства предприятия | |
| 26. | Основные средства цехов вспомогательного производства | |
| 27. | Валютный счёт | |
| Итого: |
Группировку имущества хозяйства по видам произвести в таблице следующей формы:
| N п/п | Группа имущества | Подгруппа имущества | Наименование имущества | Сумма, тыс.руб. |
| 1. | Внеоборотные активы | Нематериальные активы | ||
| Основные средства | ||||
| Долгосрочные Финансовые вложения | ||||
| ИТОГО по 1 группе |
| № п/п | Группа имущества | Подгруппа имущества | Наименование имущества | Сумма, тыс.руб. | |
| 2. | Оборотные активы | Запасы | |||
| Дебиторская задолженность | |||||
| Краткокосрочные финансовые вложения | |||||
| Денежные средства | |||||
| ИТОГО по 2 группе | |||||
| ВСЕГО имущества | |||||
Практическая работа № 2
Тема: Объекты, основные задачи и методы бухгалтерского учёта.
Цель работы: Усвоение порядка группировки имущества по источникам их образования.
Задание
На основе данных для выполнения задачи произвести группировку имущества предприятия по источникам образования.
Данные для выполнения задачи
Состав источников образования имущества машиностроительного завода:
| N п/п | Наименование источника имущества | Сумма, тыс. руб. |
| 1. | Задолженность завода за полученные от поставщиков материалы | |
| 2. | Задолженность финансовым органам по платежам в бюджет | |
| 3. | Уставный капитал | |
| 4. | Резервный капитал | |
| 5. | Добавочный капитал | |
| 6. | Долгосрочные кредиты банка | |
| 7. | Задолженность по отчислениям на социальное страхование и обеспечение | |
| 8. | Задолженность работникам предприятия по оплате труда | |
| 9. | Краткосрочные кредиты | |
| 10. | Долгосрочные займы | |
| 11. | Задолженность прочим кредиторам | |
| 12. | Нераспределённая прибыль отчётного года | |
| 13. | Фонд социальной сферы | |
| 14. | Резервы предстоящих расходов и платежей | |
| 15. | Целевое финансирование | |
| 16. | Фонды накопления | |
| ИТОГО: |
Группировку имущества хозяйства по источникам его образования произвести в таблице следующей формы:
| N п/п | Группа источников образования имущества | Подгруппа источников | Наименование источников | Сумма, тыс. руб. | ||
| 1. | Собственные | Капитал | ||||
| Целевые финансирование и поступления | ||||||
| Прибыль | ||||||
| ИТОГО по 1группе | ||||||
| 2. | Заёмные | Долгосрочные | ||||
| Краткосрочные | ||||||
| ИТОГО по 2 группе | ||||||
| ВСЕГО источников | ||||||
Бухгалтерский баланс
на __1 января______ 201 __г.
—————————
| КОДЫ
|—————————
Форма N 1по ОКУД| 0710001
|—————————
Дата (год, месяц, число)| | |
|—————————
Организация ___АО Мебель_________________________ по ОКПО |
|—————————
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН |
|—————————
Вид деятельности ___производственная_________ по ОКВЭД |
|—————————
Организационно-правовая форма/форма собственности ________ | |
_____акционерное общество ____________ по ОКОПФ/ОКФС | |
|—————————
Единица измерения: тыс.руб./млн руб. | 384/385
(ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ |
—————————
Местонахождение (адрес)_ 400065 г. Волгоград ул. Батова 12 __________________________________________________________________
—————————
Дата утверждения |
|—————————
Дата отправки (принятия) |
—————————
—————————————————————————————————————————————————————————————————————
Актив | Код |На начало| На конец
|показателя|отчетного|отчетного
| | года | периода
———————————————————————————————————————|——————————|—————————|—————————
1 | 2 | 3 | 4
———————————————————————————————————————|——————————|—————————|—————————
I. Внеоборотные активы | | |
———————————————————————————————————————|——————————|—————————|—————————
Нематериальные активы | 110 | 342 | 410
———————————————————————————————————————|——————————|—————————|—————————
Основные средства | 120 | 35760 | 38210
———————————————————————————————————————|——————————|—————————|—————————
Незавершенное строительство | 130 | 458 | 1860
———————————————————————————————————————|——————————|—————————|—————————
Доходные вложения в материальные| 135 | |
ценности | | |
———————————————————————————————————————|——————————|—————————|—————————
