Выбор темы и структура курсовой работы
БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ.
ВЫПОЛНЕНИЕ КУРСОВОЙ РАБОТЫ
Методические указания
Волгоград
УДК 657
УДК 658.15
Рецензент:
Канд. эконом. наук, доцент Т.В. Нестеренко
Издается по решению редакционно-издательского совета
Волгоградского государственного технического университета
Мироседи С.А. Бухгалтерский учет. Выполнение курсовой работы [Электронный ресурс]: методические указания / С.А. Мироседи // Сборник «Методические указания» Выпуск 2.-Электрон. текстовые дан.(1файл:141Kb)-Волгоград: ВПИ (филиал) ВолгГТУ, 2011.-систем. требования:Windows 95 и выше; ПК с процессором 486+; CD-ROM.
Методические указания содержат рекомендации по структуре, содержанию, оформлению курсовой работы, а также по процедуре ее защиты. Приводятся, перечень тем к теоретической части и исходные данные к практической части курсовой работы. Даны пояснения к выполнению расчетной части курсовой работы.
Указания предназначены для студентов дневной и очно-заочной форм обучения, обучающихся по направлениям бакалавриата 080100.62 «Экономика», 080500.62 «Менеджмент» и специальности 080502.65 «Экономика и управление на предприятии (в химической промышленности)». CD-ROM.
ÓВолгоградский
государственный технический
университет, 2011 Ó Волжский
политехнический институт, 2011
Оглавление
Введение ................................................................................................ 4
1 Выбор темы и структура курсовой работы ..................................... 4
2 Задание к практической части курсовой работы ............................. 5
3 Пояснения к выполнению практической части ................................ 18
4 Требования к оформлению курсовой работы ................................. 22
5 Защита курсовой работы .................................................................. 26
6 Рекомендуемая к использованию литература ................................. 27
Приложение А Примерная тематика курсовых работ ....................... 28
Приложение Б Титульный лист пояснительной записки .................... 30
Приложение В Лист задания на курсовую работу ............................. 31
Приложение Г Форма отзыва на курсовую работу ........................... 32
Приложение Д Форма бухгалтерского баланса ................................. 33
Приложение Е Форма отчета о прибылях и убытках ........................ 35
Приложение Ж План счетов ................................................................ 37
Приложение И Образец написания и оформления списка
источников ............................................................................................ 44
Введение
Курсовая работа является итоговой работой, завершающей изучение дисциплины «Бухгалтерский учет». Представляет собой самостоятельную работу, обобщающую теоретические и практические знания, полученные студентом в процессе изучения дисциплины «Бухгалтерский учет».
Курсовая работа характеризует уровень подготовки студента и его готовность к самостоятельной работе в системе учета предприятия; наличие и глубину знаний по дисциплине «Бухгалтерский учет»; умение работать с научной литературой и нормативными документами, регулирующими бухгалтерский учет; производить расчет экономических показателей, используя при этом современный методологический инструментарий и технические средства вычислительной техники; группировать информацию в учетных регистрах; составлять бухгалтерский баланс и отчетность.
Целями выполнения курсовой работы являются:
- систематизация знаний, полученных во время аудиторных занятий;
- самостоятельное проведение научных исследований, анализ и обобщение полученного материала;
- закрепление практических навыков по формированию информации в системе бухгалтерского учета.
Курсовая работа должна соответствовать требованиям, предъявляемым к содержанию и оформлению, изложенным в данных методических указаниях. Работа может выполняться с использованием средств вычислительной техники и соответствующего программного обеспечения:
– «1С-Предприятие»;
– информационно-правовых систем «Гарант», «Консультант-плюс».
Выбор темы и структура курсовой работы
Тема курсовой работы выбирается студентом из тематики, составленной на кафедре. Примерный перечень тем представлен в приложении А. После выбора темы, студент совместно с руководителем курсовой работы должен разработать план работы и оформить задание на курсовую работу. Задание подписывают руководитель и студент, подтверждая тем самым согласие с заданием. Затем его сдают на кафедру для утверждения заведующим кафедрой.
