Данные для выполнения задачи

Бухгалтерский баланс ОАО «Станколит» на 1 марта 20_г.

Актив Сумма, руб.
1 2
I. Внеоборотные активы  
Основные средства, 500 000
в том числе:  
здания, сооружения, машины и оборудование 500 000
Итого по разделу I: 500 000
II. Оборотные активы  
Запасы, 230 000
в том числе:  
сырье и материалы 130 000
затраты в незавершенном производстве 20 000
Готовая продукция 80 000
Денежные средства, 170 000
в том числе:  
касса 7 000
расчетный счет 163 000
Итого по разделу II: 400 000
Баланс 900 000
Пассив Сумма, руб.
III. Капитал и резервы  
Уставный капитал 200 000
Нераспределенная прибыль 50 000
Итого по разделу III: 250 000
IV. Долгосрочные обязательства  
Заемные средства, 150 000
в том числе:  
кредиты банков 150 000
Кредиторская задолженность, 150 000
в том числе:  
поставщики и подрядчики 80 000
по оплате труда 70 000
Итого по разделу IV: 300 000
1 2
V. Краткосрочные обязательства  
Кредиторская задолженность, 350 000
в том числе:  
поставщикам 220 000
по оплате труда 85 000
по расчетам с бюджетом 45 000
Итого по разделу V: 350 000
Баланс 1 250 000

Хозяйственные операции ОАО «Станколит» за март 20_г.

№ п/п Содержание хозяйственной операции Сумма, руб.
1 2 3
1. Начислена заработная плата персоналу организации 30 000
2. Удержан из заработной платы налог на доходы физических лиц 3 900
3. Начислены страховые платежи органам социального страхования 10 680
4. Получены в кассу наличные денежные средства с расчетного счета для выплаты заработной платы и на хозяйственные нужды 70 000
5. Выдана заработная плата персоналу организации 70 000
6. Отпущены со склада в производство материалы 60 000
7. Начислены амортизационные отчисления по основным средствам 3 000
8. Выдано из кассы работнику на хозяйственные расходы 4 000
9. Выпущена из производства готовая продукция 90 000
10. С расчетного счета перечислено в погашение задолженности поставщикам 80 000
11. Списаны на затраты текущего месяца подотчетные суммы, израсходованные на производственные нужды  
12. Начислена кредиторская задолженность за услуги производственного характера 4 500

Таблица 1

Типы изменения в бухгалтерском балансе

№ операции Содержание хозяйственной операции Сумма Изменение в бухгалтерском балансе Тип изменения (формула)
Актив Пассив
увеличение уменьшение увеличение уменьшение
               
               

Таблица 2

Изменение в балансе под влиянием хозяйственных операций

Актив Баланс на 1 марта Изменения за март (+;-) Баланс на 1 апреля
По всем разделам      
Всего:      
Пассив Баланс на 1 марта Изменение за март (+;-) Баланс на 1 апреля
По всем разделам      
Всего:      

Контрольные вопросы

1. Какие типы изменений вызывают хозяйственные операции в бухгалтерском балансе?

2. Охарактеризуйте первый тип балансовых изменений.

3. Охарактеризуйте второй тип балансовых изменений.

4. Охарактеризуйте третий тип балансовых изменений.

5. Охарактеризуйте четвертый тип балансовых изменений.

ПРАКТИЧЕСКАЯ РАБОТА № 6

Тема: Счета бухгалтерского учета и их классификация

Перечень оцениваемых компетенций:

ОК 2, ОК 4, ПК 1.3

Условия выполнения:

Время выполнения: 90 мин.

Цель работы: усвоение порядка отражения на счетах хозяйственных операций.

Оборудование, аппаратура, материалы: Тетрадь, линейка, ручка, карандаш, калькулятор.