Долгосрочные финансовые вложения | 140 | 620 | 970
———————————————————————————————————————|——————————|—————————|—————————
Отложенные налоговые активы | 145 | |
———————————————————————————————————————|——————————|—————————|—————————
Прочие внеоборотные активы | 150 | |
———————————————————————————————————————|——————————|—————————|—————————
Итого по разделу I | 190 | 37180 | 41450
———————————————————————————————————————|——————————|—————————|—————————
II. Оборотные активы | | |
———————————————————————————————————————|——————————|—————————|—————————
Запасы | 210 | 10860 | 11452
———————————————————————————————————————|——————————|—————————|—————————
в том числе: | | |
———————————————————————————————————————|——————————|—————————|—————————
сырье, материалы и другие аналогичные| 211 | 4500 | 3100
ценности | | |
———————————————————————————————————————|——————————|—————————|—————————
животные на выращивании и откорме | | |
———————————————————————————————————————|——————————|—————————|—————————
затраты в незавершенном производстве | | |
———————————————————————————————————————|——————————|—————————|—————————
готовая продукция и товары для| 214 | 3652 | 4340
перепродажи | | |
———————————————————————————————————————|——————————|—————————|—————————
товары отгруженные | 215 | 690 | 822 ———————————————————————————————————————|——————————|—————————|—————————
прочие запасы и затраты | | |
———————————————————————————————————————|——————————|—————————|—————————Налог на добавленную стоимость по| 220 | 958 | 320
приобретенным ценностям | | |
———————————————————————————————————————|——————————|—————————|—————————
Дебиторская задолженность (платежи по| 230 | |
которой ожидаются более чем через 12| | |
месяцев после отчетной даты) | | |
———————————————————————————————————————|——————————|—————————|—————————
в том числе покупатели и заказчики | | |
———————————————————————————————————————|——————————|—————————|—————————
Дебиторская задолженность (платежи по| 240 | 5330 | 6898
которой ожидаются в течение 12 месяцев| | |
после отчетной даты) | | |
———————————————————————————————————————|——————————|—————————|—————————
в том числе покупатели и заказчики | | |
———————————————————————————————————————|——————————|—————————|—————————
Краткосрочные финансовые вложения | 250 | 360 | 410
———————————————————————————————————————|——————————|—————————|—————————
Денежные средства | 260 | 1400 | 1328
———————————————————————————————————————|——————————|—————————|—————————
Прочие оборотные активы | 270 | |
———————————————————————————————————————|——————————|—————————|—————————
Итого по разделу II | 290 | 18908 | 20408
———————————————————————————————————————|——————————|—————————|—————————
Баланс | 300 | 56088 | 61858
——————————————————————————————————————————————————————————————————————
—————————————————————————————————————————————————————————————————————
Пассив | Код |На начало| На конец
|показателя|отчетного|отчетного
| | периода | периода
———————————————————————————————————————|——————————|—————————|—————————
1 | 2 | 3 | 4
———————————————————————————————————————|——————————|—————————|—————————
III. Капитал и резервы | | |
———————————————————————————————————————|——————————|—————————|—————————
Уставный капитал | 410 | 6700 | 6700
———————————————————————————————————————|——————————|—————————|—————————
Собственные акции, выкупленные у| |( ) | ( )
акционеров | | |
———————————————————————————————————————|——————————|—————————|—————————
Добавочный капитал | 420 | |
———————————————————————————————————————|——————————|—————————|—————————
Резервный капитал | 430 | 31000 | 40000
———————————————————————————————————————|——————————|—————————|—————————
в том числе: | | |
———————————————————————————————————————|——————————|—————————|—————————
резервы, образованные в соответствии с| | |
законодательством | | |
———————————————————————————————————————|——————————|—————————|—————————
резервы, образованные в соответствии с| | |
учредительными документами | | |
———————————————————————————————————————|——————————|—————————|—————————
Нераспределенная прибыль (непокрытый| 470 | 78 | 1110
убыток) | | |