Структура курсовой работы включает:
- титульный лист;
- лист заданий на курсовую работу;
- отзыв руководителя;
- оглавление;
- введение (1 страница);
- теоретическую часть (10 - 15 страниц);
- практическую часть;
- выводы(1 страница);
- список использованной литературы;
- приложения.
Формы титульного листа, листа заданий и отзыва руководителя на курсовую работу даны в приложениях Б, В и Г.
Введение должно содержать обоснование актуальности темы, обозначить цель, задачи, предмет и объект исследования.
В теоретической части необходимо рассмотреть наиболее важные вопросы исследуемой темы, экономическую сущность и содержание объекта исследования, провести обзор существующих подходов к выбору учетной политики при решении конкретной проблемы учета. Следует обратить пристальное внимание на нормативное регулирование исследуемой проблемы в соответствии с российским законодательством, а также на системы контроля и информационную обеспеченность учета.
Важное место в теоретической части курсовой работы должны занимать исследование первичной документации по учету и организации документооборота, выявление достоинств и недостатков существующих методик учета.
Практическая часть курсовой работы представляет собой самостоятельный раздел по ведению бухгалтерского финансового учета в производственной организации, выполняемый студентом на основании исходного материала, представленного в данных методических указаниях в соответствии с вариантом, выданным руководителем.
В заключение должны быть даны основные выводы автора по результатам проведенного исследования в теоретической части и по практической части курсовой работы, где необходимо дать общую оценку результатов хозяйственной деятельности предприятия за отчетный месяц.
Список использованной литературы должен содержать описание использованных источников и отражать самостоятельную работу ее автора, что позволит судить о степени проработанности темы. Список использованной литературы должен содержать не менее 10 наименований с обязательными ссылками по тексту.
Задание к практической части курсовой работы
Провести бухгалтерский финансовый учет в ООО «Стимул» за январь месяц 20ХХ года. ООО «Стимул» имеет производственный цех и административно-управленческий аппарат организации, занимается производством двух видов продукции: А и Б.
1. На основании данных таблицы 1 определите номер счета, имеющего остатки на начало месяца и его вид (активный или пассивный).
2. Составьте журнал регистрации хозяйственных операций за январь месяц по форме таблицы 3 на основе данных соответствующего варианта таблицы 2, укажите корреспонденцию счетов к суммам хозяйственных операций. Все недостающие суммы по хозяйственным операциям рассчитайте в соответствии с методическими указаниями.
3. Откройте счета бухгалтерского учета в виде учебных схем, представленных в форме таблицы 4 и запишите на счетах суммы начальных остатков по состоянию на 01.01.20ХХ г., осуществите проводки операций по счетам, подсчитайте итоги оборотов за месяц, определите сальдо на конец месяца.
4. Составьте оборотную ведомость по синтетическим счетам (оборотный баланс) по форме таблицы 5.
5. Составьте бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках за отчетный месяц по формам, представленным в соответствующих приложениях Д и Е.
Справка:
1. Исходные данные даны в тыс. рублей. Расчеты вести с округлением до 0,1 тыс. руб. Округление 0,55 – 0,6. Коэффициенты рассчитывать – 5 знаков после запятой.
2. Момент реализации считать по отгрузке.
3. Незавершенное производство на конец отчетного месяца:
- по изделию А – 389,0;
- по изделию Б – 46,4.
В материалах практической части сделаны некоторые допущения, связанные с упрощением отражения отдельных операций. Все суммы в задании условны.
При выполнении работы необходимо руководствоваться Планом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации (Приложение Ж).