Пояснения к работе

1.На каждый вид хозяйственных средств открывается отдельный счет в виде таблицы, имеющей две стороны: с одной стороны таблицы отражаются операции, приводящие к увеличению средств на счете, с другой стороны – к уменьшению. В зависимости от нахождения в балансе различают счета активные, пассивные и активно-пассивные. Их структурные схемы выглядят так

Активный   Пассивный   Активно-пассивный
+Дебет Кредит -   +Дебет Кредит -   Дебет Кредит
Сальдо нач       Сальдо нач   Сальдо нач Сальдо нач
Оборот Д Оборот К   Оборот Д Оборот К   Оборот Д Оборот К
Сальдо кон       Сальдо кон   Сальдо кон Сальдо кон

где

сальдо нач (сальдо кон) – остаток средств на счете на начало (на конец) отчетного периода,

оборот д (оборот к) – сумма хозяйственных операций за отчетный период в дебетовой (кредитовой) части счета.

Для расчета сальдо на конец отчетного периода применяют формулы

Сальдо кон = Сальдо нач + Оборот д - Оборот к (для активных счетов)

Сальдо кон = Сальдо нач - Оборот д + Оборот к (для пассивных счетов).

 

2. Пример. На начало месяца организация имела запасы материалов на складе на сумму 948530 руб. За месяц произошло движение запасов:

- от поставщика получены основные материалы на сумму 210000 руб.

- отпущены материалы в основное производство на сумму 145000 руб.

- на склад возвращены материалы, неиспользованные в основном производстве 5700 руб.

- оприходованы канцелярские товары от подотчетного лица на сумму 12000 руб.

Решение. Учет материалов ведется на счете «Материалы». По отношению к балансу счет активный. Сальдо счета дебетовое. Конечное сальдо рассчитывается по формуле Скон = Снач + Об Д – Об К.

 

Окончательное решение выглядит следующим образом

Материалы
+ Дебет Кредит --
С нач = 948530  
1).210000 3).5700 4).12000 2).145000  
Об Д = 227700 Об К = 145000
С кон = 1031230  

Задание.Оформить счет, произвести расчет оборотов счета и сальдо конечного. Для выполнения задания использовать учебную форму счета.

Исходные данные:

На начало месяца остаток денежных средств на расчетном счете организации составлял 840000 руб. В течение месяца произошло движение денежных средств:

- перечислено с расчетного счета поставщикам за материалы 70000 руб.

- зачислен на счет краткосрочный кредит банка 114000 руб.

- перечислена банку задолженность по кредиту 14500 руб.

- списаны денежные средства в кассу 194400 руб.

- перечислено в Пенсионный фонд 82000 руб.

- поступила выручка от покупателей 12500 руб.

На начало месяца предприятие имело задолженность по оплате труда 68000 руб. (начислены отпускные). В течение месяца имели место следующие хозяйственные операции:

- выданы отпускные 68000 руб.

- начислена заработная плата 342000 руб.

- начислена премия 30000 руб.

- удержан из заработной платы налог 77000 руб.

- выдана заработная плата 283000 руб.

На начало месяца задолженность подотчетных лиц составляла 3500 руб. В течение месяца имели место хозяйственные операции с подотчетными лицами:

- подотчетное лицо представило счет на покупку материалов на сумму 2750 руб.

- выданы деньги под отчет 5000 руб.

- механику предприятия выплачена задолженность за командировку 300 руб.

- главному инженеру выданы деньги на командировочные расходы 7000 руб.

- подотчетное лицо вернуло неиспользованные подотчетные деньги 150 руб.

На начало месяца остаток затраты незавершенного производства составляли 126000 руб. За месяц имели место хозяйственные операции:

- поступило сырье на производство продукции на сумму 150000 руб.

- начислена зарплата рабочим основного производства 224000 руб.

-из производства возвращены на склад материалы 4800 руб.

- выпущена из производства готовая продукция на сумму 400000 руб.

Контрольные вопросы

1.Что отражается в дебетовой части активного счета?

2.Что отражается в кредитовой части пассивного счета?

3.Дайте понятие счета.

4.Что показывает дебетовое сальдо активно-пассивного счета?

5.Какие действия следует выполнить для открытия счета?

Наши рекомендации