———————————————————————————————————————|——————————|—————————|—————————
Итого по разделу III | 490 | 37778 | 47810
———————————————————————————————————————|——————————|—————————|—————————
IV. Долгосрочные обязательства | | |
———————————————————————————————————————|——————————|—————————|—————————
Займы и кредиты | 510 | 4510 | 2500
———————————————————————————————————————|——————————|—————————|—————————
Отложенные налоговые обязательства | 515 | |
———————————————————————————————————————|——————————|—————————|—————————
Прочие долгосрочные обязательства | 520 | |
———————————————————————————————————————|——————————|—————————|—————————
Итого по разделу IV | 590 | 4510 | 2500
———————————————————————————————————————|——————————|—————————|—————————
V. Краткосрочные обязательства| | |
———————————————————————————————————————|——————————|—————————|—————————
Займы и кредиты | 610 | 3070 | 4000
———————————————————————————————————————|——————————|—————————|—————————
Кредиторская задолженность | 620 | 10420 | 7092
———————————————————————————————————————|——————————|—————————|—————————
в том числе: | | |
———————————————————————————————————————|——————————|—————————|—————————
поставщики и подрядчики | | |
———————————————————————————————————————|——————————|—————————|—————————
задолженность перед персоналом| | |
организации | | |
———————————————————————————————————————|——————————|—————————|—————————
задолженность перед государственными| | |
внебюджетными фондами | | |
———————————————————————————————————————|——————————|—————————|—————————
задолженность по налогам и сборам | | |
———————————————————————————————————————|——————————|—————————|—————————
прочие кредиторы | | |
———————————————————————————————————————|——————————|—————————|—————————
Задолженность перед участниками| 630 | |
(учредителями) по выплате доходов | | |
———————————————————————————————————————|——————————|—————————|—————————
Доходы будущих периодов | 640 | |
———————————————————————————————————————|——————————|—————————|—————————
Резервы предстоящих расходов | 650 | |
———————————————————————————————————————|——————————|—————————|—————————
Прочие краткосрочные обязательства | 660 | 310 | 456
———————————————————————————————————————|——————————|—————————|—————————
Итого по разделу V | 690 | 13800 | 11548
———————————————————————————————————————|——————————|—————————|—————————
Баланс | 700 | 56088 | 61858
———————————————————————————————————————|——————————|—————————|—————————
Справка о наличии ценностей, | | |
учитываемых на забалансовых счетах | | |
———————————————————————————————————————|——————————|—————————|—————————
Арендованные основные средства | | |
———————————————————————————————————————|——————————|—————————|—————————
в том числе по лизингу | | |
———————————————————————————————————————|——————————|—————————|—————————
Товарно-материальные ценности, принятые| | |
на ответственное хранение | | |
———————————————————————————————————————|——————————|—————————|—————————
Товары, принятые на комиссию | | |
———————————————————————————————————————|——————————|—————————|—————————
Списанная в убыток задолженность| | |
неплатежеспособных дебиторов | | |
———————————————————————————————————————|——————————|—————————|—————————
Обеспечения обязательств и платежей| | |
полученные | | |
———————————————————————————————————————|——————————|—————————|—————————
Обеспечения обязательств и платежей| | |
выданные | | |
———————————————————————————————————————|——————————|—————————|—————————
Износ жилищного фонда | | |
———————————————————————————————————————|——————————|—————————|—————————
Износ объектов внешнего благоустройства| | |
и других аналогичных объектов | | |
—————————-—————————————————————————————|——————————|—————————|—————————
Нематериальные активы, полученные в| | |
пользование | | |
———————————————————————————————————————|——————————|—————————|—————————
| | |
——————————————————————————————————————————————————————————————————————
Руководитель ________ ____________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер ________ ___________
(подпись) (расшифровка подписи)
"__"_________ 201_ г.