Таблица 1 – Остатки синтетических счетов на начало месяца
| № п\п | Наименование счета | Номер счета | Вид счета | Сумма | |||||||||
| Варианты | |||||||||||||
| Основные средства | 29624,6 | 35549,5 | 23699,7 | 32587,1 | 26662,1 | 34068,4 | 25180,8 | 37030,8 | 28143,4 | 38511,9 | |||
| Амортизация основных средств | 5691,2 | 6829,4 | 4553,0 | 6260,3 | 5122,1 | 6544,9 | 4837,5 | 7114,0 | 5406,6 | 7398,6 | |||
| Материалы (по учетным ценам) | 1177,2 | 1412,6 | 941,8 | 1294,9 | 1059,5 | 1353,8 | 1000,6 | 1471,5 | 1118,3 | 1530,4 | |||
| Отклонения в стоимости материальных ценностей (ТЗР) | 69,2 | 83,0 | 55,4 | 76,1 | 62,3 | 79,6 | 58,8 | 86,5 | 65,7 | 90,0 | |||
| Основное производство (незавершенное): - по изделию А | 691,8 | 830,2 | 553,4 | 761,0 | 622,6 | 795,6 | 588,0 | 864,8 | 657,2 | 899,3 | |||
| - по изделию Б | 59,2 | 71,0 | 47,4 | 65,1 | 53,3 | 68,1 | 50,3 | 74,0 | 56,2 | 77,0 | |||
| Готовая продукция (по фактической себестоимости) | 1662,0 | 1994,4 | 1329,6 | 1828,2 | 1495,8 | 1911,3 | 1412,7 | 2077,5 | 1578,9 | 2160,6 | |||
| Касса | 14,3 | 17,2 | 11,4 | 15,7 | 12,9 | 16,4 | 12,2 | 17,9 | 13,6 | 18,6 | |||
| Расчетный счет | 3230,3 | 3876,4 | 2584,2 | 3553,3 | 2907,3 | 3714,8 | 2745,8 | 4037,9 | 3068,8 | 4199,4 | |||
| Расчеты с поставщиками и подрядчиками | 413,1 | 495,7 | 330,5 | 454,4 | 371,8 | 475,1 | 351,1 | 516,4 | 392,4 | 537,0 | |||
| Расчеты по краткосрочным кредитам | 198,0 | 237,6 | 158,4 | 217,8 | 178,2 | 227,7 | 168,3 | 247,5 | 188,1 | 257,4 | |||
| Расчеты по налогам и сборам | 858,0 | 1029,6 | 686,4 | 943,8 | 772,2 | 986,7 | 729,3 | 1072,5 | 815,1 | 1115,4 | |||
| Расчеты по социальному страхованию | 214,2 | 257,0 | 171,4 | 235,6 | 192,8 | 246,3 | 182,1 | 267,8 | 203,5 | 278,5 | |||
| Расчеты с персоналом по оплате труда | 328,6 | 394,3 | 262,9 | 361,5 | 295,7 | 377,9 | 279,3 | 410,8 | 312,2 | 427,2 | |||
| Расчеты с подотчетными лицами (дебиторская задолженность подотчетных лиц) | 2,0 | 2,4 | 1,6 | 2,2 | 1,8 | 2,3 | 1,7 | 2,5 | 1,9 | 2,6 | |||
| Расчеты с разными дебиторами | 68,7 | 82,4 | 55,0 | 75,6 | 61,8 | 79,0 | 58,4 | 85,9 | 65,3 | 89,3 | |||
| Расчеты с разными кредиторами | 77,8 | 93,4 | 62,2 | 85,6 | 70,0 | 89,5 | 66,1 | 97,3 | 73,9 | 101,1 | |||
| Уставный капитал | 28360,0 | 34032,0 | 22688,0 | 31196,0 | 25524,0 | 32614,0 | 24106,0 | 35450,0 | 26942,0 | 36868,0 | |||
| Нераспределенная прибыль | 458,4 | 550,1 | 366,7 | 504,2 | 412,6 | 527,2 | 389,6 | 573,0 | 435,5 | 595,9 |
Таблица 2 – Исходные данные для заполнения журнала регистрации хозяйственных операций
| № п\п | Наименование хозяйственной операции | Сумма | |||||||||
| Вариант | |||||||||||
| Получены с расчетного счета денежные средства на командировочные и хозяйственные расходы | 25,0 | 27,5 | 22,5 | 28,8 | 21,3 | 31,3 | 23,8 | 32,5 | |||
| Выдано на командировочные расходы гл. технологу Давыдовой А. В. | 15,0 | 16,5 | 13,5 | 17,3 | 12,8 | 18,8 | 14,3 | 19,5 | |||
| Давыдовой А.В. представлен авансовый отчет по командировочным расходам | 14,5 | 17,4 | 11,6 | 13,1 | 16,7 | 12,3 | 18,1 | 13,8 | 18,9 | ||
| Возвращены неиспользованные подотчетные суммы Давыдовой А.В. | |||||||||||