Практическая работа № 3
ПРАКТИЧЕСКАЯ РАБОТА № 4
ПРАКТИЧЕСКАЯ РАБОТА № 5
ПРАКТИЧЕСКАЯ РАБОТА № 6
ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ
- Остатки по счетам на 1 марта.
| Номера и наименования счетов | Сумма, тыс.руб. |
| 10 «Материалы» | 60 000 |
| 60 «Расчёты с поставщиками и подрядчиками» | 10 000 |
| 51 «Расчётный счёт» | 250 000 |
| 50 «Касса» | 5 000 |
| 70 «Расчёты с персоналом оплате труда» | 20 000 |
| 43 «Готовая продукция» | 10 000 |
| 80 «Уставный капитал» | 700 000 |
| 71 «Расчёты с подотчетными лицами» | 2 000 |
| 99 «Прибыль и убытки» | 17 000 |
| 01 «Основные средства» | 420 000 |
Бухгалтерские счета.
Д__________________К Д__________________К
Д__________________К Д__________________К
Д__________________К Д__________________К
Д__________________К Д__________________К
Д__________________К Д__________________К
Д__________________К Д__________________К
ПРАКТИЧЕСКАЯ РАБОТА № 7
ТЕМА: План счетов бухгалтерского учёта.
ЦЕЛЬ РАБОТЫ: Решение сквозной задачи по открытию счетов и составлению оборотных ведомостей.
ЗАДАНИЕ
- Остатки по счетам на 1 апреля. Составьте бухгалтерский баланс предприятия на 1 апреля, расположив наименование бухгалтерских счетов в активе и пассиве в порядке следования соответствующих статей баланса.
- Составьте и занесите в журнал регистрации хозяйственных операций бухгалтерские проводки, определив недостающие суммы.
- Откройте синтетические счета, запишите в них начальное сальдо, разнесите операции по счетам, подсчитайте дебетовые и кредитовые обороты за месяц и выведите конечное сальдо.
- Составьте оборотную ведомость по синтетическим счетам за апрель. Проверьте наличие в ней трёх равенств и объясните причины их возникновения.
- Откройте аналитические счета к субсчету 10/5 «Запасные части» и счёту 60 «Расчёты с поставщиками и подрядчиками», сделайте в них необходимые записи.
- Составьте оборотные ведомости по аналитическим счетам к субсчету 10/5 и счёту 60. Сверьте итоги оборотных ведомостей с итогами соответствующих синтетических счетов.
- Составьте бухгалтерский баланс на 1 мая.
ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ
| Номера и наименование счетов | Сумма, тыс.руб. |
| 69 «Расчёты по социальному страхованию и обеспечению» | |
| 51 «Расчётный счёт» | |
| 66 «Краткосрочные кредиты банков» | |
| 10/5 «Запасные части» | |
| 80 «Уставный капитал » | |
| 70 «Расчёты с персоналом по оплате труда» | |
| 60 «Расчёты с поставщиками и подрядчиками» | |
| 01 «Основные средства» | |
| 50 «Касса» | |
| ИТОГО: |
- Расшифровка остатка по субсчёту 10/5 «Запасные части».
| № п/п | Наименование запасных частей | Ед. изм. | Цена, руб. | Количество | Сумма. тыс. руб. |
| 1. | Амортизаторы | Шт. | |||
| 2. | Втулки | -/- | |||
| 3. | Вкладыши | -/- | |||
| ИТОГО |
- Расшифровка остатка по счёту 60 «Расчёты с поставщиками и подрядчиками»
| № п/п | Наименование поставщикам | Сумма, тыс.руб. |
| 1. | Экспериментальный завод | |
| 2. | Объединение «Стальконструкция» | |
| ИТОГО |
БАЛАНС ПРЕДПРИЯТИЯ НА 1 АПРЕЛЯ
| АКТИВ | Сумма,тыс.руб. | ПАССИВ | Сумма,тыс.руб. |
| БАЛАНС | БАЛАНС |
4.Хозяйственные операции за месяц.
ЖУРНАЛ ХОЗЯЙСТВЕННЫХ ОПЕРАЦИЙ ЗА …………201__г.