| Завхозом Заварзиным Н.К. представлен отчет по приобретенным в магазине розничной торговли канцелярским товарам | 4,2 | 5,0 | 3,4 | 4,6 | 3,8 | 4,8 | 3,6 | 5,3 | 4,0 | 5,5 | |
| Водитель грузовика Спирин Г.Е. отчитался за приобретенный на АЗС бензин | 1,5 | 1,8 | 1,2 | 1,7 | 1,4 | 1,7 | 1,3 | 1,9 | 1,4 | 2,0 | |
| Возмещены расходы подотчетных лиц: | |||||||||||
| - Заварзина Н.К. | |||||||||||
| - Спирина Г.Е. | |||||||||||
| Отнесена на расходы будущих периодов стоимость капитального ремонта автомобиля согласно счету, предъявленному подрядчиком: | 25,4 | 30,5 | 20,3 | 27,9 | 22,9 | 29,2 | 21,6 | 31,8 | 24,1 | 33,0 | |
| - отражена стоимость услуги по капитальному ремонту; | |||||||||||
| - выделен НДС | |||||||||||
| Списана 1/12 часть затрат по ремонту автомобиля в отчетном периоде | |||||||||||
| Списывается непригодное к дальнейшей эксплуатации оборудование первоначальной стоимостью | 32,7 | 39,2 | 26,2 | 36,0 | 29,4 | 37,6 | 27,8 | 40,9 | 31,1 | 42,5 | |
| Списывается сумма амортизации, начисленная за весь период использования оборудования | 29,8 | 35,8 | 23,8 | 32,8 | 26,8 | 34,3 | 25,3 | 37,3 | 28,3 | 38,7 | |
| Отражается остаточная стоимость оборудования | |||||||||||
| Начислена заработная плата рабочим за демонтаж оборудования | 2,1 | 2,5 | 1,7 | 2,3 | 1,9 | 2,4 | 1,8 | 2,6 | 2,0 | 2,7 | |
| Произведены начисления по страховым взносам от ФОТ | |||||||||||
| Выявлен результат от ликвидации оборудования | |||||||||||
| Акцептован счет на поставку технологического агрегата, в т.ч.: | 82,6 | 99,1 | 66,1 | 90,9 | 74,3 | 95,0 | 70,2 | 103,3 | 78,5 | 107,4 | |
| - стоимость агрегата по счету поставщика; | |||||||||||
| - НДС по счету поставщика | |||||||||||
| Акцептован счет монтажной организации, в т.ч.: | 23,4 | 28,1 | 18,7 | 25,7 | 21,1 | 26,9 | 19,9 | 29,3 | 22,2 | 30,4 | |
| - стоимость монтажа агрегата | |||||||||||
| - НДС по счету монтажной организации | |||||||||||
| Принят к учету технологический агрегат по первоначальной стоимости | |||||||||||
| Оплачены счета поставщика и монтажной организации | |||||||||||
| Зачтен НДС по приобретенному агрегату | 16,2 | 19,4 | 13,0 | 17,8 | 14,6 | 18,6 | 13,8 | 20,3 | 15,4 | 21,1 | |
| Приобретен патент на новую технологию, в т.ч.: | 60,0 | ||||||||||
| - стоимость патента по счету продавца; | |||||||||||
| - НДС по счету продавца. | |||||||||||
| Оплачено Роспатенту за регистрацию приобретенного патента | 1,0 | 1,2 | 0,8 | 1,1 | 0,9 | 1,2 | 0,9 | 1,3 | 1,0 | 1,3 | |
| Патент введен в эксплуатацию | |||||||||||
| Оплачено по счету продавца патента | |||||||||||
| Зачтен НДС по патенту | 9,2 | 7,4 | 10,1 | 8,3 | 10,6 | 7,8 | 11,5 | 8,7 | |||
| Акцептованы счета поставщиков и транспортной организации за поставку материалов | 1938,5 | 2326,2 | 1550,8 | 2132,4 | 1744,7 | 2229,3 | 1647,7 | 2423,1 | 1841,6 | 2520,1 | |
| Кроме того НДС по счетам поставщиков и транспортной организации | |||||||||||
| Материалы приняты на склад и оприходованы по учетным ценам | 1840,2 | 2208,2 | 1472,2 | 2024,2 | 1656,2 | 2116,2 | 1564,2 | 2300,3 | 1748,2 | 2392,3 | |
| Затраты по доставке и разгрузке материалов (ТЗР) | |||||||||||
| Получена краткосрочная ссуда и зачислена на расчетный счет | 1280,0 | 1536,0 | 1024,0 | 1408,0 | 1152,0 | 1472,0 | 1088,0 | 1600,0 | 1216,0 | 1664,0 | |
| Списано с расчетного счета в оплату счетов поставщиков и транспортной организации | |||||||||||
| Перечислена бюджету задолженность по налогам прошлого месяца | |||||||||||
| Перечислена задолженность органам соцстраха | |||||||||||
| Получены наличные на выплату заработной платы за предшествующий месяц | |||||||||||
| Выдана заработная плата | 326,9 | 392,3 | 261,5 | 359,6 | 294,2 | 375,9 | 277,9 | 408,6 | 310,6 | 425,0 | |
| Депонированы суммы невыданной заработной платы | |||||||||||
| Депонированные суммы заработной платы сданы на расчетный счет | |||||||||||
| Отпущено со склада материалов на: | |||||||||||
| - производство изделия А | 1685,2 | 2022,2 | 1348,2 | 1853,7 | 1516,7 | 1938,0 | 1432,4 | 2106,5 | 1600,9 | 2190,8 | |
| - производство изделия Б | 335,8 | 403,0 | 268,6 | 369,4 | 302,2 | 386,2 | 285,4 | 419,8 | 319,0 | 436,5 | |
| - обслуживание оборудования | 42,6 | 51,1 | 34,1 | 46,9 | 38,3 | 49,0 | 36,2 | 53,3 | 40,5 | 55,4 | |
| - нужды заводоуправления | 28,2 | 33,8 | 22,6 | 31,0 | 25,4 | 32,4 | 24,0 | 35,3 | 26,8 | 36,7 | |
| Списываются ТЗР, относящиеся к материалам, отпущенным на: | |||||||||||
| - производство изделия А | |||||||||||
| - производство изделия Б | |||||||||||
| - обслуживание оборудования | |||||||||||
| - нужды заводоуправления | |||||||||||
| Зачтен НДС в счет платежей в бюджет по материалам и услугам оплаченным | |||||||||||
| Получен счет Энергосбыта за электроэнергию, используемую на: | |||||||||||
| - обслуживание оборудования | 64,8 | 77,8 | 51,8 | 71,3 | 58,3 | 74,5 | 55,1 | 81,0 | 61,6 | 84,2 | |
| - освещение предприятия | 50,6 | 60,7 | 40,5 | 55,7 | 45,5 | 58,2 | 43,0 | 63,3 | 48,1 | 65,8 | |
| Начислена заработная плата: | |||||||||||
| - производственным рабочим по изделию А | 382,0 | 458,4 | 305,6 | 420,2 | 343,8 | 439,3 | 324,7 | 477,5 | 362,9 | 496,6 | |
| - производственным рабочим по изделию Б | 56,7 | 68,0 | 45,4 | 62,4 | 51,0 | 65,2 | 48,2 | 70,9 | 53,9 | 73,7 | |
| - рабочим, обслуживающим оборудование | 108,4 | 130,1 | 86,7 | 119,2 | 97,6 | 124,7 | 92,1 | 135,5 | 103,0 | 140,9 | |
| - административно-управленческому персоналу | 182,2 | 218,6 | 145,8 | 200,4 | 164,0 | 209,5 | 154,9 | 227,8 | 173,1 | 236,9 | |
| Начислены пособия по временной нетрудоспособности | 9,2 | 11,0 | 7,4 | 10,1 | 8,3 | 10,6 | 7,8 | 11,5 | 8,7 | 12,0 | |
| Произведены начисления по страховым взносам от ФОТ: | |||||||||||
| - производственных рабочих по изделию А | |||||||||||
| - производственных рабочих по изделию Б | |||||||||||
| - рабочих, обслуживающих оборудование | |||||||||||
| - административно-управленческого персонала | |||||||||||
| Удержаны из заработной платы: | |||||||||||
| - налог на доходы физических лиц | 81,9 | 98,3 | 65,5 | 90,1 | 73,7 | 94,2 | 69,6 | 102,4 | 77,8 | 106,5 | |
| - по исполнительным листам | 2,7 | 3,2 | 2,2 | 3,0 | 2,4 | 3,1 | 2,3 | 3,4 | 2,6 | 3,5 | |
| - не возвращенные подотчетные суммы | 0,8 | 1,0 | 0,6 | 0,9 | 0,7 | 0,9 | 0,7 | 1,0 | 0,8 | 1,1 | |