| № п/п | Документ и краткое содержание операций | Корреспонденция. Д – т К - т | Сумма, руб. Частная Общая | ||
| 1. | ВРС. Перечислено в погашении задолженности: банку по краткосрочному кредиту; экспериментальному з-ду объединению «Стальконструкция» | ………… | ……….. | ||
| 2. | Приходные ордера склада. Оприходованы на склад поступившие от экспериментального завода: амортизаторы 800 шт, вкладыши 200 шт. | ………… ………… | ………… | ||
| 3. | Требования. Отпущены в ремонтных цех для выполнения ремонтных работ: амортизаторы 100 шт. втулки 150 шт. вкладыши 80 шт. | ……….. ……….. ………. | ……….. | ||
| 4. | Приходные ордера склада. Приняты на склад от объединения «Стальконструкция»: втулки 1000 шт. амортизаторы 500 шт. | ………… ………… | ……….. | ||
| 5. | Расчётная ведомость. Начислена заработная плата рабочим цеха за выполнение ремонтных работ | ||||
| 6. | Справки. Произведены отчисления на социальное страхование и обеспечение ремонтных работ 40 % (цифра условная) | ………… | |||
| 7. | Справка. Удержан налог с физических лиц из начисленной заработной платы | ||||
| 8. | Накладные. Принять на склад сэкономленные при ремонте: Втулки 20 шт. Вкладыши 10 шт. | ………… ………… | ……….. | ||
| 9. | ВРС. Перечислено в погашение задолженности: Органам социального страхования, По налогам и сборам, Экспериментальному з-ду, Объединению «Стальконстррукция» | ……….. ……….. | ………… | ||
| 10. | Приходный кассовый ордер. Полечено в кассу для выдачи заработной платы. | ……….. | |||
| 11. | Расходный кассовый ордер. Выдана заработная плата ремонтным рабочим полностью. | ……….. | |||
| ВСЕГО |
Д__________________К Д__________________К
Д__________________К Д__________________К
Д__________________К Д__________________К
Д__________________К Д__________________К
Д__________________К Д__________________К
Д__________________К Д__________________К
ОБОРОТНАЯ ВЕДОМОСТЬ ПО СИНТЕТИЧЕСКИМ СЧЕТАМ ЗА ________201__г.
| № п/п | Наименование счетов | Сальдо на ______ | Оборот за ______ | Сальдо на ______ | |||
| Д - т | К - т | Д - т | К - т | Д – т | К – т | ||
| ИТОГО: | |||||||
| Причины возникновения равенства | Так как | Так как | Так как |
АНАЛИТИЧЕСКИЕ СЧЕТА К СЧЁТУ ________ КОЛИЧЕСТВЕННО - СУММОВОЙ
ФОРМЫ
| Наименование | Единица измерения | Цена, руб. | № синтетического счёта | |||||
| № Операц. | Содержание записи | Приход | Расход | Остаток | ||||
| К - во | сумма | К - во | сумма | К - во | Сумма | |||
| Сальдо на ______ | ||||||||
| Оборот за ______ | ||||||||
| Оборота | ||||||||
| Сальдо на ______ | ||||||||
АНАЛИТИЧЕСКИЕ СЧЕТА К СЧЁТУ _______ КОЛИЧЕСТВЕННО-СУММОВОЙ
ФОРМЫ
| Наименование | Единица измерения | Цена, руб. | № синтетического счёта | |||||
| № Операц. | Содержание записи | Приход | Расход | Остаток | ||||
| К - во | сумма | К - во | сумма | К - во | Сумма | |||
| Сальдо на ______ | ||||||||
| Оборот за ______ | ||||||||
| Оборота | ||||||||
| Сальдо на ______ | ||||||||
АНАЛИТИЧЕСКИЕ СЧЕТА К СЧЁТУ _______ КОЛИЧЕСТВЕННО-СУММОВОЙ
ФОРМЫ
| Наименование | Единица измерения | Цена, руб. | № синтетического счёта | |||||
| № Операц. | Содержание записи | Приход | Расход | Остаток | ||||
| К - во | сумма | К - во | сумма | К - во | Сумма | |||
| Сальдо на ______ | ||||||||
| Оборот за ______ | ||||||||
| Оборота | ||||||||
| Сальдо на ______ | ||||||||
ОБОРОТНАЯ ВЕДОМОСТЬ ПО АНАЛИТИЧЕСКИМ СЧЕТАМ К СЧЁТУ ___________
ЗА ___________201__г.
| № п/п | Наименование | Ед. Изм. | Цена | Остаток на __________ | Оборот на ____________ | Остаток на __________ | |||||
| К - во | сумма | К - во | сумма | К - во | сумма | К - во | сумма | ||||
| ИТОГО |