| Начислена амортизация по: | |||||||||||
| - производственному оборудованию | 49,1 | 58,9 | 39,3 | 54,0 | 44,2 | 56,5 | 41,7 | 61,4 | 46,6 | 63,8 | |
| - зданию заводоуправления | 35,4 | 42,5 | 28,3 | 38,9 | 31,9 | 40,7 | 30,1 | 44,3 | 33,6 | 46,0 | |
| Получены наличные в кассу с расчетного счета на выплату аванса | 300,0 | 360,0 | 240,0 | 330,0 | 270,0 | 345,0 | 255,0 | 375,0 | 285,0 | 390,0 | |
| Выдан из кассы аванс | 300,0 | 360,0 | 240,0 | 330,0 | 270,0 | 345,0 | 255,0 | 375,0 | 285,0 | 390,0 | |
| Распределены и списаны ОПР: | |||||||||||
| - на изделие А | |||||||||||
| - на изделие Б | |||||||||||
| Распределены и списаны ОХР: | |||||||||||
| - на изделие А | |||||||||||
| - на изделие Б | |||||||||||
| Готовая продукция принята на склад по фактической стоимости: | |||||||||||
| - изделий А - 2300 шт. | |||||||||||
| - изделий Б - 180 шт. | |||||||||||
| За отгруженную за месяц продукцию покупателю предъявлен счет: | |||||||||||
| - за изделия А - 2000 шт. | 4320,0 | 5184,0 | 3456,0 | 4752,0 | 3888,0 | 4968,0 | 3672,0 | 5400,0 | 4104,0 | 5616,0 | |
| - за изделия Б - 60 шт. | 652,8 | 783,4 | 522,2 | 718,1 | 587,5 | 750,7 | 554,9 | 816,0 | 620,2 | 848,6 | |
| Покупателем оплачен счет за изделие А | |||||||||||
| Начислен НДС по реализации: | |||||||||||
| - изделия А | |||||||||||
| - изделия Б | |||||||||||
| Списана на расходы по продаже продукции сумма, по счету, предъявленному сторонней организацией, за оказанные услуги по продвижению изделий А и Б. | 12,3 | 14,8 | 9,8 | 13,5 | 11,1 | 14,1 | 10,5 | 15,4 | 11,7 | 16,0 | |
| Кроме того НДС по счету сторонней организации | |||||||||||
| Оплачен счет сторонней организации за оказанные услуги | |||||||||||
| Списывается фактическая себестоимость реализованной продукции: | |||||||||||
| - по изделию А | |||||||||||
| - по изделию Б | |||||||||||
| Списываются расходы на продажу: | |||||||||||
| - по изделию А | |||||||||||
| - по изделию Б | |||||||||||
| Зачтен НДС по расходам на продажу | |||||||||||
| Выявляются результаты продажи: | |||||||||||
| - по изделию А | |||||||||||
| - по изделию Б | |||||||||||
| Начислены проценты по кредиту банка | 3,0 | 3,6 | 2,4 | 3,3 | 2,7 | 3,5 | 2,6 | 3,8 | 2,9 | 3,9 | |
| Перечислена с расчетного счета задолженность банку по кредиту | 80,0 | 96,0 | 64,0 | 88,0 | 72,0 | 92,0 | 68,0 | 100,0 | 76,0 | 104,0 | |
| Выставлена претензия по неустойке поставщику за срыв поставки | 5,2 | 6,2 | 4,2 | 5,7 | 4,7 | 6,0 | 4,4 | 6,5 | 4,9 | 6,8 | |
| Оплачены банковские услуги | 2,4 | 2,9 | 1,9 | 2,6 | 2,2 | 2,8 | 2,0 | 3,7 | 2,3 | 3,1 | |
| Списан результат прочих доходов и расходов | |||||||||||
| Начислен налог на прибыль | |||||||||||
| Перечислена с расчетного счета задолженность: | |||||||||||
| - бюджету; | |||||||||||
| - органам соцстраха. |
Таблица 3 – Журнал регистрации хозяйственных операций
| № п/п | Наименование хозяйственной операции | Сумма | Корреспонденция |
| Получены с расчетного счета денежные средства на командировочные и хозяйственные расходы | |||
| Выдано на командировочные расходы гл. технологу Давыдовой А. В. | |||
| Давыдовой А.В. представлен авансовый отчет по командировочным расходам | |||
| Возвращены неиспользованные подотчетные суммы Давыдовой А.В. | |||
| Завхозом Заварзиным Н.К. представлен отчет по приобретенным в магазине розничной торговли канцелярским товарам | |||
| Водитель Спирин Г.Е. отчитался за приобретенный на АЗС бензин | |||
| Возмещены расходы подотчетных лиц: | |||
| - Заварзина Н.К. | |||
| - Спирина Г.Е. | |||
| Отнесена на расходы будущих периодов стоимость капитального ремонта автомобиля согласно счету, предъявленному подрядчиком: | Х | ||
| - отражена стоимость услуги по капитальному ремонту; | |||
| - выделен НДС. | |||
| Списана 1/12 часть затрат по ремонту автомобиля в отчетном периоде | |||
| Списывается непригодное к дальнейшей эксплуатации оборудование первоначальной стоимостью | Х | ||
| Списывается сумма амортизации начисленной за весь период использования оборудования | |||
| Отражается остаточная стоимость оборудования | |||
| За демонтаж оборудования начислена заработная плата рабочим | |||
| Произведены начисления по страховым взносам от ФОТ | |||
| Выявлен результат от ликвидации оборудования | |||
| Акцептован счет на поставку технологического агрегата, в т.ч.: | Х | ||
| - стоимость агрегата по счету поставщика; | |||
| - НДС по счету поставщика. | |||
| Акцептован счет монтажной организации, в т.ч.: | Х | ||
| - стоимость монтажа агрегата; | |||
| - НДС по счету монтажной организации. | |||
| Принят к учету технологический агрегат по первоначальной стоимости | |||
| Оплачены счета поставщика и монтажной организации | |||
| Зачтен НДС по приобретенному агрегату | |||
| Приобретен патент на новую технологию, в т.ч.: | Х | ||
| - стоимость патента по счету продавца; | |||
| - НДС по счету продавца. | |||
| Оплачено Роспатенту за регистрацию приобретенного патента | |||
| Патент введен в эксплуатацию | |||
| Оплачено по счету продавца патента | |||
| Зачтен НДС по патенту | |||
| Акцептованы счета поставщиков и транспортной организации за поставку материалов | |||
| Кроме того НДС по счетам поставщиков и транспортной организации | |||
| Материалы приняты на склад и оприходованы по учетным ценам | |||
| Затраты по доставке и разгрузке материалов (ТЗР) | |||
| Получена краткосрочная ссуда и зачислена на расчетный счет | |||
| Списано с расчетного счета в оплату счетов поставщиков и транспортной организации | |||
| Перечислена бюджету задолженность по налогам прошлого месяца | |||
| Перечислена задолженность органам соцстраха | |||
| Получены наличные на выплату заработной платы за предшествующий месяц | |||
| Выдана заработная плата | |||
| Депонированы суммы невыданной заработной платы | |||
| Депонированные суммы заработной платы сданы на расчетный счет | |||
| Отпущено со склада материалов на: | Х | Х | |
| - производство изделий А; | |||
| - производство изделий Б; | |||
| - обслуживание оборудования; | |||
| - нужды заводоуправления. | |||
| Списываются ТЗР, относящиеся к материалам, отпущенным на: | Х | Х | |
| - производство изделий А; | |||
| - производство изделий Б; | |||
| - обслуживание оборудования; | |||
| - нужды заводоуправления. | |||
| Зачтен НДС в счет платежей в бюджет по материалам и услугам оплаченным | |||
| Получен счет Энергосбыта за электроэнергию на: | Х | Х | |
| - обслуживание оборудования; | |||
| - освещение предприятия. | |||
| Начислена заработная плата: | Х | Х | |
| - производственным рабочим по изделию А; | |||
| - производственным рабочим по изделию Б; | |||
| - рабочим, обслуживающим оборудование; | |||
| - административно-управленческому персоналу. | |||
| Начислены пособия по временной нетрудоспособности | |||
| Произведены начисления по страховым взносам от ФОТ: | Х | Х | |
| - производственных рабочих по изделию А; | |||
| - производственных рабочих по изделию Б; | |||
| - рабочих, обслуживающих оборудование; | |||
| - административно-управленческого персонала. | |||
| Удержаны из заработной платы: | Х | Х | |
| - налог на доходы физических лиц; | |||
| - по исполнительным листам; | |||
| - остаток ранее выданной подотчетной суммы. | |||
| Начислена амортизация по: | Х | Х | |
| - производственному оборудованию; | |||
| - зданию заводоуправления. | |||
| Получены с расчетного счета наличные в кассу на выплату аванса | |||
| Выдан из кассы аванс | |||
| Распределены и списаны ОПР: | Х | Х | |
| - на изделие А; | |||
| - на изделие Б. | |||
| Распределены и списаны ОХР: | Х | Х | |
| - на изделие А; | |||
| - на изделие Б. | |||
| Готовая продукция принята на склад по фактической стоимости: | Х | Х | |
| - изделий А - 2300 шт.; | |||
| - изделий Б - 1 80 шт. | |||
| За отгруженную продукцию покупателю предъявлены счета: | Х | Х | |
| - за изделия А - 2000 шт.; | |||
| - за изделия Б - 1 60 шт. | |||
| Покупателем оплачен счет за изделие А | |||
| Начислен НДС по реализации: | Х | Х | |
| - изделия А; | |||
| - изделия Б. | |||
| Списана на расходы по продаже продукции сумма, по счету, предъявленному сторонней организацией, за оказанные услуги по продвижению изделий А и Б. | |||
| Кроме того НДС по счету сторонней организации | |||
| Оплачен счет сторонней организации за оказанные услуги | |||
| Списывается фактическая себестоимость реализованной продукции: | Х | Х | |
| - по изделию А; | |||
| - по изделию Б. | |||
| Списываются расходы на продажу: | Х | Х | |
| - по изделию А; | |||
| - по изделию Б. | |||
| Зачтен НДС по расходам на продажу | |||
| Выявляются результаты продажи: | Х | Х | |
| - по изделию А; | |||
| - по изделию Б. | |||
| Начислены проценты по кредиту банка | |||
| Перечислена с расчетного счета задолженность банку по кредиту | |||
| Выставлена претензия по неустойке поставщику за срыв поставки | |||
| Оплачены банковские услуги | |||
| Списан результат прочих доходов и расходов | |||
| Начислен налог на прибыль | |||
| Перечислена с расчетного счета задолженность: | Х | Х | |
| - бюджету; | |||
| - органам соцстраха. |
Таблица 4 – Форма счета
Журнал-ордер по счету №____«______________________________»
(наименование счета)
| Сальдо 1 | В Д-т счета с К-та счетов | Оборот дебетовый | В К-т счета с Д-та счетов | Оборот кредитовый | Сальдо 2 | |||||
| Д | К | Счет №__ | Счет №__ | И т.д. | Счет №__ | Счет №__ | И т.д. | Д | К | |
| Итого |
Таблица 5 – Оборотный баланс